资源简介

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财政支出
项目三
模块一 财政支出概述
目
录
模块二 购买性支出
模块三 转移性支出
学习目标
03
学习目标
01
学习目标
04
学习目标
02
学习目标
掌握财政支出的主要类型、财政支出的基本原则;
了解我国财政支出的基本构成；
掌握我国财政支出的购买性和转移性支出的内容及其对经济的影响。
· 据国务院批准,人力资源和社会保障部、财政部印发《关于2020年调整退休人员基本养老金的通知》,明确从2020年1月1日起,为2019年年底前已按规定办理退休手续并按月领取基本养老金的企业和机关事业单位退休人员提高基本养老金水平,总体调整水平为2019年退休人员月人均基本养老金的5%。
2020年基本养老金上涨5%
引导案例
模块一 财政支出概述
·财政支出,也称政府支出或公共支出,是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和,也是政府对通过财政收入所集中起来的财政资金进行有计划的分配和使用的过程。它是整个财政分配活动的第二阶段。
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· 财政资金如何使用直接反映在政府的财政支出结构上,而财政支出结构又是建立在财政支出分类的基础上。可以从不同的角度出发,按不同的标志对财政支出进行分类。
一、财政支出的含义
·按政府支出功能分类,即以政府的主要职能对财政支出进行分类,运用这种方法分类,可以反映政府各项职能活动及其政策目标,考察政府的财政支出结构,也可以全面了解政府的活动范围和职能重心。根据社会主义市场经济条件下政府职能活动情况及国际通行做法,我国财政支出按照政府支出功能分类包括如下17类。
二、财政支出的分类
(一)按政府支出功能分类
二、财政支出的分类
(一)按政府支出功能分类
分类 释义
1.一般公共服务支出 一般公共服务支出包括人大事务、政协事务、政府办公厅(室)及相关机构事务、发展与改革事务、统计信息事务、财政事务、税收事务、审计事务、海关事务、人事事务、纪检监察事务、商贸事务、知识产权事务、质量技术监督与检验检疫事务、国土资源事务、地震事务、党的事务、群众团体事务、国债事务等。
2. 外交支出 外交支出包括外交管理事务、驻外机构、对外援助、国际组织、对外合作与交流、对外宣传、边界勘界联检等支出。
3. 国防支出 国防支出反映政府用于现役部队、国防后备力量和国防动员等支出。
4. 公共安全支出 公共安全支出反映政府在维护社会公共安全方面的支出，包括武装警察、公安、国家安全、检察、法院、司法、监狱、劳教、国家保密等支出。
5. 教育支出 教育支出包括教育管理事务、普通教育、职业教育、成人教育、广播电视教育、留学教育、特殊教育、教师进修及干部继续教育等支出。
二、财政支出的分类
(一)按政府支出功能分类
分类 释义
6. 科学技术支出 科学技术支出反映各级政府在科学技术管理事务方面的支出，包括科学技术管理事务、基础研究、应用研究、技术研究与开发、科技条件与服务、社会科学、科学技术普及、科技交流与合作等支出。
7. 文化体育与传媒支出 文化体育与传媒支出包括政府在文化、文物、体育、广播影视、新闻出版等方面的支出。
8. 社会保障和就业支出 社会保障和就业支出包括社会保障和就业管理事务、民政管理事务、财政对社会保险基金的补助、补充全国社会保障基金、行政事业单位离退休、企业关闭破产补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、城市居民最低生活保障、其他城镇社会救济、农村社会救济、自然灾害生活救助等支出。
9. 社会保险基金支出 社会保险基金支出是政府从社会保险基金中列支的各项支出，包括基本养老保险基金支出、失业保险基金支出、基本医疗保险基金支出、工伤保险基金支出、生育保险基金支出等。
二、财政支出的分类
(一)按政府支出功能分类
分类 释义
10. 医疗卫生支出 医疗卫生支出包括医疗卫生管理事务、医疗服务、社区卫生服务、医疗保障、疾病预防控制、卫生监督、妇幼保健、农村卫生、中医药等支出。
11. 环境保护支出 环境保护支出包括环境保护管理事务、环境监测与监察、污染防治、自然生态保护、天然林保护、退耕还林、风沙荒漠治理、退牧还草、已垦草原退耕还草等支出。
12. 城乡社区事务支出 城乡社区事务支出包括城乡社区管理事务、城乡社区规划与管理、城乡社区公共设施、城乡社区住宅、城乡社区环境卫生、建设市场管理与监督、政府住房基金支出、土地有偿使用支出等。
13. 农林水事务支出 农林水事务支出包括农业、林业、水利、南水北调、扶贫、农业综合开发等支出。
二、财政支出的分类
(一)按政府支出功能分类
分类 释义
14. 交通运输支出 交通运输支出包括公路水路运输、铁路运输、民用航空运输等支出。
