资源简介

(共112张PPT)
项目十采购管理
知识点导航
教学目标
思考
为什么要用采购管理模块？
采购管理业务活动环节有哪些？系统中留下哪些具体单据？又分别涉及哪些部门去完成或执行？
系统操作流程怎样？
软件操作思路如何？
每个环节如何操作？（普通采购业务1演示）
一、采购管理的任务
有效管理供应商
严格管理采购价格
可以选择采购流程
及时进行采购结算
采购执行情况分析
采购执行情况分析
任务一 采购管理概述
采购管理既可以单独使用，也可以与用友ERP-U8供应链管理系统的库存管理、存货核算、销售管理等系统集成使用，采购必然形成应付，因此与财务管理系统中的应付款管理系统有紧密联系，其间的数据关系如图。
二、采购管理与其他系统之间的数据关系
三、采购业务类型和业务应用模式
采购业务类型
采购业务应用模式
普通采购业务
受托代销业务
直运业务
可选的采购流程
采购退货业务
必有订单业务模式
任务二 普通采购业务
企业的采购是从资源市场获取资源的过程，是单位经济活动中最频繁的、最常见的业务之一。
一、采购全流程：9个环节
入库单和发票数量是不是一致呢？有没有附加采购费用呢？采购人员需要核实，这个过程就是采购结算！也是确认采购成本的过程！产生的结果就是采购结算单！记录采购入库单和采购发票对应关系的对照表！
确认
采购 付款 成本
采购与付款业务的活动可能是交叉进行的
一次订货，多次发货的中长期一揽子采购可以缺省询价和订货环节！
有些业务不是按照上述顺序开展的，比如收到物料和发票时间可能同时。
还可能有些特殊采购业务，
比如受托代销、直运采购、
固定资产采购等等。
二、普通采购的三种形态
1票货同到：物料发票同时
2票到货未到：只收到发票（确认负债和在途物资）
3货到票未到：只收到货，到月底一直未收到（暂估）
审核三单
是否匹配
1.牵涉到部门有哪些？
2.分散在ERP系统中不同子系统中，哪些呢？
3.由不同操作人员协调完成，有哪些人员呢？
三、普通采购业务流程
四、采购付款业务牵涉到的子系统
仓储部
库存管理
子系统
采购部
采购管理
子系统
质检部
质量管理
子系统
物料需
部 门
财务部
应付款管理子系统
存货核算子系统
总账子系统
由仓储部门完成，线下手工完成
没有启用OA系统，
需要手工上报需求
五、软件操作思路
期初
设置
日常
业务
期末
处理
期初
设置
参数
设置
期初余额录入并期初
记账
六、采购流程各环节剖析
及平台例题演示
2
1.请购是指企业内部物料需求部门向采购部门提出采购申请的过程
请购是采购业务的开始，但不是流程中必须的
请购单的样式（内部单据）
U8系统中的请购单
演示平台
2采购订货环节
采购订货是指企业与供应商签订采购合同，确认要货需求的过程。
合同是规范购销双方行为的重要单据，模拟案例中合同以订单的 形式，出现在采购管理中。
采购管理子 系统
合同样式
订单是业务控制的重要单据，供应商根据采购订单组织货源，企业依据采购订单进行验收
U8中订货单
采购订货环节业务流程
演示平台
3采购到货环节
到货是采购订货和采购入库的中间环节
到货代表的入库之前等待质检的一种状态
无需质检可以缺省
到货单样式
U8中的到货单
演示平台
4采购入库环节
入库是指将物料检验确认合格后放入指定仓库的业务。
入库是采购必备环节
入库单样式
U8中入库单
演示平台
5收到发票环节
采购发票是供应商开出的销售货物的凭证，系统根据采购发票 确认采购成本，并据此登记应付账款，进行记账和付款核销。
发票处理是采购业务中必须的环节
发票环节处理流程
备注：
黄色为系统上操作；
蓝色为线下手工操作；
草绿色为应付款处理子程序
U8中的增值税专用发票
演示平台
6采购结算环节
采购结算是针对采购入库单，根据发票确认其采购成本的过程。
采购成本的计算
U8软件中，采购结算的结果是将采购发票上的单价回写到采购入库单上，
以此来确定实际入库成本。
采购结算是采购业务中必须的环节
U8中的采购结算单
演示平台
7采购成本确认环节
采购成本确认是采购流程中必须的环节
确认成本的凭证，可以在月底结账前合并一张
8采购挂账环节
挂账是在应付款管理系统中生成确认负债的凭证的过程。
采购挂账环节业务流程
备注：蓝色为线下手工操作，红色为软件系统上操作
