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子情境三 联营商品业务处理
子情境三 联营商品业务处理
联营方式在商品所有权及经营风险以及与供应商合作方面与代销相同，但经营方不参与库存管理。对价格管理和控制方面又可以分为“控制商品售价、扣率的联营管价商品”和“完全不控制售价、只控制扣率的联营不管价商品”两种方式。
联营商品不涉及购进，但入超市的需要通过理货区验货把关，入卖场的需要由柜组长把关，直入仓库的视同代管商品管理。公司按销售收入扣率，定期与联营商结算货款。
子情境案例3-3
一、现金收款销售业务处理
(一）销售商品
原始单据：销货清单
流程：
①柜组收银员录入销货清单所列商品销售资料，销货清单上盖人名章，加盖“货物付讫”章交财务部购销联营会计；
②每日销售结束购销联营会计在百威软件中作销售日结，查询联营商品销售成本，在销货清单上填写销售成本，在销货清单上签字，将销货清单留存。
一、现金收款销售业务处理
(二）销货款收交
原始单据：内部交款单、现金交款单
流程：
①柜组收银员准备内部交款单，将内部交款单交出纳；
②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字；填制现金交款单，将现金送存银行；
③银行审核无误在现金交款单回单联上盖“业务清讫”章，交出纳；
④出纳将内部交款单、现金交款单回单联交购销联营会计；
⑤购销联营会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。
一、现金收款销售业务处理
（三）填制凭证，审核记账
原始单据：销货清单、内部交款单、现金交款单
流程：
①购销联营会计根据审核无误的原始单据：在会计软件中填制记账凭证；
②购销联营会计将记账凭证打印签章后交会计主管，会计主管在会计软件中审核记账凭证并记账。账务处理如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费----应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：应付账款
二、定期结算货款业务处理
（一）审核付款
原始单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、付款通知单、电汇凭证回单联
流程：
①采购部准备增值税专用发票抵扣联、发票联，将增值税专用发票抵扣联、发票联传购销联营会计；
②购销联营会计核对增值税专用发票与应付账款明细账，填制付款通知单，签字；
③购销联营会计将增值税专用发票抵扣联传税务会计，税务会计留存增值税专用发票抵扣联。
④购销联营会计将付款通知单、增值税专用发票发票联交会计主管；
二、定期结算货款业务处理
⑤财务科长审核付款通知单、增值税专用发票发票联，在付款通知单上签字，交购销联营会计；
⑥购销联营会计将付款通知单、增值税专用发票发票联交出纳；
⑦出纳审核付款通知单、增值税专用发票发票联，填制电汇凭证，在付款通知单上签字，将电汇凭证回单联交银行；
⑧银行审核无误在电汇凭证回单联盖“业务清讫”章，将电汇凭证回单联交出纳；
⑨出纳将电汇凭证回单联、付款通知单、增值税专用发票发票联传购销联营会计；
二、定期结算货款业务处理
（二）填制记账凭证，审核记账
原始单据：电汇凭证回单、发票、付款通知单
流程：
①购销联营会计根据审核无误的原始单据：在会计软件中填制记账凭证 ；
②购销联营会计将记账凭证打印签章后交会计主管，会计主管在会计软件中审核记账凭证并记账。账务处理如下：
借：应付账款
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
子情境四 代销商品业务处理
子情境四 代销商品业务处理
代销是一种商品所有权及经营风险归供应商的经营方式，在与供应商合作时，按销售额与供应商结算货款。商品的经营权主要由供应商负责。但经营方有参预商品库存管理及商品经营的权利和义务。
根据对商品的价格信息控制及管理又分为：
成本代销：在价格方面控制管理商品的售价、进价，售价和进价不存在固定的比例。与供应商按固定的进价结算；
扣率代销：在价格方面控制管理商品的售价、扣率(及经营方的毛利率)，与供应商是按销售额*(1-扣率)计算应结算金额。
子情境案例3-4
一、进货业务处理
（一）采购订货，验收入库
原始单据：商品采购订单,入库验收单
流程：
①01月12日,采购部将北京运达有限公司商品采购订单传财务部信息录入员；
②由信息录入员将商品采购信息录入百威软件，订单确认后，将采购订货单传代销会计,代销会计留存采购订货单。
③01月13日，柜组将本日北京运达有限公司入库验收单加盖“货物收讫”章传财务部信息录入员；
④ 信息录入员在百威软件中查找电子订货单生成电子入库验收单，与柜组传来的入库验收单核对，核对无误后，确认，将入库验收单传代销会计；
⑤代销会计根据入库验收单查找留存的采购订货单，两者核对无误，在入库验收单上盖“已核对”章。
⑥代销会计审核采购订货单与入库验收单，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，盖人名章，并将打印的记账凭证传会计主管；
⑦财务主管在会计软件中审核记账凭证并记账。账务处理如下：
借：受托代销商品
贷：受托代销商品款
一、进货业务处理
（二）定期审核付款