15. 工业商业金融等事务支出 工业商业金融等事务支出包括采掘业、制造业、建筑业、电力、信息产业、旅游业、涉外发展、粮油事务、商业流通事务、物资储备、金融业、烟草事务、安全生产、国有资产监管、中小企业事务、可再生能源、能源节约利用等支出。
16. 转移性支出 转移性支出是指上级政府对下级政府的转移支付，包括返还性支出、财力性转移支付、专项转移支付、政府性基金转移支付、彩票公益金转移支付、预算外转移支出等。
17. 其他支出 其他支出包括预备费、年初预留、住房改革支出等。
1. 一般公共预算收入情况
2019年，全国一般公共预算支出238 874亿元，同比增长8.1%。其中，中央一般公共预算本级支出35 115亿元，同比增长6%；地方一般公共预算支出203 759亿元，同比增长8.5%。
2. 政府性基金预算支出情况
2019年，全国政府性基金预算支出91 365亿元，同比增长13.4%。分中央和地方看，中央政府性基金预算本级支出3 113亿元，同比增长0.8%；地方政府性基金预算相关支出88 252亿元，同比增长13.9%,其中国有土地使用权出让收入安排的支出（含棚户区改造、土地储备专项债券收入安排的支出等）增长8.8%。
3. 国有资本经营预算支出情况
......
2019年全国财政支出情况
资料卡
1.购买性支出
· 购买性支出是指政府为开展政务活动的需要,按照等价交换原则,从市场上购买商品和劳务而发生的支付活动。它具体包括政府部门的消费支出和投资支出,前者如国防支出、行政支出,后者如各级政府公共投资支出。政府在付出这类支出的同时,获得了相应的商品和劳务的所有权和使用权。政府只有购买这些商品和劳务,才能生产出纳税人所需的公共物品和劳务,它是政府对经济资源的一种消耗,因此又称消耗性支出。
二、财政支出的分类
(二)按经济性质分类
·在市场经济条件下,政府购买性支出是通过政府掌握的资金,在市场上与微观经济主体提供的商品和劳务相交换,因而对社会的生产和就业有着直接而重要的影响。
二、财政支出的分类
·由于强调市场机制在资源配置中的基础作用,政府在进行购买性支出时必须遵循等价交换原则。因此,通过购买性支出体现的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。
· 微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时,也需遵循等价交换原则。因此,购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。
2.转移性支出
·政府支出按支出具体用途分类，在我国现行预算制度下，主要包括：基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、农业支出、林业支出、水利和气象支出、工业交通等部门的事业费、教育事业费、科学事业费、卫生经费、抚恤和社会福利救济费、社会保障补助支出、国防支出、行政管理费、外交外事支出、公检法司支出、支援不发达地区支出、债务本息支出和其他支出。
（三） 按具体用途分类
二、财政支出的分类
政府
预算
· 截至2019年12月底，巴彦淖尔市财政八项支出166.3亿元，同比增长6.0%。其中财政一般公共服务支出22.4亿元，同比增长6.9%；公共安全支出9.9亿元，同比下降0.7%；教育支出28.9亿元，同比增长3.3%；科学技术支出0.6亿元，同比下降7.9%；社会保障及就业支出39.1亿元，同比下降18.4%；医疗卫生及计划生育支出21.4亿元，同比增长3.3%；节能环保支出20.6亿元，同比增长126.1%；城乡社区支出23.4亿元，同比增长20.1%。
2019年四季度巴彦淖尔市财政八项支出同比增长6.0%
资料卡
· 所谓量入为出原则，就是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。一般地说，财政收入的多少，既取决于社会总产品和国民收入的总量，又取决于政府、企业、劳动者个人在国民收入分配中所占的比例。因此，财政收入的量具有一定伸缩度。
三、财政支出的原则
（一） 量入为出原则
· 财政收入过少，就不能保证财政支出的最低需要，同时也影响社会经济、政治活动的正常进行，使财政收支难以实现平衡；而财政收入过高，又会影响企业和劳动者个人物质利益的正当增长。所以，解决这个矛盾的正确原则是：必须保证财政收入在国民收入分配中占有一个恰当的比例，从而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排支出。
(二)优化支出结构原则
· 所谓优化支出结构原则,就是指正确安排财政支出中的各种比例,使之实现结构的最优组合,以促进经济的持续、快速、健康发展。在财政支出中需要注意的比例关系较多,其中主要有积累与消费的比例关系、国民经济各部门之间的比例关系、生产性支出与非生产性支出之间的比例关系等。这些比例关系的正确形成,都与财政支出密切相关。只有财政支出结构实现最优组合,才能有助于这些比例关系的正确形成。
