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固定资产管理
第 6 章
学习目标知识目标 了解固定资产管理子系统的功能、资产评估 明确固定资产管理子系统与其他子系统的关系、参数设置、基础信息设置 明确固定资产管理子系统的资产变动、凭证处理、账表查询、期末处理 掌握固定资产管理子系统的原始卡片录入、资产增减、计提折旧能力目标 能结合企业实际，建立固定资产账套，进行相应的初始设置、日常及期末处理目录第一节固定资产管理子系统应用基础第二节固定资产管理子系统初始设置第三节固定资产管理子系统日常及期末处理一、固定资产管理子系统的功能初始设置A日常处理B凭证处理C信息查询D期末处理E二、固定资产管理子系统与其他子系统的关系 1．固定资产管理子系统与账务子系统的关系固定资产的日常变动数据和计提折旧的数据通过生成的转账凭证传递到账务子系统。 2．固定资产管理子系统与成本子系统的关系 固定资产管理子系统为成本子系统提供其核算所需要的折旧费用数据，是成本核算的基础数据之一。 3．固定资产管理子系统与报表子系统的关系报表子系统可以通过调用固定资产管理子系统核算结果数据编制相关报表。三、固定资产管理子系统的应用流程目录第一节固定资产管理子系统应用基础第二节固定资产管理子系统初始设置第三节固定资产管理子系统日常及期末处理第二节固定资产管理子系统的初始设置 参 数 设 置 基础信息设置 期初数据录入 一、固定资产管理子系统的参数设置 1.基本信息设置账套号、名称、启用时间、是否计提折旧、折旧周期2.编码规则设置唯一区分每一项固定资产的标识群码方式类别编码、部门编码、使用情况编码和每项固定资产的顺序码等多组基本编码组成国家标准（GT/T14885-96）3.与账务系统的接口设置设置固定资产对账科目与入账科目操作演示二、固定资产管理子系统的基础信息设置 1．资产类别设置资产分类核算体系国家标准（GT/T14885―96）：（2112） 例题设置资产类别。操作路径：固定资产→设置→资产类别操作演示二、固定资产管理子系统的基础信息设置 2．部门对应折旧科目设置是指其折旧费用的入账科目3．增减方式设置种类：增加方式：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入减少方式：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出 对应入账科目：发生相应的固定资产增减变动时，自动生成记账凭证例：直接购买-银行存款操作演示操作演示二、固定资产管理子系统的基础信息设置 4．使用状况设置使用中、未使用和不需用5．折旧方法设置方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法 自定义折旧方法：6．卡片项目和卡片样式设置卡片项目：固定资产卡片上用来记录固定资产资料的栏目如：原值、资产名称、所属部门、使用年限、折旧方法等卡片样式：指卡片的外观，即卡片的格式和卡片上包含的项目及项目的位置三、固定资产管理子系统的初始数据录入含义：指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，主要是固定资产原始卡片的有关数据一张原始卡片代表一项固定资产与账务系统核对类固定资产卡片原值的合计应该等于账务系统相应固定资产明细科目的余额；卡片已提折旧的合计应等于累计折旧账户的余额自动进行三、固定资产管理子系统的初始数据录入例题输入固定资产原始卡片。操作路径：固定资产→卡片→录入原始卡片操作演示目录第一节固定资产管理子系统应用基础第二节固定资产管理子系统初始设置第三节固定资产管理子系统日常及期末处理第三节固定资产日常及期末处理增减处理变动处理计提折旧资产评估凭证处理账表查询一、固定资产增减处理固定资产的增加填制固定资产卡片当月增加的资产当月不提折旧固定资产的减少原因：毁损、出售、盘亏等各种原因而被淘汰。资产减少处理：本月资产减少必须在本月计提折旧之后进行输入固定资产减少记录，说明减少的固定资产、减少方式、减少原因等操作演示操作演示二、固定资产变动处理原值变动使用年限调整部门转移折旧方法调整使用状况变动二、固定资产变动处理例题将总经理办公室的传真机转移到采购部。操作路径：固定资产→卡片→变动单→部门转移操作演示三、折旧处理1．折旧计提计算每项固定资产的折旧数折旧清单2．折旧分配按固定资产的使用部门进行折旧费用分配折旧分配表三、折旧处理例题计提本月固定资产折旧。操作路径：固定资产→处理→计提本月折旧折旧分配计提折旧三、折旧处理3．进行折旧处理需注意的问题如果在一个期间内多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算功分配的操作，必须重新计提折旧，以保证折旧计算的正确性。如果上一次计提的折旧已经制单，必须删除该凭证；如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统会自动中止计提。折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类型。当企业中有固定资产按工作量法计提折旧时，在计提折旧之前，需输入该固定资产当期的工作量四、资产评估处理功能：录入评估机构的评估数据根据国家要求录入评估数据评估单管理步骤：对需要评估的项目进行选择对需要进行评估的资产进行选择制作评估单制作转账凭证五、凭证处理生成凭证业务资产增加、原值变动、资产减少、计提折旧等方式：立即制单批量制单六、账表查询固定资产总账固定资产登记簿单项固定资产明细账（部门、类别）明细账（一）固定资产账簿六、账表查询固定资产部门构成分析表固定资产价值结构分析表固定资产使用状况分析表固定资产类别构成分析表（二）固定资产统计分析表评估汇总表评估变动表固定资产统计表逾龄资产统计表役龄资产统计表盘盈盘亏报告表固定资产原值统计表六、账表查询（三）固定资产统计表部门折旧计算汇总表固定资产折旧清单表折旧计算明细表固定资产及累计折旧表六、账表查询(四)固定资产折旧表七、期末处理对账固定资产管理子系统中固定资产和累计折旧数额与账务系统中固定资产和累计折旧数核对月末结账当月数据处理后结转至下月第6章Thank You !

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