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(共57张PPT)
7.1 固定资产子系统概述
7.2 固定资产子系统需求分析
7.3 固定资产子系统总体结构设计
7.4 固定资产子系统详细设计
第7章　固定资产子系统
7.1 固定资产子系统概述
固定资产：
是指同时具有下列特征的有形资产：
(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
(2)使用寿命超过一个会计年度。
它能连续在若干个生产经营周期中发挥作用，并保持其原有的实物形态，但其价值随损耗逐渐转移到产品成本中去，构成产品价值的一部分。
固定资产折旧：
是指固定资产价值随损耗逐渐转移到产品成本中去，构成产品价值的部分。
固定资产折旧计提 ：
是指固定资产的使用寿命内，按照确定的折旧方法按月计提折旧，并对应计折旧额进行的系统分摊，根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。
固定资产管理意义：
有利于提高企业产品质量
可降低产品成本
节约资金
7.1.1 固定资产子系统的目标
固定资产的业务：
主要包括固定资产增加、减少、变动、折旧、维护等
手工会计是通过设置固定资产总账及固定资产卡片进行管理。
固定资产卡片：
是用于记录固定资产基本情况的文档资料
详细地记录了固定资产的编码、名称、使用部门、折旧方法等项目
是进行固定资产增减变动、计提折旧的依据
手工会计固定资产核算的内容：
每一项固定资产对应一张固定资产卡片，数据量大信息繁杂；
每月计提折旧工作量比较大,一般只能按资产类别和平均折旧率计提折旧；
资产维护分为日常巡检维护和停工大修理，费用与成本的分摊和计算工作简单粗略；
企业每月须按部门或类别进行统计汇总，并编制各种凭证与报表。
手工会计固定资产核算的特点：
工作量大
折旧计算和报表编制速度慢
成本计算正确性和准确性较低
建立计算机固定资产子系统的目的：
改变手工系统的数据存储、组织和处理方式
提高数据处理的速度、精度和数据加工的深度
加强对企业固定资产管理效率
固定资产子系统的具体目标：
记录反映和监督企业固定资产的使用效果、效率；
及时准确地提供企业固定资产增减变动信息及各部门固定资产的信息 ;
正确合理地计提固定资产折旧 ；
合理地制定固定资产维护计划，及时有效地获取固定资产维护管理信息 ;
辅助固定资产投资的相关决策和管理 。
7.1.2 固定资产子系统的任务
固定资产系统的任务：
管理固定资产卡片
处理固定资产的增减变动业务
计提折旧、计算净值
自动账务处理
维护管理
提供动态查询和打印功能，并传递数据给账务处理子系统和成本子系统及其他子系统 。
7.1.2 固定资产子系统的特征
固定资产系统的特征：
数据量大、数据在计算机内保存时间长
数据处理的频率比较低
数据处理方式比较单一
数据综合查询和统计要求较强，数据输出主要以报表形式提供
以上特征正是建立固定资产管理系统的有利条件
7.2 固定资产子系统需求分析7.2.1 业务流程分析
固定资产增加 ：
管理部门
提交单据
采购单
交接单
结算单等
财务部门
审核单据
合格
财务部门
填制增加单
财务部门
填制凭证
管理部门
增加资产
固定资产增加方式包括固定资的购置、自建、投资、融资租入等
Y
N
其他
财务部门
填制卡片
固定资产减少 ：
管理部门
提交单据
报废单
交接单
等
财务部门
审核单据
合格
财务部门
填制减少单
管理部门
减少资产
固定资产减少方式包括固定资产的报废、变卖、捐赠、丢失等
Y
N
财务部门
填制凭证
其他
财务部门
更新卡片
固定资产变动 ：
管理部门
提交单据
内部调动单
资产评估单
等
财务部门
审核单据
合格
财务部门
填制变动单
管理部门
变动资产
固定资产变动方式包括固定资产原值的调整、所属部门的改变、折旧方法的变更等
Y
N
财务部门
填制凭证
其他
财务部门
更新卡片
固定资产折旧 ：
财务部门
选择
折旧方法
折旧汇总表
财务部门
计算折旧
审核
财务部门
采集
卡片资料
可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等
Y
N
财务部门
填制凭证
其他
财务部门
更新卡片
财务部门
调整数据
固定资产维护 ：
维护部门
记录
维护情况
通知单
结算单
等
财务部门
审核单据
合格
财务部门
维护结算
维护部门