9付款与核销
付款是采购业务的外延环节，也是一个完整循环的结束。
付款环节流程
备注：
黄色为系统上操作； 蓝色为线下手工操作。
付款环节的三种情况
演示平台
业务资料1：完整采购流程
原始单据：购销合同、入库单、采购发票、支票存根
操作流程：
请购单—采购订单—采购到货单—采购入库单—采购发票——付款单
操作要点：
下游单据可拷贝上游单据快速生成
操作员分工
审核后上游单据方可被下游单据参照
每个单据输入要点
会计核算：
采购入库单——结转入库会计处理（存货核算）：
借：原材料
贷：在途物资/材料采购
采购发票——购买会计处理（应付管理）
借：在途物资
应交税费
贷：应付账款
付款单——偿还货款会计处理（应付管理）
借：应付账款
贷：银行存款
业务资料2：现付采购业务
原始单据：
购销合同、入库单、采购发票、支票存根(同一天)
操作环节及单据：
采购订单、采购到货单、采购入库单、采购发票、采购结算（自动结算）、采购成本确认（入库成本结转）、现付核算
操作要点：
采购发票“现付”功能，无需输入付款单。
现付采购发票进入应付款管审核时，需选择“包含已现结发票”选项。
收到发票当天付款！！！
会计核算：
采购入库单——借：原材料
贷：在途物资/材料采购
现结采购发票——借：材料采购
应交税费
贷：银行存款
业务资料3：带有运输费采购业务
原始单据：
购销合同、入库单、采购发票、运输费发票
操作流程：
采购订单——采购到货单——采购入库单——采购发票（货物）——采购专用发票（运费）
操作要点：
运费发票采用专用发票单据
采购结算：手工结算（先分摊再结算）
结算环节特殊情况——运费分摊
分摊方式
按金额和按数量：相对于参加分摊货物不止一种情况设置的。
按金额分摊：按不同货物单价比例分摊，货物价格高分摊费用就高，价格低，分摊费用也低。
按数量分摊：按各种货物总数量平均分摊费用，不管货物单价。
本例只有一种货物，不管按哪种方式，结果都一样！
会计核算：
采购入库单——结转入库会计处理（存货核算）：
借：原材料
贷：在途物资/材料采购
采购发票——购买会计处理（应付管理，合并制单）
借：在途物资
应交税费
贷：应付账款
采购结算
采购入库单和采购发票数量不一致，怎么结算呢？
采购溢余( 125 ,120)或损耗(100,120)
上月采购入库单和本月采购发票，怎么结算呢？
跨月结算
发票
100个，单价10
入库单
95个，10
入库单95个，单价
=1000/95=10.53
采购结算
合理损耗是因存货特性，产生的定额内的消耗
U8软件中，采购结算的结果是将采购发票上的单价回写到采购入库单上，以此来确定实际入库成本
补充操作题
增加采购订单(建昌公司，3签订，到货5日)
键盘，单价100，数量50
采购入库单45（合理损耗）
采购发票50
参照订单生成，下游单据数量不能超过上游单据数量
非合理损耗不记入存货的成本，其进项税额要转出
损耗在待处理财产损益中归集，进项税额要转出，查明原因再进行处理。
与普通采购差异体现在采购结算和凭证生成上，发票不在应付中审核，在存货核算参照结算单上数据制单。
平台演示，发票数量105，入库单为100
手工结算-选单-非合理损耗量-进项税额转出
回看采购入库单单价是否受影响？不受！！！
往来会计审核发票，但不制单！！！
结算后入库单正常单据记账，生凭证，勾选已结算采购入库单自动选择结算单上单据选项！注意查看单据类型是采购结算单，补齐会计科目，进项税额转出和损耗（待处理财产损益）
借：原材料（入库数量*单价）45*100=4500
待处理财产损益（非合理损耗数量*单价）5*117
应交税费——应交增值税（进项税额）850
应交税费——应交增值税（进项税额转出）85
贷：应付账款——一般应付款（发票数量 50*100*1.17=5850）
补充操作题
增加采购订单
键盘，单价100，数量50
采购入库单45（非合理损耗）
采购发票50
参照订单生成，下游单据数量不能超过上游单据数量
业务资料4：上月入库单，本月发票的采购业务
原始单据：
采购发票
操作流程：
采购发票
操作要点：
跨月结算
采购结算：手工结算（采购入库单不等于采购发票数量）
采购发票数量80<采购入库单100，溢余