三、财政支出的原则
·在国民经济中积累与消费的比例关系是最重要的比例关系,也是优化财政支出结构所要解决的关键问题。在财政支出中正确处理积累与消费的比例关系,关键是要处理好基本建设支出与其他方面支出的关系,因为基本建设支出是财政积累性支出的主要部分,基本建设支出占财政支出的比例,对积累率的高低、对积累与消费比例关系的形成有重要作用。
1.要正确处理积累与消费的比例关系
三、财政支出的原则
·国民经济的协调发展要求各部门之间必须保持恰当的比例关系,因此,在安排财政支出时,也必须按照这些客观存在的比例关系的要求,按比例分配财政资金。
· 国民经济各部门之间的比例关系,主要是指农、轻、重之间的比例关系。因为农业是人类衣食的主要来源,农业的发展状况制约着国民经济其他方面的发展,所以在安排财政支出时,首先要安排好有关发展农业的支出,并使其逐年保持一定的增长速度。
2.要正确处理国民经济各部门之间的比例关系
三、财政支出的原则
财政
支出
· 一般情况下，要首先保证生产性支出的需要，同时也要合乎比例地安排好非生产性支出。因为生产性支出的优先增长，会加速国民经济发展，特别是工农业生产的发展。
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3.要正确处理生产性支出与非生产性支出之间的比例关系
· 但是非生产性的支出也不是可有可无或可多可少的，非生产性支出虽然对社会扩大再生产不起直接作用，但也是进行扩大再生产的必要条件，尤其是教育、卫生、科技等领域的建设，当然也需要优先加以保证。
三、财政支出的原则
· 在经济领域中，公平是指社会收入分配的公平，包括公民参与分配的权利平等和分配结果合理化两层含义。
三、财政支出的原则
· 效率是指通过优化生产要素组合与经济运行方式，把有限的社会资源进行最优的配置，借以创造更高的劳动生产率，从而获得最大的经济效益与社会效益。
· 公平与效率之间的矛盾表现为：如果过分地强调效率，就会对社会公平产生一定的损害；如果过分地强调公平，力求实现收入均等，又会弱化利益刺激对经济效益的促进效应。
（三） 公平与效率兼顾原则
财政支出的形式
财政支出的方式和途径，分为无偿拨款和有偿使用两种。无偿拨款指财政资金在上下级财政之间的无偿调拨以及财政资金从财政部门向付款单位的无偿调拨以及财政资金从财政部门向用款单位的无偿转移，是财政支出的最基本方式。对于国家各行政管理部门所需要的资金和国有非营利事业单位核定的支大于收的差额，通常采用无偿拨款的方式。有偿使用指以借出财政周转金和财政周转金放款的方式供应财政资金，用于有偿使用的财政周转金除来源于财政周转金收入外，主要以列支财政支出的方式设置和增补。
课外补充
财政支出的影响因素
1.经济因素
经济因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是经济发展水平；二是经济体制的选择；三是政府经济干预政策。
2.政治因素
政治因素对财政支出规模的影响主要体现在这两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。
就政局是否稳定而言，一国发生的战争或冲突等事件会导致财政支出规模异常扩大。
就政体结构的行政效率，其影响也是较为明显。如果一国政府的行政机构过于臃肿，必然会导致行政经费的增多，反之，就会节约经费支出。
3.社会因素
影响财政支出规模的社会因素众多，且较为复杂。人口数量、文化背景、宗教习俗等因素都会对其产生影响。
课外补充
模块二 购买性支出
· 政府对商品和劳务的购买增加，将直接推动相关商品和产业的发展。财政消费性支出意味着政府作为一个经济主体直接参与市场交易，从而引起总需求增加和相关商品和劳务价格水平上升，进而促使这类产品和劳务的生产企业扩大生产规模。
· 通过财政投入，促进投资环境和生态环境的改善，为国家和地区的经济发展提供良好的条件。
· 提升国民受教育程度，提高劳动者素质，促进科技进步，为经济的长远发展奠定基础。
主要包括以下几个方面
一、购买性支出对宏观经济的影响
· 财政部24日发布数据显示，1~2月累计全国一般公共预算收入35 232亿元，同比下降9.9%。其中，中央一般公共预算收入17 242亿元，同比下降11.2%；地方一般公共预算本级收入17 990亿元，同比下降8.6%。全国税收收入31 175亿元，同比下降11.2%；非税收收入4 057亿元，同比增长1.7%。
· 从主要税收收入项目来看，国内增值税11 677亿元，同比下降19%。国内消费税3 346亿元，同比下降10%。企业所得税7 647亿元，同比下降6.9%。进口货物增值税、消费税2 208亿元，同比下降25.1%......