日常维护
Y
N
财务部门
填制凭证
其他
财务部门
编制预算
维护部门
制定计划
预算表
费用表
财务部门
费用分析
其他
7.2.2 固定资产子系统角色
管理部门：
负责固定资产实物增减变动等业务的执行与管理
向财务、维护以及其他部门提供业务原始信息
通过查询获取财务部门的相关信息，掌握固定资产的价值变化情况，以便进行管理与决策
维护部门：
负责固定资产维护计划的制定与执行，向管理部门、财务部门和其他部门提供日常检查与维护、停工大修理业务的原始信息；
通过查询获取财务部门的相关信息，掌握固定资产的维护费用情况，以便进行管理与决策。
财务部门：
负责固定资产卡片新增、减少、变动、维护等原始信息导入或输入
编制固定资产增减变动单、维护费用计算分配表等
审核后新增或更新固定资产卡片、编制相关会计凭证
每月计提折旧并编制相关会计凭证
统计与汇总编制固定资产各类账表
输出相关信息
维护部门：
包括固定资产使用部门、备件仓库等
负责其他相关信息的输入，并通过查询获取相关财务信息。
7.2.3 固定资产子系统用例
系统初始设置：
是对固定资产系统参数的设置
主要包括部门对应折旧科目、资产类别、增减方式、使用状态、凭证模版、折旧方法的设置等
原始信息录入 ：
在固定资产系统第一次启用时，根据企业固定资产原始手工数据逐项录入，以实现新旧系统数据的转换。
增减变动录入 ：
固定资产增减变动时，录入固定资产卡片增减变动原始单据
如采购单、交接单、工程结算单、报废单、内部调动通知单、资产评估单等
维护计划与预算 ：
对每一项新增固定资产制定维护计划，包括维护时间、资金安排、维护责任人等
编制固定资产维护费用预算，以便控制与考核维护费用与成本
卡片维护：
对固定资产卡片进行信息维护，包括根据固定资产增减变动单对卡片的增加和更新等
折旧计提 ：
在固定资产的使用寿命内，按照确定的折旧方法按月计提折旧，并对应计折旧额进行的系统分摊，根据用途计入相关资产的成本或者当期损益
凭证自动编制 ：
根据固定资产增减变动、折旧计算、维护费用计提与分摊，按用户设置的凭证模版自动生成相应的记账凭证，并传递到账务处理子系统
账表编制 ：
根据模版自动编制“折旧计算表”、“固定资产增减变动表”、“固定资产统计汇总表”、“固定资产维护费用汇总分配表”等账表
信息审核查询输出 ：
对固定资产相关信息进行审核、查询和输出
7.2.4 固定资产子系统用例图
注意：
对于管理部门和维护部门实行计算机信息管理的企业，原始信息录入和增减变动用例由管理部门承担，维护计划与预算、维护处理与结算用例由维护部门承担，财务部门则导入数据进行相应的财务处理
对于管理部门和维护部门没有实行计算机信息管理的企业，以上用例由财务部门承担。
7.3 固定资产子系统总体结构设计7.3.1 固定资产子系统功能结构
固定资产子系统包图 ：
初始设计
卡片管理
折旧处理
维护管理
凭证编制
账表编制
下一节
初始设置 ：
初始设置是对固定资产系统参数的设置
折旧科目
是对折旧费用应计科目进行设置,以便于系统计提资产折旧后按用户设置相对固定的会计科目把折旧归入成本或费用。
资产类别
企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法，以便于以后根据设置的类别进行统计、汇总查询,一般可将固定资产分为生产设备、交通工具、办公设备等。
增减方式设置
增减方式是固定资产变动的方式，该项设置是填制相关会计凭证的依据。
增加方式包括购置、自建、投资、融资租入等，减少方式包括报废、变卖等。
使用状况设置
对固定资产的使用状态进行设置，作为是否计提固定资产折旧的依据之一。
一般可分为使用中、未使用、不需用等。
折旧方法定义
用户可以选用系统提供的常用的折旧方法，也可以自定义。
常用的几种折旧方法，主要有：平均年限法、工作量法、直线法、双倍余额递减法等。
返回
卡片管理 ：
原始卡片录入
该项功能一般在固定资产系统第一次启用时根据企业固定资产原始卡片逐项录入，录入后的总额应与财务部门固定资产总账及明细账的余额一致。
卡片维护
用来对系统内的固定资产卡片进行管理，包括示卡片的增加、修改、查询、打印等 。
固定资产的增加
根据管理部门传递来的原始业务单据导入或录入生成固定资产增加单，经审核后新增固定资产卡片。
固定资产的减少
首先根据管理部门传递来的原始业务单据导入或录入生成固定资产减少单，经审核后更新固定资产卡片记入减少信息。 。
固定资产的变动
