资源简介

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5.1 报表子系统概述
5.2 报表子系统需求分析
5.3 报表子系统总体设计
5.4 报表子系统详细设计
5.5 会计报告的网络披露与
呈报—XBRL
第5章 会计报表子系统
5.1 报表子系统概述
会计报表简介
概念
会计报表是根据账簿记录和其他日常核算资料，以一定的指标体系，全面、总括反映会计主体在一定时期内的财务状况、经营成果和理财过程的报告文件。它是企业会计核算的最终产品—会计信息的载体。
报表的作用
向企业的经营管理人员以及外部需要报表的各类机构或人员提供会计信息以支持其经济活动决策。
解除企业管理当局的受托责任；
决策有用；
报表的使用者
企业内部管理人员，外部投资人、债权人、政府管理部门、金融机构等。
报表分类
按服务对象分
内部报表
其种类、格式和内容，无统一规定。
外部报表
格式和编制方法由国家财政部门和会计制度统一规定。包括：资产负债表、利润表、现金流量表。
按编制时间分
日报、旬报、月报、季报、中报、年报。
按编制的范围分
个别报表、汇总报表、合并报表。
会计报表的编制方式
手工编制会计报表
所有的报表处理事务，均通过手工方式来进行。
计算机辅助编制会计报表
使用计算机工具，辅助会计报表的编制，或一定程度的自动编制。
报表子系统目标
报表子系统作为一对企业的会计报表事务进行管理的专门子系统，是计算机会计信息系统重要的组成部分。
报表子系统应以满足各类会计报表（信息）用户掌握、分析企业价值的需求，根据会计法规和会计制度的规定，及时、准确、完整地编制并提供（披露或呈报）使用者所需的会计报表为目标。
具体地，会计报表在质量上，须达到 ：
真实性
完整性
及时性
报表子系统任务
提供一种灵活的报表结构、格式定义方法和工具，支持用户按实际需要绘制各种形式的会计报表；
提供一种灵活的定义报表数据填列方法的工具，说明每一表元的数据来源、或计算方法，以实现计算机自动填列各表元数值。
快速、准确、完整地获取、计算数据，填列报表要素的数据，并依据特定的稽核关系，自动校验报表数据的正确性。
支持多形式地输出会计报表，如表格、图形等，满足使用者对信息结构及形式的要求。
分类
专用会计报表系统
为每类报表的编制，开发独立、专门的程序，报表结构固化在程序中。
没有通用性，不同报表对应不同的程序；
一类表的结构变化时，必须修改相应的程序；
用户使用简单；
通用会计报表系统
一个统一、通用的软件包，能编制各类不同的报表。报表的结构不在程序中预先定义，用户必须自行定义报表的种类和结构。
一个程序可以制作多个报表；
修改格式定义信息，就可修改报表，不需改 程序；
定义过程较复杂，对使用者要求高；
专业电子报表系统
是一种纯粹的表格处理软件，并非专门针对会计报表，适用于任何领域的表格制作。具有很强的处理功能，但与会计信息系统集成不易。
表处理能力；
数据分析统计；
图形处理功能；
报表子系统特征
手工输入数据量少
报表编制的规则性强
会计报表应满足一定的勾稽关系
通用性和灵活性要求高
5.2 报表子系统需求分析
报表子系统的业务分析
会计报表的一般结构
标题
给出了报表的文字名称。
表头
描述报表的编制单位名称、编制日期等辅助信息和报表栏目。
表体
报表的主体和核心，展示会计数据与信息内容的区域。
表尾
表体以下的附注、辅助说明的部分，以及编制人、审核人等信息。
标题
表体
表尾
编制单位： 年 月 日 单位：元
行号 资 产 行次 期 初 数 期 末 数
1 流动资产：
2 货币资金
3 短期投资
4 应收票据
… … … … …
会计主管:： 制表人：
资产负债表
表头
会计报表的手工编制流程
手工编制会计报表流程 ：
取得或绘制
报表格式
计算
\
分析
\
填列
空白报表
各种报表
报
表
编
制
人
员
各种账簿
其他资料
报
表
审
核
人
员
审核报送
正式报表
手工编制会计报表的数据来源：
会计报表的计算机编制流程
报表数据来源分析
数据传递
变动表元数据直接取自帐簿或其他报表，不作加工，原样复制。
为其设置取数公式，取数函数为主要形式，参数可指定日期，科目、借贷等。实现表单元数据的自动填列。
数据计算
表元数据填列时，需要对取自帐簿或报表的原始数据经过一定的计算。