2020年1~2月财政收支“双降”
资料卡
购买性支出的分配
购买支出对国民收入的分配有间接影响。当购买支出增加时，由于生产增长，国民收入会随之增加，企业收入和劳动者的收入总量均会增加。但是，由于各种原因，在新增国民收入中，由利润占有的和由工资占有的部分不可能均等，从而在国民收入初次分配中，利润和工资各自所占份额将发生变化。此外，由于各种经济活动受政府购买支出变动影响的程度不尽相同，不同的部门和企业，以及在不同的部门和企业中就业的劳动者之间所增加的收入也不尽一致。这些因素，都可能导致国民收入分配结构发生变化。
正是由于购买支出对生产和分配有上述影响，凯恩斯主义者主张通过财政政策干预经济活动，一些资本主义国家政府也多将其作为调节社会经济活动的重要手段之一加以运用。当社会总需求小于社会总供给时，政府增加购买支出，一方面直接增加社会总需求，一方面透过支出乘数作用，间接增加社会总需求；当社会总需求大于社会总供给时，政府减少其购买支出，直接和间接地减少社会总需求。
课外补充
1. 行政管理支出的内容
· 行政管理费支出包括以下几点内容。
① 行政支出，包括政府机关经费、人大经费。
② 党派团体补助支出，包括各党派补助费、政协经费、人民团体补助等。
③ 外交支出，包括驻外机构经费、出国费、招待费和其他外事经费等。
· 武装警察部队支出包括中央预算对内卫部队、边防部队和消防部队的经费开支。
· 公检法司支出主要包括以下几点内容。
① 公安安全支出，包括公安、安全机关经费，公安、安全业务费，公民身份证费，看守所、拘留所经费，收容审察所经费，干部培训费和其他经费等。
② 司法支出，包括司法机关经费、司法业务费、干部培训费和其他经费。
③ 法院支出。
④ 检察院支出，包括机关经费、业务费和干部培训费等。
⑤ 公检法办案费用补助费用。
（一） 行政管理和国防支出
二、消费支出
· 国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。
二、消费支出
2. 国防支出的内容
·国防支出是政府财政的一项重要支出，它从资金上保证实现国防现代化和科技化、军队正规化建设，提高人民解放军在现代化战争条件下的合成作战能力和快速反应能力。
· 行政管理支出和国防支出的规模是由多种因素形成的，而且具有历史延续性。从与生产的关系来看，这两种费用均属于非生产性的支出；从其最终用途来看，是社会消费性的支出。因此，对于这方面的资金使用应控制在一个合理的限度内，并注意资金使用结构的合理性和有效性。另外，我国的行政管理费也急遽增加，最主要的原因是政府机关的机构数量和编制不断膨胀和行政管理费支出管理上的漏洞。
3. 我国行政管理支出和国防支出的总体规模
二、消费支出
· 科教文卫支出是指财政用于科学、教育、文化、卫生等事业单位的经费支出。从科教文卫支出的用途上看，仅指财政用于科学、教育、文化、卫生等部门的经常性支出，即用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费，而不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性支出。因此，其属于社会消费性支出。
二、消费支出
（二） 科教文卫支出
· 从使用部门来看，因使用此项支出的部门是非物质生产部门，所以这类开支属于非生产性支出。然而，这并不意味着教科文卫支出不重要。实际上，科学、教育、文化和卫生事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定作用，已成为现代经济发展的重要推动力和保障。
1. 科教文卫支出的性质
2. 科教文卫支出的内容
· 科学事业费。科学事业费指各级科委、科协和社会科学院及其归口管理部门的事业费，包括各类科研管理机构经费、科学研究经费、科普活动经费、国际学术交流经费等。
· 教育事业费。教育事业费主要指各级教育部门的事业费，包括教育部门举办的各类中小学及幼儿教育经费、政府批准设立的各类全日制普通高等学校经费、教育部门举办的成人高等教育以及广播电视教育经费等。
· 文化事业费。文化事业费指文化部和地方文化部门的事业费，包括艺术表演团体经费、图书馆经费和公民文化经费等。
· 卫生事业费。卫生事业费指卫生部及地方卫生部门的事业费，包括医院经费、防治防疫事业费、妇幼保健费、合作医疗补助费等。
· 体育事业费。体育事业费指国家体委及地方体委系统的事业费。
· 通讯事业费。通讯事业费指新华通讯社及专业通讯社的事业费。
· 广播电视事业费。广播电视事业费指中央和地方的广播电视部门的事业费，包括广播电台经费、电视台经费、县广播站经费等。
（二） 科教文卫支出
二、消费支出
·社会总投资按投资主体不同可分为政府投资和私人部门投资两部分。由于社会经济制度和社会发展阶段的差异，这两部分的投资在社会总投资中的比重也存在着较大差异。
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（一） 私人投资的特点