结算成本处理，非“正常单据记账”操作
会计核算：
红字回冲单（系统自动生成，上个月底）——
借：原材料
贷：应付账款——暂估
蓝字回冲单（本月）——
借：原材料
贷：材料采购/在途物资
采购发票——
借：在途物资
应交税费
贷：应付账款
任务三 特殊采购业务
采购退货业务
采购固定资产
债务重组
非货币性资产交换
采购暂估业务
一、采购退货业务(入库环节反向操作)
入库后
是否收到发票
结算前全部退货：红蓝入库单和发票一起结算
只有物流的变化
结算前部分退货：红蓝入库单和发票一起结算
结算后退货：红字入库单和红字发票一起结算
退货和退票
结算前退货的单据参照关系
核心单据
来源
结算前退货的单据参照关系
来源
业务资料1：结算前部分退货业务业务逻辑
入库单202
退货单
2
红字入库单2
发票200
采购结算
原始单据：
购销合同、采购入库单、采购发票
操作流程：
采购订单—到货单(省略)—入库单—退货单—采购发票
操作要点：
采购结算前退货业务：没有红字采购发票
采购发票数量是拷贝入库单和退货单之后的结果
采购结算（自动结算）：红蓝采购入库单和采购发票结算
会计核算：
采购入库单（004）：
抵消红字入库单后（记账）（合成）
借：原材料
贷：在途物资/材料采购
采购发票（003）：审核
借：在途物资/材料采购
应交税费
贷：应付账款
业务资料2：采购结算后退货业务业务逻辑
退货单
2
红字入库单2
采购结算300
红字发票2
采购
结算
业务资料2：采购结算后退货业务
原始单据：
红字入库单、红字采购发票
操作流程：
红字采购入库单、红字采购发票
操作要点：
红字单据数量输入为负值“-”
采购结算模式：红字入库单和红字发票
会计核算：
红字采购入库单：
借：原材料（红字）
贷：在途物资/材料采购（红字）
红字采购发票：
借：材料采购/在途物资（红字）
应交税费（红字）
贷：应付账款（红字）
二、采购固定资产
购货方和售货方双方对于固定资产的采购情况，根据不同的情况有不同的处理方式，主要分为两类：
采购系统增加固定资产
固定资产采购也按采购流程，能够完整体现采购过程，便于加强采购控制
固定资产系统增加固定资产
固定资产采购期初设置
仓库
增加资产仓不进行存货核算，不参与MRR、ROP计算，不计入成本
存货分类
增加固定资产类别
存货档案
××存货属性档案属性为外购和资产
采购类型
固定资产采购
原始单据：
购销合同、采购发票、支票存根、固定资产验收单
操作流程：
采购订单（注意表头业务类型）—到货单（增加前修改业务类型，再进行增加）—采购入库单（增加前修改业务类型，再进行增加）—采购发票（业务类型修改后增加方可找到上游单据）；结算（手工结算条件选择，是否固定资产），现付—应付款管理审核（现结）并制单—固定资产（卡片：采购资产，留意采购数量选择）—采购资产分配设置（增加固定产卡片项目信息）（验收单查看信息：类别021，使用部门：一车间，使用状态：在用，折旧时期：120月）
固定资产采购与普通采购对比
参与生产领用，存货成本结转，要转到存货核算模块
不参与生产，要参与卡片管理，
要转到固定资产模块
三、债务重组/债务重整
债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院裁定作出让步的事项。
让步主要 包括：
债权人减免债务人债务本金或者利息
降低债务人应付债务的利率等。
债务重组有以下四种方式
一是以资产清偿债务；
二是将债务转为资本；
三是修改其他债务条件；
四是以上三种方式的组合。
【引导案例】
甲、乙企业为一般纳税企业，增值税率为13%、消费税率为5%。2020年2月1日，甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计200万元。由于甲企业财务发生困难，不能按照合同规定支付货款。于2020年10月1日，双方经协商，甲企业以其生产的产品偿还债务，该产品的公允价格110万元，成本120万元，已计提存货跌价准备18万元。乙企业接受甲企业以产品偿还债务时，将该产品作为库存商品入库；乙企业对该项应收账款计提了11万元的坏账准备。
要求：债权人和债务人会计核算处理。
甲企业（债务人，相当于销售）的账务处理：