设置计算公式，不仅需有两个操作数的四则运算；还需有支持多操作数、一组数据的统计、汇总运算。
数据输入
表元数据直接由人工从键盘输入。
作为自动计算、填列的补充，适用于对报表中错误的修改、调整。
报表子系统的角色
报表编制人员
审核管理人员
查询分析人员
报表子系统的用例及用例图
文件管理
为每一类型的报表创建存储文件，并能对其进行保存、删除，报表归档、备份和恢复。
结构定义
对每一类型报表的表样格式、单元公式、稽核关系进行定义、设置。
数据处理
自动生成报表的数据，审核报表，汇总和合并会计报表。
查询、打印输出
对已编制完成的报表，显示或打印输出。
5.3 报表子系统总体设计
报表子系统的功能结构
文件管理
结构定义
数据处理
查询、打印输出
报表子系统的行为设计
5.4 报表子系统详细设计
报表子系统的类设计
报表注册
用于支持会计人员输入所编制报表的一般性定义信息。
报表列结构描述
用于支持会计人员输入特定种类报表的栏目结构定义信息。
报表表元定义
用于支持会计人员设置特定种类报表的每一项目或表元的定义信息。
报表
与某种物理报表相对应，在屏幕上显示为一定形式的表格，会计人员通过操作该对象的相关控件，自动生成报表的数据内容。
报表钩稽关系定义
会计人员通过该对象可设置特定种类报表的所有控制钩稽关系。
报表子系统的数据库结构设计
报表注册表
用于存放报表的注册信息 。
字段名 类型 宽度 说明
报表编号 文本 8 键，报表的编码
报表名称 文本 20 报表中文名
表头行数 整数 2
表体行数 整数 2
表体栏数 整数 2
栏头行数 整数 2
表尾行数 整数 2
报表列结构定义表
存放所有自定义报表的栏目结构描述信息。
字段名 类型 宽度 说明
报表编号 文本 8 键，报表编码
表栏序号 整数 2 表列序号
列名称 文本 20 列的中文名
列类型 文本 8 列的数据类型
列宽度 整数 2 列字节长
小数位数 整数 2
报表表元定义表
存放自定义报表表元的取数、计算公式信息。
字段名 类 型 宽度 说明
报表编号 文本 8 键，报表的编码
行数 整数 2 表元所在行序号
列数 整数 2 表元所在列序号
公式 文本 40 表元值或公式
表元类型 字符 1 固定/变动
报表钩稽关系表
存放本表内或表间应满足的钩稽关系。
字段名 类型 宽度 说明
报表编号 文本 8 键，报表的编码
左方表达式 文本 40
稽核关系 文本 2 >、<、>=、<=、=等
右方表达式 文本 40
报表数据表
需视具体报表种类而定其结构。
5.5 会计报告的网络披露与呈报—XBRL
网络会计报告模式
Adobe可移植文档格式（.PDF）
文本文件格式（.TXT）
MS Office文档格式（.DOC、.XSL）
超文本标记语言格式（.HTML）
XBRL的提出与发展
1998年7月，美国注册会计师Charles.Hoffman提交关于XML语言用于企业财务报告的潜力的报告。
1999年7月，AICPA成立了一个由Microsoft等美国著名IT公司以及五大会计师事务所的代表组成的XBRL工作组，负责标准制订的开发工作。
2000年7月，XBRL指导委员会发布第一份根据美国制造业和商业公认会计准则制订的XBRL财务报告规范V1.0。
XBRL指导委员会决定成立XBRL国际组织（XBRL International）。
2001年12月，XBRL2.0规格说明书颁布。
XBRL的技术原理
XBRL标准的构成
XBRL规格说明书
描述XBRL文件的结构, 详细规定XBRL 分类标准和XBRL实例文档的语法和语义。
XBRL分类标准
XBRL为企业报告中的每个项目建立不同的标签, 所有标签的统称为分类标准。
XBRL实例文档
实例文档是一个企业财务报告的实例文件, 主要包含财务报告中的标签和数据。
样式表
样式表用于定义财务报告发布时的显示项目和格式。
基于XBRL的财务信息披露系统结构
XBRL的应用实例
上市公司XBRL财务报告文件的生成
上市公司XBRL数据流转、交换与共享
上市公司XBRL数据的展示
上市公司财务指标综合比较
上市公司财务指标纵向比较

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