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子情境二 采购与应付业务处理
一、采购与应付业务概述
(一)采购业务核算方法
1.单货同到
(1)据采购发票（采购管理系统），并生成采购凭证（应付系统）
借：在途物资
应交税费—应交增值税（进）
贷：应付账款（或银行存款等）
(2)据入库单（库存管理系统），并生成入库凭证（存货核算系统）
借：原材料
贷：在途物资
2.单到货未到
(1)收到采购发票，生成采购凭证
(2)收到货后，据入库单，生成入库凭证
3.货到单未到
(1)月末如发票单据仍未到，做暂估入账（存货核算系统）。
借：原材料
贷：应付账款—暂估应付账款
(2)下月月初回冲
子情境二 采购与应付业务处理
（二）采购业务处理流程
采购结算（采购管理）
录入采购发票、录入运费发票（现付）
（采购管理）
录入审核
入库单
（库存管理）
应付单据审核、录入审核付款单据、核销
生成凭证（发票、付款单制单）（应付系统）
单据记账
（存货核算）
生成凭证
（存货核算）
总账系统
也称采购报账，是指采购核算人员根据采购入库单、采购发票核算采购入库成本；采购结算的结果是采购结算单，它是记载采购入库单记录与采购发票记录对应关系的结算对照表。
其实质就是确定采购入库单与采购发票的对应关系。一笔采购业务，如办理完采购结算后，存货系统中记账即为采购入库，否则，即为暂估入库。
采购结算采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式。
采购结算
（一）单货同到业务
二、采购业务日常处理
1.录入采购发票
（1）进入采购管理系统
（2）选择“业务工作 供应链 采购管理 采购发票 专用采购发票”，点击[增加]，录入采购发票,然后[保存]。
2.办理现付（支付款项）
（1）选择生成的发票，点击[现付]，输入结算方式、结算号等。
（2）点击[结算]
（一）单货同到业务
3.审核应付单据（发票审核）
（1）进入应付款管理系统
（2）选择“业务工作 财务会计 应付款管理 应付单据处理 应付单据审核” ，在条件窗口选择[未完全报销] [包含已现结发票]
（3）选择相应单据，点击[审核]
注：已整单报销：表示采购发票与入库单已完全结算（即已到货）
未完全报销：表示采购发票与入库单尚未结算完（即货未到或货未到齐）
（一）单货同到业务
4.生成采购凭证
（1）进入应付款管理系统
（2）选择“业务工作 财务会计 应付款管理 制单处理”，选择发票制单、现结制单
（3）选择凭证类别，选择相应单据，点击[制单]
（一）单货同到业务
5.录入审核采购入库单
（1）选择“业务工作 供应链 库存管理”进入库存管理系统
（2）选择“入库业务 采购入库单”
（3）点击[增加]，录入相关内容
（4）点击[保存]，点击[审核]
（一）单货同到业务
6.采购结算
（1）进入采购管理系统，用鼠标单击系统菜单中业务 采购结算 手工结算，进入手工结算界面。
（2）按〖选单〗--〖过滤〗，选择需结算的发票和入库单后〖确定〗。
（3）按〖结算〗按钮进行采购报销。
（4）选择[采购结算]—[结算单列表]，可查看结算单，并可通过[删除]结算单，取消结算。
（一）单货同到业务
7.单据记账，并生成入库凭证
（1）选择 “业务工作 供应链 存货管理”进入存货核算系统
（2）选择[业务核算]—[正常单据记账]，选择仓库及单据类型
（3）选择单据，点击[记账]
（4）选择 [财务核算]—[生成凭证]，选择凭证类别
（5）点击[选择]，选择单据类型：采购入库单（报销记账）
（6）选择单据，点击[确认]
（7）点击[生成]
（一）单货同到业务
思考：如何合并生成采购和入库一体的一张凭证
1.在应付系统中先不制单
2.在存货核算系统中制单时选择选项
（一）单货同到业务
（二）单先到，货后到业务
1.收到发票，在采购管理系统录入采购发票(若当即付款，则点击现付） （岗位：采购主管）
2.在应付系统审核发票，并制单（可合并）
（岗位：应付会计）
3.收到货物时，在库存管理系统录入审核入库单 （岗位：仓库主管）
4.在采购管理系统采购结算（采购报账）
（岗位：采购主管）
5.在存货核算系统中记账（库存明细账）并制单。 （岗位：存货会计）
（三）包含采购运费的购进
1.录入采购发票、运费发票
在采购管理系统中，选择[发票]—[运费发票]，录入发票(如当即付款，点击现付），保存
2.在应付款管理系统中审核应付单据
3.在应付系统生成采购凭证
注意： 采购发票、运费发票都要审核，
若同时收到可[合并]制单
4.录入审核入库单
5.采购费用分摊、结算
（1）在采购管理系统中，选择[采购结算]—[手工结算]
（2）[选单] 、[过滤] ,选择需结算的采购发票、运费发票和入库单后[确定]