· 作为社会投资的两个组成部分，政府投资与私人投资各有侧重点，适用于不同的领域。
三、投资支出
· 私人投资具备以下几个方面的特点。
· 私人投资的营利性，而且其营利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。追求微观上的营利性是私人投资的首要特征。
·企业主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，这就意味着它们往往无力承担规模较大的投资项目。
· 私人投资领域受到一定的限制，追求利润最大化的目标使得多数私人投资选择规模相对较小、资金周转快、投资回收期短的投资项目。
·非政府部门投资不可能顾及非经济的社会效益（如环境保护等）。
（一） 私人投资的特点
三、投资支出
· 政府居于宏观调控主体地位，可以从社会效益和社会成本的角度来安排自己的投资。政府投资可以不盈利或微利，甚至可以亏损，只要其对国民经济和社会发展是有效益的。
三、投资支出
· 政府资力雄厚，而且资金来源又多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
· 政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。
（二） 政府投资特点
1. 政府投资的原则
一般来说，在市场经济条件下，政府投资必须遵循以下原则。
· 弥补市场失灵。市场经济条件下，应充分发挥价格机制对投资的引导作用。在通常情况下，价格机制能够充分发挥对社会资源的配置作用。但在某些情况下，市场会出现失灵，私人投资无力或不愿意介入这些领域，而这些领域对于整个社会的发展而言又是至关重要的。因此，对于这些领域的投资不足，只能由政府投资来解决。
· 维护资源配置的效率。该原则是由第一个原则派生出来的，主要包括两层意思：一是在市场机制能发挥作用的领域，政府应该保护和促进市场竞争，而不应妨碍竞争的有效性；二是政府投资规模的增长，不能挤压私人投资的空间，更不应直接和私人投资形成竞争关系。
· 调节宏观经济运行。作为社会总投资和社会总需求的一个重要组成部分，政府投资对经济有很大的刺激和拉动作用，也对社会其他投资有示范和吸引作用。政府可以根据经济发展的现实，适度调整政府投资的规模和结构，调节经济的平稳运行。
（三） 政府投资的原则和范围
三、投资支出
· 公益性服务领域。这些领域的投资具有公益性，无法满足私人投资营利目标的追求，因此依靠市场机制无法解决，需要政府介入。
三、投资支出
2. 政府投资的范围
·基础性投资领域。基础性投资主要包括对经济社会活动的基础设施和基础产业进行的投资。
· 新冠肺炎疫情发生以来，中国的宏观调控力度有目共睹：一手抓疫情防控，一手抓经济社会发展，积极的财政政策和稳健的货币政策双管齐下、协同发力，宏观政策逆周期调节接连出招，落点准、力道足，形成对冲疫情影响、确保经济平稳运行的强大政策合力。对此，国际社会多有好评，认为中国在面临新的风险挑战时，应对能力依然出色，充足的政策空间和工具储备将让中国经济快速恢复，进而有力推动世界经济整体复苏。
一、 “放水养鱼”，减税降费惠企业
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疫情影响下的中国：新投资，助推经济稳健前行
资料卡
·财政“三农”支出是指政府财政支出中用于支持农业、农村和农民经济社会发展和收入增长而投入的资金的总称。它是我国财政“三农”支持政策的一个重要组成部分，是我国为促进农村社会经济发展、全面落实科学发展观的一个重要举措。
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（四） “三农”支出
· 我国的财政对“三农”的支持政策主要包括两个方面：一是税收政策，主要是轻税、减免和退税等；二是支出政策，主要方式是投资、补助和补贴等。
三、投资支出
三、投资支出
（四） “三农”支出
政策 内容
1. 支持农村农业基础设施建设 农村农业基础设施建设主要是大江大河的治理、中小型基本农田水利设施建设、农业科研基础设施建设、大宗农产品商品基地建设、乡村道路建设、农村电网改造、人畜饮水设施改善等。
2. 支持农业科技进步 支持农业科技进步主要是农业科研、科技成果中试转化、农业科技推广应用和农民科技培训等。用于这方面的财政支农资金包括农业科研支出、科技三项费用、农业科技推广支出、农业科技成果转化资金、农民科技培训资金、财政扶贫资金等。
3. 支持粮食生产和农业结构调整 支持粮食生产和农业结构调整主要是支持粮食等大宗农作物生产发展、农业结构调整、农业产业化经营和农村劳动力转移就业等。用于这方面的财政支农资金包括良种补贴、农业产业化资金、农民就业技能培训资金、支持农民专业合作组织资金、农产品政策补贴资金等。
4. 支持生态建设 支持生态建设主要是支持生态恶化的重点地区改善生态环境，为国民经济和社会可持续发展奠定基础。用于这方面的财政支农资金包括退耕还林资金、天然林保护资金、森林生态效益补偿资金、草原生态治理资金、水土保持资金等。