①借：应付账款　　200
　　贷：主营业务收入　110
　　　　应交税费—应交增值税（销）14.3
　　　　营业外收入—债务重组收益 75.7 (倒挤)
（200－110－14.3）
②借：主营业务成本　　102
　　　存货跌价准备　　 18
　　　贷：库存商品　120
③借：税金及附加　　　5.5
　　　贷：应交税费—应交消费税　5.5
【考点一】债务重组收益75.7万元
【考点二】商品转让损益＝110－102－5.5＝2.5（万元）
乙企业（债权人，相当于购进）的账务处理
借：库存商品　110
　　应交税费—应交增值税（进）　14.3
　　坏账准备 　　11
　 营业外支出—债务重组损失 64.7（倒挤）
　　贷：应收账款—甲企业　200
【考点三】商品的入账成本110万元；
【考点四】债务重组损失64.7万元。
【理论总结】
①债务人的会计处理原则　
　　以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益（营业外收入）。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
抵债资产公允价值与账面价值的差额，应当分别以下情况处理：
A.抵债资产为存货的，应当视同销售处理，按存货的公允价值确认商品销售收入，同时结转商品的销售成本，认定相关的税费；
B.抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出；
C.抵债资产为长期股权投资的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益。
②债权人的会计处理原则　
以非现金资产清偿债务的，债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，在符合金融资产终止确认条件时，计入当期损益（营业外支出）；债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入“营业外支出”；坏账准备的多提额抵减当期资产减值损失。
债权人一般账务处理如下:
借：换入的非货币资产（按其公允价值入账）
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　银行存款（收到的补价）
　　坏账准备
　　营业外支出——债务重组损失（当重组损失额大于已提减值准备时）
　　贷：应收账款（账面余额）
　　　　银行存款（支付的补价）
　　　　资产减值损失（当重组损失额小于已提减值准备时）
业务资料4：债权人通过债务重组取得存货（原材料）
借：原材料 72000（90*800）发票数量*单价
应交税费—应交增值税（进）12240（发票列明进项税）
坏账准备 425（债务重组协议）
营业外支出 335（倒挤）
贷：应收账款 85000（债务重组协议）
会计分录拆分和关联单据
（1）入库单(004,存货核算)
借：原材料 72000
贷：材料采购72000
（2）采购发票(003，应付)：
借：材料采购 72000
应交税费 12240
贷：应付账款 84240
（3）坏账处理(003，应收)：
借：坏账准备 425
贷：应收账款 425
（4）应付冲应收(003，应付)
借：应付账款 84240
贷：应收账款 84240
（5）收款单（虚拟）(003，应收)：
借：营业外支出 335
贷：应收账款 335
（6）核销处理(335)（应收款核销）
原始单据：
债务重组协议、入库单、 采购发票
操作流程：
采购订单—到货单—入库单—采购发票（结算）—坏账发生—应付冲应收—收款单（虚拟）—核销
操作要点：
债务重组业务关键是确认债务类型，搞清债务人还是债权人，灵活运用虚拟收付款单，债权人注意是否计提坏账以及后期是否需要转回或补提，确保债务完全冲销。
四、非货币性资产交换
非货币性资产交换，是指交易双方以非货币性资产进行的交换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币资产，简称以物易物。
当补价占整个交易额的比重小于25%时，该交易仍被定性为非货币性交易。否则，应被定性为货币性资产交换。
