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(共20张PPT)
第七章 固定资产业务核算与管理
Fixed Assets Accounting and Management
会计信息系统 Accounting Information System
主要内容
第一节 固定资产业务核算与管理需求分析
第二节 IT环境下固定资产业务流程分析
及财务业务一体化策略
第三节 固定资产子系统总体结构设计
第四节 固定资产子系统的初始设置
第五节 固定资产子系统日常业务处理
第六节 固定资产子系统期末业务处理
固定资产业务核算与管理需求分析
固定资产业务流程分析
固定资产核算和管理的特点
手工环境下固定资产管理困惑的案例分析
固定资产业务流程分析
图7-1 固定资产业务流程图
手工环境下固定资产管理困惑的案例分析
结合本章开篇所述案例，手工环境下固定资产管理困惑至少体现在以下几个方面
资产盘点费时耗力、工作效率低下。
实物资产账与财务资产账不能一一对应。
资产购入决策缺乏依据、造成重复购置和浪费。
掌握资产情况不全面，导致资源配置不合理。
折旧繁琐、难以确保折旧计算的准确性。
主要内容
第一节 固定资产业务核算与管理需求分析
第二节 IT环境下固定资产业务流程分析
及财务业务一体化策略
第三节 固定资产子系统总体结构设计
第四节 固定资产子系统的初始设置
第五节 固定资产子系统日常业务处理
第六节 固定资产子系统期末业务处理
IT环境下固定资产业务流程分析 及财务业务一体化策略
IT环境下固定资产核算及管理的目标
IT环境与手工环境固定资产业务流程的区别
IT环境下固定资产业务流程的构建原则
IT环境下固定资产业务流程分析及财务业务一体化策略
IT环境下固定资产业务流程分析 及财务业务一体化策略
资产取得流程分析
图7-2 IT环境下资产取得业务流程图
IT环境下固定资产业务流程分析 及财务业务一体化策略
资产维护流程分析
图7-3 IT环境下资产维护业务流程图
IT环境下固定资产业务流程分析 及财务业务一体化策略
资产处置流程分析
图7-4 IT环境下资产处置业务流程图
IT环境下固定资产财务业务一体化策略
资产取得类型 类型代码 借方科目 贷方科目 备注
购入01 无需建造 011 固定资产 银行存款、应付账款 ①借贷金额取自固借贷金额取自固定资产台账、对应账户发生额或期末余额，由本系统用户利用取数函数自定义。
②系统实现时为每一类型代码赋以对应的可修改的规范化摘要。
③固定资产、在建工程科目不以明细科目而以项目核算的形式确定对应的固定资产。
需要建造 012 在建工程 银行存款、应付账款
013 在建工程 原材料、应交税金
014 在建工程 应付工资
015 固定资产 在建工程
自建02 自营工程 021 工程物资 银行存款、应付账款
022 在建工程 工程物资
023 在建工程 原材料、应交税金
024 在建工程 应付工资
025 在建工程 生产成本
026 固定资产 在建工程
出包工程 027 在建工程 银行存款、应付账款
028 固定资产 在建工程
接受投资03 03 固定资产 实收资本
接受捐赠
04 接受 041 固定资产 待转资产价值、银行存款(费用)
年终 042 待转资产价值 资本公积、应交税金---应交所得税
无偿调入
05 无需安装 051 固定资产 资本公积
需要安装 052 在建工程 银行存款、应付工资、资本公积
053 固定资产 在建工程
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主要内容
第一节 固定资产业务核算与管理需求分析
第二节 IT环境下固定资产业务流程分析
及财务业务一体化策略
第三节 固定资产子系统总体结构设计
第四节 固定资产子系统的初始设置
第五节 固定资产子系统日常业务处理
第六节 固定资产子系统期末业务处理
固定资产子系统总体结构设计
关于提高信息质量的设计思路
固定资产子系统的数据编码设计
固定资产子系统的数据文件设计
固定资产子系统的功能结构设计
主要内容
第一节 固定资产业务核算与管理需求分析
第二节 IT环境下固定资产业务流程分析
及财务业务一体化策略
第三节 固定资产子系统总体结构设计
第四节 固定资产子系统的初始设置
第五节 固定资产子系统日常业务处理
第六节 固定资产子系统期末业务处理
固定资产子系统的初始设置
固定资产子系统应用准备
固定资产子系统初始设置
系统初始化
卡片项目定义
卡片样式定义
折旧方法设置
资产类别设置
增减方式设置
使用状况设置
部门对应折旧科目设置
主要内容
第一节 固定资产业务核算与管理需求分析
第二节 IT环境下固定资产业务流程分析
及财务业务一体化策略
第三节 固定资产子系统总体结构设计
第四节 固定资产子系统的初始设置
第五节 固定资产子系统日常业务处理
第六节 固定资产子系统期末业务处理
固定资产子系统日常业务处理
卡片管理
原始卡片录入、资产增加 (新增卡片录入) 、卡片修改、资产减少、卡片删除、查看卡片及其相关信息、自定义查询表、自定义卡片列表的表头 、卡片打印 。
资产变动业务处理
相关业务处理
资产评估
记账凭证处理
对账
主要内容
第一节 固定资产业务核算与管理需求分析
第二节 IT环境下固定资产业务流程分析
及财务业务一体化策略
第三节 固定资产子系统总体结构设计
第四节 固定资产子系统的初始设置
第五节 固定资产子系统日常业务处理
第六节 固定资产子系统期末业务处理
固定资产子系统期末业务处理
折旧计提
折旧和分配的基本原则
计提折旧
查阅折旧清单
查阅部门折旧分配表
月末结账和恢复月末结账前状态
重新初始化
账表管理
Q&A

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