（3）选择分摊方式：按数量
（4）点击[分摊]，点击[结算]
6.在存货核算系统中记账、制单
（三）包含采购运费的购进
1.在采购管理系统中录入红字发票
2.在应付款管理系统中审核应付单据
3.在应付系统制单 （如果有银行存款红字应调整方向）
4.在库存管理系统中录入审核红字入库单
5.办理[采购结算]
6.在存货核算系统中记账、制单。
（四）采购退货
1.如到月末仍未收到单据，做暂估入库
（1）在库存管理中录入审核采购入库单
（2）在存货核算系统中登记存货明细账并制单[选择单据类型：采购入库单（暂估入库）] 借：原材料 ***
贷：应付账款-暂估应付账款 ***
2.下月初，红字回冲
在存货系统中，选择[财务核算]—[生成凭证]， 选择单据类型：红字回冲单
借：原材料 ***
贷：应付账款-暂估应付账款 ***
（五）货先到，单后到业务
3.下月根据发票单据到达情况分别处理
（五）货先到，单后到业务
（1）发票到，与采购入库单数量上完全结算
①在采购系统中录入发票，在应付系统中审核应付单据，并生成采购凭证
②在采购系统中将采购发票与上月暂估入库单采购结算（发票单价与入库单单价可能不同）
③在存货核算系统中进行暂估处理（业务核算—结算成本处理—暂估），生成蓝字回冲单（报销），并制单
借：原材料 （实际金额）
贷：在途物资
（五）货先到，单后到业务
（2）发票到，与采购入库单数量上部分结算
暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。
（3）发票未到
期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
（一）录入审核付款单据
1. 选择“业务工作 财务会计 应付款管理 付款单据处理 付款单据录入”
2.点击【增加】按钮则可新增付款单，点击【切换】按钮则可新增收款单。
3.点击【审核】按钮对已保存单据进行审核。
4.审核完成后，系统提示是否制单，可选择立即制单，也可选择在制单处理中统一进行制单。选择立即制单，则系统弹出记账凭证，可进行修改并保存。
三、付款业务处理
（二）核销处理
核销处理指用户日常进行的付款核销应付款的工作，就是确定付款单与原始采购发票等之间的对应关系。系统提供两种核销方式，即手工核销与自动核销。
手工核销：用户手工确定系统内付款与应付款的对应关系，选择进行核销。
自动核销：系统自动确定系统内付款与应付款的对应关系，选择进行核销。
1.选择“业务工作 财务会计 应付款管理 核销处理 手工核销”
2.手工输入本次结算金额点击【保存】按钮
3.如果进行了核销操作后，发现操作失误，可通过选择“其他处理 取消操作”，操作类型选择核销，恢复到核销前的状态。
（二）核销处理
四、票据管理
（一）票据增加（签发商业汇票）
1.选择“业务工作 财务会计 应付款管理 票据管理”；
2.单击【增加】按钮，输入各栏目内容后，单击 【保存】按钮，则系统会生成一张付款单；
3.选择“应付款管理 付款单据处理 付款单据审核”，审核该付款单；
4.制单。
1.在采购管理系统录入采购发票
2.在应付款管理系统审核应付单据（先不制单）
3.选择“业务工作 财务会计 应付款管理 票据管理”，单击【增加】按钮，输入各栏目内容后，单击 【保存】，系统会生成一张付款单
4.选择“应付款管理 付款单据处理 付款单据审核”，审核付款单据。（先不制单）
5.选择“应付款管理 制单处理”，将采购发票和商业汇票合并制单。
6.收到货物时，在库存管理系统录入审核入库单
7.在采购管理系统采购结算（采购报账）
8.在存货核算系统中记账（库存明细账）并制单。
商业汇票付款采购业务的处理
（二）票据计息
凡已录入系统的计息的商业汇票，都可通过【计息】按钮，计算出应付利息。
（三）票据结算
票据结算是指票据的兑现。在票据管理窗口选中一张票据，然后点击工具条上的【结算】按钮，输入本次结算金额就可以对当前的票据进行结算处理。输入完毕后，单击【确认】按钮保存。
（四）票据转出
票据转出是由于某种原因导致票据到期没有结算，需要重新恢复应付账款。在票据管理窗口选中一张票据，然后单击【转出】按钮，单击【确认】，确入转出金额，保存操作。票据转出后，将不能再对其进行其他处理。
五、转账处理
转账处理功能主要完成四种类型的转账业务：
1.应付冲应付：是指将某一供应商的应付账款转入另一供应商账中。
2.预付冲应付：可将预付供应商款项和所欠供应商的货款进行转账核销处理；
3.应付冲应收：是用对某供应商的应付账款，冲抵对某客户的应收账款；
4.红票对冲：是指将同一供应商的红票和其蓝字发票进行冲销。

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