三、投资支出
（四） “三农”支出
政策 内容
5. 支持抗灾救灾 支持抗灾救灾主要是支持抗御洪涝灾害、动植物病虫害和其他一些自然灾害，帮助受灾地区和纳税人恢复生活生产。用于这方面的财政支农资金包括特大防汛抗旱资金、动植物病虫害防治资金、森林草原防火资金、农村救济费、农业税灾歉减免补助资金、蓄泄洪运用补偿资金等。
6. 支持扶贫开发 支持扶贫开发主要是支持贫困地区改善生产生活条件，促进贫困地区社会经济发展。用于这方面的财政支农资金包括财政扶贫资金、国债资金（以工代赈）等。
7. 支持农村社会事业发展 支持农村社会事业发展主要是支持发展农村教育、卫生、文化等事业，促进农村社会经济协调发展，财政用于这方面的资金包括教育支出、医疗卫生支出、文化支出等。
8. 支持农村改革 支持农村改革主要是支持农村深化改革，促进理顺农村经济关系，加快农村市场经济体制建设。财政用于这方面的资金包括农村税费改革转移支付、农产品政策补贴等。
天津：加大政策支撑 确保“三农”投入优先
　　为保障“三农”投入优先，天津市近年来坚持稳定的“三农”财政投入政策，2020年安排预算支农资金达171亿元。制定贯彻落实中办、国办关于调整完善土地出让收入使用范围优先支持乡村振兴的意见的若干措施，明确了工作目标举措。推动金融机构加大涉农贷款投放力度，截至2020年10月份，涉农贷款余额2187.3亿元，同比增长12.7%。制定出台解决农业经营主体融资难融资贵问题的十一条措施，精准解决农业经营主体融资问题。加大政策性农业担保支持力度，天津农业融资担保有限公司预计全年担保2100笔，担保额13.25亿元，是前年同期的2.47倍。推广以农户信用为基础的“快农贷”信用贷款模式，发放贷款1259笔。发挥政策性保险保障作用，为39.1万农户提供109.2亿元风险保障。
　　为加强乡村发展用地保障，在各涉农区国土空间总体规划编制中，天津市明确要求不少于10%的建设用地指标用于保障乡村产业发展。以处置存量土地核定年度土地利用计划，优先安排农民建房用地和农村一二三产业融合发展用地。制定集体经营性建设用地入市管理办法，推进乡村建设项目审批“多审合一、多证合一”改革。天津市农村改革持续深化，提前一年完成全市农村集体产权制度改革任务。建立了市、区、镇、村“四级一体”的农村产权流转交易市场体系，累计组织农村产权流转交易3319笔，交易金额达到90.16亿元。深化农村宅基地制度改革，扎实推进农村闲置农房利用试点。开展市级示范家庭农场创建工作，启动了武清区和静海区农民合作社质量提升整区推进试点。
课外补充
模块三 转移性支出
·社会保障是指政府和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对纳税人的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策。社会保障支出则是指财政用于社会保障方面的支出。社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。
一、社会保障支出
一、社会保障支出
社会保障支出作为一种经济保障，具有以下几个基本特征。
特征 内容
1. 覆盖面的社会广泛性 社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体纳税人的基本生活需要，因此，社会保障的受益范围就是广泛的，保障的辐射角度也是全方位的。完整的社会保障体系犹如一张安全网，应覆盖社会经济生活的各个层次、各个方面。
2. 参与上的强制性 虽然社会保障事业惠及每一位纳税人，但每个人对社会保障的需求程度和社会保障对不同个人所产生的边际效用高低却不一样，甚至有很大差别。
3. 制度上的立法性 社会保障作为政府的社会政策，在为全体纳税人提供保障的同时，也要求全社会共同承担风险。这就牵扯到社会的各个方面，涉及各种社会关系。为了使社会保障具有权威性，正确地调整各阶层、群体以及个人社会保障利益关系，就必须把政府、企业（雇主）、个人（雇员）在社会保障活动中所发生的各种社会关系用法律形式固定下来。
4. 受益程度的约束性 社会保障只涉及基本生存方面的风险，它所直接带来的不是享受，而只是满足基本生活保障的需要。受益程度的约束性是由社会保障的存在前提和基本出发点决定的。
一般认为，社会保障主要包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚和社会互助等内容。其中，社会保险是社会保障的核心部分。
1. 社会保险
社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。社会保险具有强制性、共济性和普遍性等特征，主要包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等项目。社会保险是社会保障体系的核心，其保障对象主要是全体劳动者......