什么是货币性资产和非货币性资产？
货币性资产，是指货币资金及将来对应一笔固定的或可确定的货币资金量的资产。
包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款以及准备持有至到期的债券投资等。
非货币性资产，是指在将来不对应一笔固定的货币资金量的资产。
如：固定资产、存货、无形资产以及不准备持有至到期的债券投资、股权投资等。
M公司以一批库存商品交换N公司的生产设备，库存商品的成本为80万元，已提减值准备2万元，公允价值为100万元，增值税税率为13%，消费税税率为5%。设备的原价为300万元，已提折旧180万元，已提减值准备60万元，公允价值为90万元，增值税税率为13%。经双方协议，由N公司支付补价11.3万元（其中价款补价10万元，增值税差价1.3万元）。交换后双方均保持资产的原始使用状态。假定该交易具有商业实质。
【案例引入】
解析
M公司 库存商品
账面余额 80万
存货跌价准备 2万
公允价值 100万
增值税率13%
消费税率5%
N公司 固定资产
账面原价 300万
累计折旧180万
固定资产减值准备60万
消费税率5%
公允价值90万
增值税率13%
支付补价及增值税11.3万
①处置固定资产（固定资产模块）：
借：固定资产清理　60
　　累计折旧　 180
　　固定资产减值准备　60
　　贷：固定资产　　300
②购买存货（存货核算模块）：
借：库存商品　 100
　　应交税费—应交增值税（进）13
　　贷：固定资产清理　　　90
　　　　应交税费—应交增值税（销）11.7　
　　　　银行存款　11.3
③转销固定资产清理账户（总账模块）
借：固定资产清理 30
　　　贷：资产处置损益 （营业外收入 ）30
N公司的会计处理
（处置固定资产，购买存货二合一）
（1）首先界定补价是否超标：
　　收到的补价占整个交易额的比重
　　＝10/100×100%＝10%＜25%，所以该交易应界定为非货币性资产交换。
（2）换入设备的入账成本＝100＋100×13%－11.3－90×13%＝90（万元）
　换入资产的入账成本
　　＝换出资产的公允价值＋销项税－收到的补价（含增值税）－换入资产的进项税
M公司的会计处理
（购买固定资产，销售存货）
账务处理如下：
①借：固定资产　　90
　　　应交税费—应交增值税（进）11.7
　　　银行存款　　　　11.3
　　　贷：主营业务收入　　100
　　　　　应交税费―应交增值税（销） 13
②借：主营业务成本　78
　　　存货跌价准备 　　2　　　　　
贷：库存商品　　　　 80
③借：税金及附加　 5
　　　贷：应交税费―应交消费税　5
业务资料5：我方换出固定资产
操作流程：
计提折旧—固定资产减少—采购订单—到货单—入库单—采购发票—采购结算—审核采购发票不制单—存货核算记账生单
操作要点：
采购发票在应付审核不制单，与采购入库单在存货核算记账后，生成凭证，补充凭证空缺科目。
固定资产清理结转凭证要到总账手工填写。
会计核算
（1）固定资产模块：
计提折旧（折旧凭证）
（2）固定资产模块：
资产减少操作：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
（3）采购入库单关联采购发票制单（补充空缺科目）
借：原材料（发票价款）
应交税费—应交增值税（进）（发票税款）
营业外支出（倒挤）
贷：固定资产清理(固定资产公允价)
应交税费—应交增值税（销）
（4）结转固定资产清理（总账）
借：资产处置损益/营业外支出
贷：固定资产清理
五、采购暂估业务
暂估是指货物已经入库，但是没有取得发票 ，月底暂估价记账。
为什么要暂估？
实物
有货
账上
没货
账实不符！！！
谨慎性
原则！！
暂估业务：上月暂估，本月冲回
将业务环节分两段执行，横跨两个月，甚至更久！
暂估业务跨月进行，根据冲回暂估的时间不同，分为三种方式
月初回冲：不管是否收到发票，月初冲回。
单到回冲：收到发票再冲回上月暂估凭证。
单到补差：发票到了之后，补足暂估差额。
暂估单据流转
1
2
暂估与普通采购业务对比

展开更多......

收起↑