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(共48张PPT)
2.1 账务处理子系统概述
2.2账务处理子系统需求分析
2.3账务处理子系统总体设计
2.4账务处理子系统详细设计
第4章 账务处理子系统
4.1 账务处理子系统概述
账务处理子系统目标
定义：账务处理
指从设置账户、编制和审核凭证，复式记账、对账、期末结转、直到会计报表编制和呈报的处理过程。账务处理子系统也称总账子系统，是计算机会计信息系统中负责完成会计账务处理的子系统。 UML的动态建模：
系统细分目标：
全面、准确、及时地采集和输入各类经济业务的会计数据；
准确、高效地编制、审核记账凭证；
准确、高效地记账、对账、结账；
随时输出任意科目的凭证、账簿资料，满足使用者查询或获取信息的需求；
建立总账子系统与其他子系统间的数据接口，实现会计数据的高效传递和共享。
账务处理子系统任务
应用业务流程重组（BPR，Business Process Rebuilding）的思想和方法，设计更合理、高效、能最大程度发挥计算机效用的账务数据处理流程；
新老会计信息系统的切换，不应影响企业会计信息的延续性。 (3) 完成凭证的日常处理工作，包括制单、审核、修改、查询打印、汇总、生成自动凭证等；
在凭证处理的基础上，准确、高效地进行自动化的记账、对账、结账处理；
根据用户的信息需求，及时输出所需的账簿，支持多形式的输出条件定制；
设计良好的数据接口，对内支持会计信息系统各子系统相互间的数据传递和交换，进而支持与企业其他管理信息系统之间的数据传递和共享。
在基本财务核算之上，提供多形式的辅助核算和管理功能。
提供较完善系统管理和服务功能，诸如账套管理、数据备份和恢复、用户账号和权限管理、口令管理等。
账务处理子系统特征
规范性强，通用性好
综合性强，数据量大，在整个会计信息系统中起核心作用
控制要求严格，正确性要求高
4.2 账务处理子系统需求分析
账务处理子系统的业务流程分析
手工账务处理流程
手工账务处理流程缺陷分析
数据大量重复
信息提供不及时
准确性差
工作强度大
计算机下的账务处理流程
两种账务处理流程的比较
取消账务处理的中间结果——账簿体系
记账的内容与方式不同
对账方式不同
账务数据处理过程基本实现自动化
账务处理子系统的角色
业务人员
凭证编制人员
记账与结账人员
查询分析人员
出纳人员
财务主管
系统管理员
账务处理子系统的用例及用例图
初始设置
该用例包括设置账套、科目、初始余额、凭证类型、财务分工及权限、其他会计档案等功能。
凭证处理
凭证管理包括填制、审核、查询、打印、汇总、修改、作废凭证等功能。
记账和结账
该用例包括已审核凭证的记账，期末自动转账、结账等功能。
账簿管理
该用例包括总账、余额表、明细账、日记账等的查询和打印输出功能。
出纳管理
该用例包括出纳凭证控制、票据管理、银行对账、现金日报表等功能。
系统维护
该用例包括人员账号管理、口令管理、数据备份与恢复、日志管理等功能。
辅助核算与管理
该用例包括各类型辅助核算和管理功能，如往来、银行、项目、部门、外币等。
图 4-4 账务处理子系统的用例
4.3 账务处理子系统总体设计
账务处理子系统的功能结构
初始化设置
凭证处理
出纳管理
账簿管理
期末处理
系统维护
图4-5账务处理子系统包图
账务处理子系统的行为设计
图4-6 账务处理子系统总体活动图
编码设计
账务处理子系统常用的编码包括科目编码和辅助核算需用到的编码(如部门编码、项目编码、人员编码等)。填制凭证、记账、输出账簿和编制报表，都是围绕会计科目进行的，因此在账务处理子系统中，会计科目编码设计是最为重要的内容。
科目编码设计的意义
提供了会计信息处理的标准化的基本数据结构。
方便对会计信息的分类、检索等加工处理，提高了计算机的处理速度。