社会保障的主要内容
资料卡
北京前三季度财政数据出炉，社保和就业支出900亿
　　11月3日，北京市财政局公布的财政收支情况显示，2020年1至9月，全市一般公共预算收入完成4049.1亿元，同比下降10.3%；全市一般公共预算支出完成5304亿元，同比下降4.2%，而与民生相关的社会保障和就业、卫生健康、灾害防治及应急管理、商业服务业等支出，均较上年呈现两位数增长。
1至9月，全市非税收入完成668.6亿元，下降19.2%，主要是涉企收费持续下降，企业负担持续减轻。
从支出情况看，1至9月，全市一般公共预算支出完成5304亿元，下降4.2%，较1至8月降幅收窄1.2个百分点；完成年度预算的75.4%，高出时间进度0.4个百分点。
“从支出结构看，全市社会保障和就业、卫生健康、灾害防治及应急管理、商业服务业等支出均较上年呈现两位数增长。”市财政局相关负责人表示。其中，社会保障和就业支出完成900亿元、增长19.9%，主要是认真落实“保居民就业、保基本民生”政策，养老服务、促进就业、社会救助、退役安置等支出增加；卫生健康支出完成449亿元、增长15.9%，主要是全力保障疫情防控资金，病患救治、核酸检测、首都公共卫生体系建设等支出增加；灾害防治及应急管理支出完成33亿元、增长17.7%，主要是应对疫情物资储备及森林消防、航空救援等应急保障支出增加；商业服务业等支出完成21亿元、增长21.6%，主要是为促进疫情后市场加速恢复，拉动和促进消费，本市向社会发放消费券。
课外补充
·财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。作为一种转移支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。
·社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系，虽然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有此影响。
（一）财政补贴的性质
二、财政补贴
财政
补贴
二、财政补贴
（二） 财政补贴的特征
特征 内容
1. 很强的政策性 财政补贴是政府实现一定的政策目标的手段。财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都是按照一定时期的政府政策需要制定的，因而，财政补贴具有很强的政策性。政府的政策是多方面的，既有经济政策，也有政治和社会政策。因此，财政补贴不仅是政府调节经济的一个杠杆，而且也是协调各种社会关系、保障社会秩序和政治局面安定的一种经济手段。
2. 一定的灵活性 政府一般都是根据形势的变化和政策需要，及时地修正和调整财政补贴，因此，在世界各国，财政补贴往往是政府实现短期经济调整的重要财政手段。
3. 明显的时效性 政府的政治、经济和社会政策是随着政治经济形势的变化而修正、调整和更新的。而财政补贴措施一般都是依据一定时期的政府政策需要制定的，是为实现政府的政策目标服务的。
（三） 财政补贴的分类
· 财政补贴的内容可以从不同的分类角度进行考察。从补贴同社会经济运行过程的关系来看，财政补贴可分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确地安排支出来分，财政补贴可分为明补与暗补；从补贴资金的接受主体来分，财政补贴可分为企业补贴和公民补贴；从补贴对经济活动的影响来看，财政补贴可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分，财政补贴可分为实物补贴与现金补贴；等等。不过在政府预算中，一般是按财政补贴的政策目的进行分类，按照这种方式可把财政补贴分为价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税式支出等。
二、财政补贴
· 价格补贴是政府为了稳定市场物价、安定人民生活、发展生产和实现其他政策目标，对某些商品实行购销价格倒挂或持平的价格政策，同时由财政对从事商品生产、供销的企业由此产生的价差损失和亏损给予的补贴。
70%
（四） 我国财政补贴的内容
· 其具体包括农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、日用工业品价格补贴和工矿产品价格补贴，其中农副产品价格补贴是主要的。我国价格补贴在1985年以前冲减财政收入，1986年以后作为支出项目列在财政支出项目中。
二、财政补贴
1. 价格补贴
· 企业亏损补贴是指政府在企业发生亏损的时候，为了维持企业生存给予的财政补贴。企业亏损有政策性亏损和经营性亏损之分，前者是指企业因为政府某项经济政策的影响而造成的亏损；后者是由于企业自身经营管理不善所致，这与企业的主观努力程度有关。因此，政府只应对政策性亏损进行补贴。
二、财政补贴
2. 企业亏损补贴
