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存货核算子系统第12章学习目标知识目标了解存货核算子系统的功能明确存货核算子系统与其他子系统之间的关系掌握各种类型的存货记账方法、产品成本分配能力目标能结合企业实际，进行存货核算子系统的日常业务及期末业务处理 目录第一节存货核算子系统概述第二节存货核算子系统业务处理 一、存货核算子系统的主要功能1系统初始化3业务核算5信息查询2日常业务4财务核算6期末处理二、存货核算子系统与其他子系统的关系1．存货核算子系统与采购管理子系统的关系2．存货核算子系统与销售管理子系统的关系3．存货核算子系统与库存管理子系统的关系4．存货核算子系统与总账子系统的关系5.存货核算子系统与成本核算子系统的关系目录第一节存货核算子系统概述第二节存货核算子系统业务处理 一、日常业务入库业务01调整业务03出库业务02假退料业务04（一）入库业务采购入库采购入库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统中可以修改采购入库单上的入库金额，采购入库单上“数量”的修改只能在该单据填制的系统进行。产成品入库产成品入库单在填制时一般只填写数量，单价与金额既可以通过修改产成品入库单直接填入，也可以由存货核算系统的产成品成本分配功能自动计算填入。其他入库大部分其他入库单都是由相关业务直接生成的，如果与库存管理系统集成使用，可以通过修改其他入库单的操作对盘盈入库业务生成的其他入库单的单价进行输入或修改。（二）出库业务业务类型：销售出库材料领用出库其他出库存货操作：在存货核算系统可以修改出库单据上的单价或金额。（三）调整业务含义：出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。但如果遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况，就需要利用调整单据进行调整。类型：入库调整单出库调整单系统调整单计划价/售价调整单说明：入库调整单和出库调整单只针对当月存货的出入库成本进行调整，并且只调整存货的金额，不调整存货的数量。（三）调整业务单据系统操作生成凭证入库调整单存货系统录入、记账借:原材料（库存商品）贷:相关科目制单账簿查询出库调整单存货系统录入、记账借:相关科目贷:原材料（库存商品）制单操作操作操作操作操作（四）假退料业务含义：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。二、业务核算1.单据记账2.发出商品记账3.直运销售记账4．特殊单据记账5．恢复单据记账6．暂估成本录入7．结算成本处理8．产成品成本分配9．平均单价计算1.单据记账含义：单据记账是将所输入的各种出入库单据记入存货明细账、差异明细账、受托代销商品明细账等。注意：无单价的入库单据不能记账，因此记账前应对暂估入库的成本、产成品入库单的成本进行确认或修改。各个仓库的单据应该按照实践顺序记账。已记账单据不能修改和删除。如果发现已记账单据有错误，在本月未结账状态下可以取消记账。如果已记账单据已生成凭证，就不能取消记账，除非先删除相关凭证。1.单据记账例题对采购入库单进行记账操作。操作路径：存货核算→业务核算→正常单据记账2.发出商品记账1.分期收款发出商品记账只有销售管理子系统启用时，存货管理子系统才能对分期收款发出商品业务进行核算。2.委托代销商品记账系统提供委托代销业务的两种处理方式。一种是视同普通销售，另一种是按发出商品核算。用户若在存货核算的系统选项中选择按普通销售核算，则在正常单据记账中进行成本核算；若选择按发出商品核算，在此进行单据记账，进行成本核算。3.直运销售记账直运销售记账对直运销售业务进行核算。只有销售管理子系统启用时，存货才能对直运销售进行核算。对直运业务采购发票记账，增加直运商品；对直运业务销售发票记账，则减少直运商品，并结转销售成本。4.特殊单据记账特殊单据记账主要功能是提供用户对组装单、调拨单、形态转换单进行成本计算，记入存货明细账的功能。5.恢复记账一般系统会提供恢复记账功能，用于将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。6.暂估成本录入含义：对于没有成本的采购入库单，可以进行暂估成本成批录入。暂估成本录入时需注意：如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。7.结算成本处理方式：月初回冲单到回冲单到补差步骤：(1)待采购发票到达后，在采购管理系统中填制发票并进行采购结算。(2)然后在存货核算系统中完成暂估入库业务成本处理。8.产品成本分配要点：产成品成本分配用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除以数量为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。当与成本核算系统集成使用时，如果成本核算系统本月已结账并且已计算出产成品的单位成本，本系统产成品的入库成本可以取成本核算系统的产成品单位成本，然后计算出列表中各记录的金额。8.产品成本分配例题对产成品入库单进行产品成本分配。操作路径：存货核算→业务核算→产品成本分配9.平均单价计算系统提供用户随时了解全月平均单价的功能，包括以下两部分:计算本月未进行期末处理的全月平均单价；查询以前月份或本月已进行期末处理的全月平均单价。只有按全月平均法计价的仓库、部门、存货才能进入本功能。此处所计算的本月平均单价，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解本月平均单价的情况；只有进行期末处理时所计算的平均单价，才用于计算出库成本。三、存货子系统信息查询（一）原始单据（二）存货账簿（三）存货汇总表（四）分析表（一）原始单据采购入库单列表产成品入库单列表其他入库单列表销售出库单列表材料出库单列表假退料单列表其他出库单列表入库调整单列表出库调整单列表价格调整单列表（二）存货账簿存货明细账发出商品明细账01存货总账个别计价明细账020405出入库流水账计价辅助数据0306(三）存货汇总表BDACE入库汇总表出库汇总表输出差异分摊表输出收发存汇总表输出暂估材料/商品余额表（四）分析表分析表ABC成本分析存货周转率分析入库成本分析库存资金占用分析库存资金占用规划0501020304四、存货子系统期末处理期末成本处理计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本；计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价；对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。月末结账当月全部业务处理完毕，并进行期末处理后，可以进行月末结账。如果和库存管理子系统、采购管理子系统、销售管理子系统集成使用，必须在采购管理子系统、销售管理子系统、库存管理子系统结账后，存货核算子系统才能进行结账。年末结账第12章Thank You !

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