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第16课：中国赋税制度的演变
【课程标椎】
了解中国古代赋税制度的演变以及关税、个人所得税制度在中国的产生和实行。
【学习目标】
1.列表梳理中国古代赋税制度的演变情况
运用唯物史观思考关税、个人所得税在中国的产生、实行、影响
【重点难点】
重点：中国古代赋税制度的演变过程
难点：中国赋税制度演变的规律
【知识梳理】
一、中国古代的赋役制度
1．秦汉时期
(1)田赋
①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。
②汉初，田赋税率大大降低。汉高祖实行_______的税率，到汉景帝的时候改为三十税一。
(2)人头税
①秦朝向人民征收极重的口赋。
②汉朝时，分口赋、算赋，不分男女，7－14岁每人每年缴口赋20钱，汉武帝以后加征3钱，15－56岁每人每年出算赋120钱，_______和奴婢的算赋钱还要加倍。
③汉朝还征收财产税，甚至农民饲养六畜都要缴税。
(3)徭役
①秦汉徭役有更卒、_______、戍卒三种。
②更卒徭役的法定服务期限是一个月，承担修筑城垣、道路、河渠等繁重劳动。正卒役期一般是两年。戍卒役期一般是一年。
2．隋唐时期
(1)隋朝主要向民众征收租调役。
(2)唐朝实行________，租、调之外的役，用“庸”代替。
(3)建中元年(780年)，唐朝政府改行_______，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。
3．宋朝
(1)征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。
(2)宋朝除了征收代役金外，还经常再派发各种徭役。
(3)王安石推行_______。
4．元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差”。
5．明清
(1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“_________”。
(2)明朝后期，张居正在全国推行_________。
①内容：实行赋役合并、一概折银。
②意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。
(3)清朝
①内容：康熙规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“_________”。
②意义：中国历史上存在了约2000年的_________彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。
二、关税与个人所得税制度的起源与演变
1．关税制度
时期 内容
古代 ①中国的关税最早出现在_______时期 ②存在国内关税和与国境关税并立的现象
近代 ①_________后中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在列强手中 ②1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》 ③1928年起，国民政府通过“改订新约”的措施，但仍不能完全自主地制定税率
现代 ①直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权 ②新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度 ③1985年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设 ④1987年，颁布《__________》，重新修订发布关税条例，进一步完善了关税的基本制度
2.个人所得税制度
(1)起步：我国的个人所得税制度起步于_______时期。
(2)演变
①1914年，北洋政府制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。
②1936年，国民政府开始征收个人所得税。
③在__________体制下，新中国没有征收个人所得税。
④1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。
⑤此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。
【达标检测】
1．唐中叶前，赋税征收实物；此后实施两税法，开始部分征收货币赋税；明中后期，在两税法的基础上，推行一条鞭法将徭役也改为征银，至此赋税、徭役征收的货币化趋于一致。这种变化
A．加速了纸币的广泛流通
B．刺激了土地的兼并买卖
C．促进了商品经济的发展
D．增加了政府的财政收入
2．780年，宰相杨炎奏请唐德宗实行赋税制度改革，收税“唯以资产为宗，不以丁身为本”，古代赋税制度逐渐由“舍地税人”朝“舍人税地”方向发展。这一趋势
A．促进农产品商品化 B．保证农民生产时间
C．放松人身依附关系 D．消除阶级对立关系
3．唐初实行租庸调制，唐中期实行两税法，其实质都是
A．保证农民生产时间 B．放松人身依附关系
C．催生新的经济因素 D．对生产关系的局部调整
4．“户无主客，以现居为簿，人无丁中，以贫富为差。居人之税，秋、夏两征之。其租庸调、杂役悉省。”上述内容反映的是
A．均田制 B．租调制 C．租庸调制 D．两税法
5．下图反映的是唐朝户口变化。此史料可用来研究
图1 图2
A．纳绢代役的意义 B．均田制破坏的原因
C．户籍制度改革的必要性 D．经济重心南移的过程
6．中国的耕地，从唐初的“土旷人稀”“率土荒俭”到开元、天宝年间达到八亿亩左右，这种局面，即使明朝鼎盛时期都没有突破。据此可推知，开元、天宝年间的中国
A．出现了封建社会盛世景象 B．均田制遭到了严重的破坏
C．政府实施两税法非常必要 D．租庸调制调动垦荒积极性
7．“两税之立，则异于斯。唯以资产为宗，不以人丁为本，资产少则其税少，资产多则其税多。”材料中的赋税制度（ ）
A．减轻了政府对农民的人身控制 B．是均田制进一步发展的结果
C．改变了战国以来以田亩为主的赋税制度 D．消除了封建地主与农民阶级的矛盾
8．唐初规定男丁16岁以上为中男，21岁以上为成丁，60岁为老。唐中宗时，成丁年龄改为23岁，唐玄宗时，以l8岁以上为中男，23岁以上为成丁，58岁以上为老。唐在年龄规定方面的这种变化体现的治国思想是
A．轻徭薄赋 B．重男轻女 C．尊老爱幼 D．唯才是举
9．免役法又名“募役法”、“雇役法”，是宋代王安石新法之一。该法废除原本百姓按户等轮流到州县当差役的方法，改为当役者交纳役钱，州县政府出钱募人应役。这一做法
A．彻底解决了北宋的财政危机
B．彻底改变了北宋积贫积弱的局面
C．有利于农业生产的发展
D．改变了农业税征收标准
10．个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算，缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。有关个人所得税征收的历史不正确的是
A．北洋政府制定了所得税条例，个人所得税制度正式确立
B．国民政府公布了所得税暂行条例，开始征收个人所得
C．改革开放后，通过了《中华人民共和国个人所得税法》
D．在计划经济体制下，中华人民共和国没有征收个人所得税

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