避免使用汉字科目名称所带来的数据含义的二义性。
节省存储空间。
.科目编码的设计原则
编码惟一性。
会计科目编码方案应有利于计算机的分类、识别和处理。
便于记忆和输入。
编码规则的一致性。
适应不同部门或用户的需求。
会计科目的编码方式
群码也叫层次码，是一种分段组合编码，每一个编码由若干段数码组成，其中每段有固定的位数代表一定的含义。
表4-1 科目代码结构图
科目编码 科目名称
2171 应交税金
217101 应交增值税
21710101 应交增值税-进项税额
21710102 应交增值税-已交税金
217102 未交增值税
217103 应交营业税
4.4 账务处理子系统详细设计
初始化设置
科目设置
期初余额录入
凭证类型设置
自动转账分录设置
人员及权限管理
初始化设置的类模型设计
会计科目类
该类将各会计科目余额载入账务处理子系统中。
凭证类型类
该类主要是定义记账凭证的类型。
自动转账分录类
该类用于定义和存储自动转账分录及计算公式。
人员及权限管理类
该类用于管理操作员账号及操作权限，建立会计人员分工和岗位职责。
图4-7 账务处理子系统-初始化设置类图
凭证处理
凭证录入
凭证审核
记账
凭证处理的类模型设计
凭证类
该类用于管理业务对应的会计信息，凭证类是账务处理子系统中最为重要的类之一。
常用摘要类
该类用于存储常用摘要，在编制凭证的过程中，可以根据需要选取。
会计科目查询类
该类用于存储会计科目列表，在编制凭证的过程中，可以根据需要选取借贷方科目。
辅助核算类
该类用于存储凭证信息以外的核算内容，以便于细化核算和对管理提供支持。
图4-8账务处理子系统-凭证处理类模型
凭证处理的控制设计
填制凭证的控制设计
出纳签字的控制设计
审核凭证的控制设计
修改凭证的控制设计
填制凭证的控制设计
凭证类型和凭证编码。
凭证日期。
附单据数。
摘要。
会计科目。
金额。
出纳签字的控制设计
出纳签字是加强现金收支管理的一种约束机制，作为可选项对凭证进行的控制功能。
出纳人员可通过出纳签字功能对凭证编制操作员的带有现金或银行存款科目的凭证进行检查核对，主要核对出纳凭证的出纳科目的金额是否正确，审查认为错误或有异议的凭证，应交与凭证编制操作员修改后再核对。
审核凭证的控制设计
审核操作员和凭证编制操作员不能是同一个人。凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。取消审核签字只能由审核操作员自己进行。
修改凭证的控制设计
对处于不同处理环节的凭证，修改凭证的控制是不同的。一般包括三种情况：
①已填制的凭证而尚未审核的凭证。
②已通过出纳签字和审核的凭证，
③记账之后的凭证。
凭证处理的活动图如图4-9所示：
期末处理
自动转账
结账
科目汇总类
该类用于存储各会计科目的余额、发生额，它所存储的信息是从凭证类中汇总计算后的会计信息。科目汇总类是生成账簿、编制报表、进行财务分析、领导查询等功能的基本数据来源。
图4-10账务处理子系统-期末处理类模型
期末处理的控制设计
备份结账前的数据。
执行结账操作。
计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初。如果是年结，则系统必须产生下年度的空白数据表，并结转年度余额。
结账成功，则做月结标志。
出纳管理
日记账及资金日报表
支票管理
银行对账
银行对账就是将系统登记的银行存款日记账与银行对账单进行相互核对。
银行对账的步骤主要包括
初始化余额调节表
输入银行对账单
银行对账
编制余额调节表
出纳管理的类模型设计
企业银行帐类
该类用于反映企业银行存款的收支记录，一般在凭证记账时把银行业务数据从凭证中抽取出来，作为该类的数据成员。
银行对账单类
该类用于反映银行交给企业的银行对账单记录。其数据来源可以是银行送达的银行对账单或电子数据。