· 在我国，一般是将企业亏损补贴作为预算收入退库处理，冲减财政收入。而由于国有企业所占的比重较大，因而企业亏损补贴有一定的特殊性。虽然我国财政主要对政策性亏损进行补贴，但在实践中因政策性亏损和经营性亏损难以真正区分，所以也对部分经营性亏损进行补贴。
· 出口补贴是指政府财政直接或间接给予出口商品生产者或出口商补贴，从而降低出口价格，增强出口产品的竞争力。其主要形式有直接的现金补贴、出口退税、减免出口关税和出口信贷等。由于世界贸易组织（world trade organization,WTO）反对政府对外贸出口给予直接的财政补贴（主要是对外贸单位的直接现金补贴），我国在外贸制度改革过程中，逐渐取消了对出口的直接财政补贴。但WTO不反对对出口给予一定的间接支持，所以我国对外贸出口的补贴主要是间接财政补贴。
3.出口补贴
二、财政补贴
· 财政贴息是指政府对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。其实质等于财政代替企业向银行支付利息。财政贴息是政府财政支持有关企业或项目发展的一种方式。在我国，目前财政贴息用于以下用途的贷款。
· 促进企业联合，发展优质名牌产品。
· 支持沿海城市和重点城市引进先进技术和设备。
· 发展节能机电产品等。
4. 财政贴息
二、财政补贴
职能
配置
· 税式支出是指政府财政对于某些纳税人或课税对象给予的减免税。税式支出只减少财政收入，并不列为支出，是一种隐蔽的财政补贴支出。
二、财政补贴
5. 税式支出
·我国统计的财政补贴主要包括价格补贴、企业亏损补贴和财政贴息。原来企业亏损补贴中还包括对外贸企业出口补贴，现在这一块已基本取消。税式支出和间接出口补贴由于比较隐蔽，没有统计在内。
进行财政补贴的原因
在市场经济条件下，政府之所以采用财政补贴支出手段主要基于以下原因：
第一，市场失效的存在。在自然垄断的领域，如城市的公共交通、煤气和水电等，市场价格无法有效配置社会资源，因而政府必须对这类企业实行价格管制。政府往往对其实行低价政策，以向整个社会尤其是中低阶层提供社会福利。由于政府的低价政策会导致企业产生亏损，因而应由政府提供财政补贴，否则这类企业将无法生存。
第二，社会政策的要求。市场价格是资源配置的有效机制，但市场价格机制并不能解决所有问题，有些领域并不能完全引人市场经济机制，如我国的农产品价格补贴就是一个例证。在我国，农业生产成本高，在人们收入水平普遍偏低的条件下很难再提高农产品价格，因此为维持农产品的非市场价格，维护农民和城镇居民的利益，就需要政府采取财政补贴形式予以支持。
第三，经济转轨的需要。上述企业亏损补贴维持了大批企业的存在和职工就业，避免了大规模破产和失业所导致的社会动荡；而价格补贴则在价格体系从计划价格向市场价格转化的过程中，避免了物价大幅度上涨给居民生活带来的压力，从而有利于社会经济的稳定。这些都缓冲了新旧体制转换过程中所产生的冲击力，有利于改革的顺利进行。
课外补充
·财政支出是政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，也是国家对通过财政收入所集中起来的财政资金进行有计划的分配和使用的过程。对财政支出的分类主要有按政府支出功能分类、按经济性质分类和按具体用途分类三种方法。每种分类从不同角度对财政支出的具体内容进行了归纳。
· 我国财政支出的原则主要包括量入为出、优化支出结构、公平与效率兼顾三个方面。这些原则是我国财政支出规模和结构的指导性方针。
· 从经济性质来看，财政支出包括购买性支出和转移性支出。两种支出的内涵不同，对经济的影响也存在重大差异。购买性支出可以通过多个途径对宏观经济产生影响，而转移性支出对经济的影响则主要是间接的；购买性支出包括政府消费性和投资性支出两类，转移性支付则主要包括社会保障支出和财政补贴两类。
知识小结
想一想
知识巩固
1. 按支出功能分类，我国财政支出主要包括哪些内容？
2. 简述我国财政支出原则的主要内容。
3. 购买性财政支出对经济的影响包括哪些方面？
4. 简述政府投资的主要原则和范围。
5. 简要分析我国财政对“三农”的支持政策。
6. 简述社会保障支出的特点和主要内容。
7. 简述财政贴息的主要内容。
襄州区2019年财政支出逾七成用于民生
据襄州财政局数据，2019年襄州完成全区一般公共服务、公共安全、教育、科学技术、社会保障与就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区等民生八项重点支出28.6亿元，占公共预算支出的71%，有力保障了各项民生政策在当地有效落实。
一、 民生支出优先保障
4月10日，在黄龙镇贾湾村，村民黄兴勇说：“以后再也不会为灌溉用水发愁了。”2019年，黄兴勇收获了40 000多斤（1斤＝0.5千克）芝麻、15 000多斤稻谷，实现了增产增收。贾湾村属于丘陵岗地村。区财政局邀请专家勘查，科学设计，投资187万元在该村建设一座泵站，新架设变压器，安装机组一套，先期解决3个村民小组农业生产用水问题。
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