首先根据管理部门传递来的原始业务单据导入或录入生成固定资产变动单，经审核后更新固定资产卡片记入变动信息。
对于涉及到原值的变动，则需要填制相关的会计凭证，调整相关账面数据;
对于不涉及原值的变动，如名称、编号、部门转移、使用状况、使用年限、折旧方法、净残值（率）、工作总量等的调整，则不需要进行会计处理。
返回
折旧处理 ：
每月月末根据月初的固定资产原值和确定的折旧方法进行计算
并对应计折旧额进行的系统分摊，记入相关资产的成本或者当期损益。
返回
维护管理：
预算管理
根据维护部门传递来的维修计划，制定每一项固定资产的维护费用预算，具有统计、汇总、分析等功能。
日常管理
根据维护部门传递来的维修记录，编制固定资产日常检查、修理和维护费用明细表和汇总分配表。
大修理管理
根据维护部门传递来的相关信息，创建和处理大修理核算单，记录固定资产大修理期间料工费的归集与分配。
大修理实行项目管理，以便于检查和考核。
费用分析
维护费用的统计、分析、汇总、查询等。
返回
凭证编制 ：
凭证编制是把固定资产管理系统的价值信息以会计凭证的形式在会计核算中加以处理
包括固定资产增加凭证、固定资产减少凭证、固定资产原值变动凭证、折旧凭证等，这些凭证在固定资产管理系统中可以事先定义模版
业务发生时导入相关数据后自动生成凭证，并自动传递到财务系统中记入相关的账表。
返回
账表编制 ：
系统应提供固定资产卡片列表、折旧汇总表、固定资产明细账、固定资产折旧费用分配、固定资产维修统计等报表的查询功能，供相关部门使用。
返回
7.3.2 固定资产子系统行为设计
固定资产子系统行为活动图 ：
活动图可以分为四个垂直泳道，每个泳道表示工作流中不同的角色，分别是管理部门、维护部门、财务部门、其他部门等。
各泳道内的活动代表了特定角色的任务。
管理业务活动
维护活动
期末处理活动
查询活动
下一节
固定资产管理业务活动：
由管理部门的活动驱使
在管理部门新增、减少、变动固定资产等三个活动驱使下
财务部门倒入或填制增减变动单据
经审核后新增或更新固定资产卡片
并编制相应的会计凭证和账表；
返回
固定资产维护活动 ：
由维护部门的活动驱使
在维护部门编制维护计划、日常维护和大修理活动驱使下
财务部门新建维修订单、处理日常维修和大修业务、结算分配维护成本和费用
经审核后编制相应的会计凭证和账表
返回
期末处理活动 ：
财务部门期末处理活动驱使按月计算折旧，经审核后编制相应的会计凭证和账表；
返回
查询活动 ：
在查询活动的驱使下，信息需求者进行信息查询输出活动。
返回
7.4 固定资产子系统详细设计
7.4.1 固定资产子系统的模块设计
以卡片管理和折旧处理为例
固定资产卡片管理模块中主要对象类：
固定资产卡片
固定资产卡片反映了每项固定资产的详细情况，每项固定资产对应一张固定资产卡片
固定资产增加单
固定资产增加单反映了每项新增固定资产的详细情况，每项新增固定资产对应一张固定资产增加单。
固定资产减少单
固定资产增加单反映了每项固定资产减少的详细情况，每项固定资产新增对应一张固定资产减少单。
固定资产变动单
固定资产增加单反映了每项固定资产变动的详细情况，每项固定资产变动对应一张固定资产变动单。
固定资产卡片管理模块的类图：
固定资产折旧处理模块中主要对象类：
固定资产卡片
固定资产卡片反映了每项固定资产的详细情况，每项固定资产对应一张固定资产卡片，是折旧计算的主要依据。
折旧计算表
固定资产折旧计算表反映了每项固定资产每月计提折旧的金额，每月所有固定资产折旧编制一张折旧计算表。
折旧方法表
固定资产折旧方法表定义了固定资产常用的以及用户自定义的折旧方法的计算表达式。
固定资产折旧处理模块的类图：
固定资产卡片维护活动图：
业务处理
财务审核
财务更新
下一节
固定资产卡片维护业务活动：
在管理部门新增、减少、变动固定资产等三个活动驱使下
财务部门操作员通过身份验证后登录系统，从管理部门导入电子或获取纸质增减变动数据，生成或填制增减变动单据，分别写入固定资产增加单、固定资产减少单、固定资产变动单。
对应计折旧额进行的系统分摊，记入相关资产的成本或者当期损益。
财务部门审核：
财务部门审核员对固定资产增加单、固定资产减少单、固定资产变动单中新增数据进行审核
正确的记录写入审核标志，错误地记录写入错误标志。
返回
财务部门更新：
财务部门操作员对固定资产增加单、固定资产减少单、固定资产变动单中写入审核标志但没有转账标志的记录，新增或更新固定资产卡片基本表
对表中写入错误标志的记录进行修改，再次提交给审核员审核。