支票类
该类用于支票管理。
图4-11账务处理子系统-出纳管理类模型
账簿管理
日记账
明细账
总账
图4-12账务处理子系统-账簿管理类模型
账务处理子系统的数据库结构设计
科目表
科目表是用于存储企业的科目体系结构及其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持。
字段名 类型 宽度 说明
科目编码 文本 16 键，会计科目的编号
科目名称 文本 12 默认12个字节
科目简称 文本 4 用于快速查询
科目类别 文本 1 1-资产 2-负债
上级科目 文本 16 由此属性建立科目树
是否末级 文本 1 0-否 1-是
辅助核算 文本 4
余额方向 文本 1 0-借 1-贷
临时凭证表和凭证表
用来存储记账凭证的每一项数据。
临时凭证表用来存放已录入但尚未记账的所有凭证，当凭证存于此文件中时，属于非正式的会计信息，用户可以对其进行修改。
凭证表则是用来保存记账后的凭证，其中的数据可以用来产生日记账、明细账、总账和各类会计报表。
在一张凭证中，只有一个日期、凭证号、附件等等，但科目数量却是不固定的，可以将凭证数据库表设计成主从表形式：
“凭证主表”，用于存放与每一笔经济业务无关的内容（凭证号、日期、附件、录入、审核、记账）；
“凭证从表”，用于存放与经济业务有对应关系的内容（科目代码、摘要、借贷标志、金额）。
采用主从表来存放记账凭证具有很大的灵活性，既可以适用于一借一贷的简单分录，又可以适用于多个借贷方科目的复杂分录。
字段名 类型 宽度 说明
凭证号 文本 8 键，凭证的编号
凭证类型 文本 4 如收款、付款、转账
日期 日期 默认8个字节
附单据张数 数字 2
编制员代码 文本 8
出纳代码 文本 8 出纳签字后填入出纳代码
审核员代码 文本 8 审核后填入审核员代码
记账员代码 文本 8 记账后填入记账员代码
表4-7凭证主表的部分字段
表4-8凭证从表的部分字段
字段名 类型 宽度 说明
凭证号 文本 8 键，凭证的编号
科目编码 文本 16
摘要 文本 4
借贷标志 文本 1
金额 货币 默认8个字节
科目汇总表
科目汇总表主要用来存放所有科目的期(月)初余额、本月借方发生额、本月贷方发生额、本年借方、贷方累计发生额等。
字段名 类型 宽度 说明
科目编码 文本 16 键，会计科目的编号
期初余额 货币 年初余额或月初余额
期初余额方向 文本 2 0-借 1-贷
借方发生额 货币 默认8个字节
贷方发生额 货币 默认8个字节
本年借方累计 货币 默认8个字节
本年贷方累计 货币 默认8个字节
表4-9科目汇总表的部分字段
银行对账数据库表
银行对账是将企业记录的银行日记账与银行记录的银行存款收付记录相互核对，因此是一个比较过程。银行对账需要两个表：一个表用于存放尚未对上账的银行业务，称为银行日记账未达账表；另一个表用于存放企业从银行收到的银行对账单上的数据，称为对账单表。
字段名 类型 宽度 说明
科目编码 文本 16 需要对账的科目编码
记账凭证号 文本 12 从凭证文件中读取
原始凭证号 文本 4 根据凭证号从凭证文件中读取支票号(或其他票号)、日期、金额及借贷方向
日期 文本 8
摘要 文本 8
借贷方向 文本 1
金额 货币
对账标志 文本 1 对上账标志为T，未对上账标志为F
表4-10银行日记账未达账表的部分字段
字段名 类型 宽度 说明
银行账号 文本 8
原始凭证号 文本 12 支票号(或其他票号)
日期 文本 8
借贷方向 文本 1
金额 货币 默认8个字节
对账标志 文本 1 对上账标志为T，未对上账标志为F
表4-1表对账单表的部分字段

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