原始单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、备查“销货清单”、付款通知单、支票存根
流程：
①01月12日，采购部将本日应付北京运达有限公司货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传代销会计；
②代销会计审核增值税专用发票与备查“销货清单”，核对无误填制付款通知单，签字，将备查“销货清单”留存，将增值税专用发票（抵扣联）交税务会计留存，将上述其他原始凭证交会计主管审核，在付款通知书上签字后，交出纳办理付款；
③出纳审核付款通知单、增值税专用发票（发票联），签发转账支票付款，登记支票登记簿，在付款通知单上签字，将支票存根、付款通知单、增值税专用发票（发票联）传代销会计；
④代销会计在备查的销货清单上盖“结算专用章”。
一、进货业务处理
（三）填制记账凭证，审核记账
原始单据：增值税专用发票（发票联）、付款通知单、支票存根
流程：
①代销会计审核增值税专用发票（发票联）、付款通知单、支票存根，根据审核无误的原始凭证在会计软件中编制记账凭证，打印签章后将记账凭证传财务主管；
②会计主管在会计软件中审核记账凭证、记账。账务处理如下：
借：应付账款
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
一、进货业务处理
（一）销售商品
原始单据：销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单
流程：
①柜组将本日北京运达有限公司商品销售清单审核后盖“货物付讫”章，传财务部信息录入员；
②信息录入员将商品销售信息录入百威软件，在销货清单上盖章，将盖章的销货清单传代销会计；
③每日销售结束代销会计在百威软件中做销售日结，查询代销商品销售成本，填写代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单，将销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单留存。
二、现金收款销售业务处理
（一）销货款收交
原始单据：销货内部交款单、现金交款单
流程：
①商品销售信息录入员准备内部交款单，将内部交款单交出纳；
②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字后，填制现金交款单，将现金送存银行；银行审核无误，在现金交款单（回单联）盖“业务清讫”章，出纳将内部交款单、现金交款单（回单联）交代销会计；
③代销会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。
二、现金收款销售业务处理
（三）填制记账凭证,审核记账
原始单据：销货清单、内部交款单、现金交款单（回单联）、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单
流程：
①代销会计审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证在会计软件中编制记账凭证，签章后将打印的记账凭证交会计主管；
②会计主管在会计软件中审核记账凭证，并记账 。账务处理如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税额---应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：受托代销商品
借：受托代销商品款
应付账款
二、现金收款销售业务处理
子情境五 非商品业务处理和报表管理
子情境五 非商品业务处理和报表管理
子情境案例3-5
一、总账系统的启动
1、选择“开始→程序→用友ERP →企业应用平台”；
2、输入操作员等信息，单击确定进入；
3、选择“业务工作→财务工作→总账 ”。
二、填制凭证
1、选择“业务工作→财务工作→总账→凭证→填制凭证 ”
2、点击“增加”，录入新凭证
3、录入完毕，点击保存。
子情境五 非商品业务处理和报表管理
三、审核凭证
（一）出纳签字
选择“业务工作→财务工作→总账→凭证→填制凭证→出纳签字 ”
（二）主管签字
选择“业务工作→财务工作→总账→凭证→填制凭证→主管签字 ”
（三）审核凭证
选择“业务工作→财务工作→总账→凭证→填制凭证→审核签字 ”
四、记账
选择“业务工作→财务工作→总账→凭证→填制凭证→记账 ”
子情境五 非商品业务处理和报表管理
五、期间损益结转
（一）转账定义
1、选择“期末转账→转账定义 →期间损益 ”
2、选择凭证类别、本年利润账户（4103）
（二）转账生成
1、选择“期末转账→转账生成
2、分别选择收入类和支出类账户，结转收入和支出到本年利润账户，生成凭证，保存。
3、生成的凭证签字、审核、记账。
六、期末对账与结账
子情境五 非商品业务处理和报表管理
七、编制会计报表
（一）调用报表模板
1.打开“文件—新建”，新建一张空表
2.打开“格式” “报表模板”
3.选择行业类型和报表“一般企业（2007新准则）”
4.根据需要对报表模板进行调整（包括格式和公式）。
（二）数据处理
1.打开报表
2.增加表页
3.关键字录入
进入数据状态，分别录入：单位名称、年、月、日
4.表页重算
进入数据状态→数据→表页重算
5.审核报表
子情境五 非商品业务处理和报表管理

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