返回
固定资产卡片维护活动图：
固定资产折旧处理主要步骤：
在财务部门期末处理活动驱使下，财务部门操作员登录系统，输入折旧月份
系统进行状态检测，检测折旧前应完成的工作是否完成、数据是否完整等
如果检测通过，则在固定资产卡片基本表中读取规定资产原值、预计使用年限、预计残值率、折旧方法编码等信息，在折旧方法表中读取折旧计算公式，按月计算折旧额并写入折旧计算表。
检测未通过则提示检测结果。
返回
固定资产卡片表
字段名称 字段类型 宽度 说 明
卡片编码 文本 13 键，非空
固定资产编码 文本 13 可按相关的编码规划设计，非空
固定资产名称 文本 40 非空
固定资产类别编码 文本 10 一般有生产设备、交通工具、办公设备等
使用部门编码 文本 10
取得方式编码 文本 10 一般有购置、自建、投资、融资租入等
取得日期 日期 默认为8位
启用日期 日期 默认为8位，可做为计提折旧的依据之一
资产原值 货币 8
累计折旧 货币 8
使用年限 数字 2 预计使用年限
使用状态编码 文本 3 一般有使用中、未使用、不需用等
折旧方法编码 文本 3 参见折旧方法表
减少日期 日期 默认为8位
减少方式编码 文本 3 一般有报废、变卖、捐赠、丢失等
输入人员 文本 8
审核人员 文本 8
审核标志 文本 2 经审核后一般不可删除
审核时间 日期 默认为8位
预计残值率 数字 3 可作为计提折旧依据之一
备注 备注 200
固定资产增加表
字段名称 字段类型 宽度 说 明
单据号 文本 13 键，非空
固定资产编码 文本 13 可按相关的编码规划设计，非空
固定资产名称 文本 40 非空
固定资产类别编码 文本 10
使用部门编码 文本 10
资产原值 货币 8
累计折旧 货币 8
预计残值率 数字 3
使用年限 数字 2
使用状态编码 文本 3
取得方式编码 文本 10
取得日期 日期
启用日期 日期
输入人员 文本 8
审核人员 文本 8
审核标志 文本 2
审核时间 日期
转账标志 文本 2
备注 备注 200
固定资产变动表
字段名称 字段类型 宽度 说 明
单据号 文本 13 键，非空
原单据号 文本 13 变动对应单据编号，非空
变动日期 日期 默认为8位，非空
处理类别编码 文本 1 非空，说明变动需要进行账务处理
固定资产编码 文本 13 非空
固定资产名称 文本 40 非空
固定资产类别编码 文本 10
使用部门编码 文本 10
取得方式编码 文本 10
资产原值 货币 8
累计折旧 货币 8
使用年限 数字 2
使用状态编码 文本 3
折旧方法编码 文本 3
输入人员 文本 8
审核人员 文本 8
审核标志 文本 2 固定资产变动单是否已经进行审核的标志，审核后一般不可修改删除
审核时间 日期 默认为8位
转账标志 文本 2 固定资产变动单是否已经进行账务处理的标志，必须审核后才可账务处理
备注 备注 200
固定资产减少表
字段名称 字段类型 宽度 说 明
单据号 文本 13 键，非空
卡片编码 文本 13 非空
减少日期 日期 默认为8位，非空
固定资产编码 文本 13 非空
固定资产名称 文本 40 非空
固定资产类别编码 文本 10
使用部门编码 文本 10
资产原值 货币 8
累计折旧 货币 8
净值 货币 8
预计残值率 数字 3
使用年限 数字 2
使用状态编码 文本 3
减少方式编码 文本 3
输入人员 文本 8
审核人员 文本 8
审核标志 文本 2
审核时间 日期
转账标志 文本 2
备注 备注 200
折旧计算表
字段名称 字段类型 宽度 说 明
固定资产编码 文本 13 非空
固定资产名称 文本 40 非空
计提折旧月份 文本 6 非空，以月为单位进行折旧的会计期间
本月折旧额 货币 8 折旧计算结果
转账标志 文本 2
备注 备注 200
折旧方法表
字段名称 字段类型 宽度 说 明
折旧方法编码 文本 2 非空
折旧方法名称 文本 40 非空
表达式 文本 20 非空，以月为单位进行折旧的会计期间
属性 文本 1 一般有系统和自定义
本章小结
从固定资产核算和管理的需要出发：
分析了固定资产子系统的目标、任务和特征
介绍了系统需求分析、系统总体设计、详细设计以及数据结构设计
重点介绍了系统角色及用例、系统功能结构、系统行为设计以及数据结构设计等内容。

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