资源简介

(共37张PPT)
项目六 库存管理与存货核算
会计信息系统应用
目
录
模块一 库存管理与存货核算认知
模块二 仓库盘点业务处理
模块三 存货核算业务处理
模块一 库存管理与存货核算认知
库存管理
存货核算
基础知识
与其他子系统的关系
业务类型与业务模式
基础知识
系统功能
与其他子系统的关系
20FK
一、库存管理认知
（一）库存管理基础知识
对企业实物进行管理
随时提供存货结存数量
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示也可以将演示文稿打印出来制作成胶片
满足其他业务需要
采购入库、销售出库、产成品入库、材料出库、其他出入库等
一、库存管理认知
（二）与其他子系统之间的数据关系
存货核算
库存管理
采购管理
销售管理
物料需求计划
入库情况反馈
出库单
可销售情况反馈
入库单
生产
订单
相关
可用量
出入库
单据
出入库
成本
库存管理子系统与其他子系统之间的关系
一、库存管理认知
（三）库存管理业务类型与业务模式
单据数量审核
包括调拨、盘点、组装、拆卸、不合格品管理、形态转换、限额领料等业务
在用友ERP管理软件中，制造企业核算类型不能对受托代销业务进行管理。
制造企业核算类型
商业企业核算类型
单据数量审核
包括调拨、盘点、组装、拆卸、不合格品管理、形态转换、限额领料等业务
在用友ERP管理软件中，商业企业核算类型不能使用产成品入库、材料出库等相关功能，但可以进行受托代销业务的管理。
二、存货核算认知
（一）存货核算主要职责
存货的收发存业务进行核算
为成本核算提供基础数据
提供存货资金周转和占用的分析
动态反映存货资金
记录存货的耗用情况
二、存货核算认知
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每次收入存货的实际成本
个别计价法
另行设置“材料成本差异”科目核算
计划价法
计算进销差价率
售价法
期末一次计算
全月平均法
每次收入存货时重新计算加权平均单价
移动平均法
逐笔登记存货的发出和结存金额
先进先出法
（二）存货计价方式
二、存货核算认知
月初回冲
单到回冲
单到补差
处理暂估入库业务
按仓库、按部门、按存货三种成本核算方式
先进先出法、移动平均法、全月平均法、个别计价法等多种计价方式
核算存货出入库成本
自动计提存货跌价准备
处理存货跌价准备
多层次、多角度查询
查询完整的账表
入库调整单
出库调整单
调整出入库成本
（三）存货核算子系统的功能
二、存货核算认知
（四）与其他子系统之间的数据关系
存货核算
成本管理
销售管理
总 账
库存管理
采购管理
采购入库单
各种出入库单据
销售出库单
销售发货单
销售发票
凭证
产成品入库成本
材料出库成本
存货核算子系统与其他子系统之间的关系
模块二 仓库盘点业务处理
【工作任务概述】
本模块主要处理公司仓库盘点业务，主要涉及仓库保管员进行盘库，并对相关业务进行处理。
业务1：盘点业务处理
为了保证企业库存资产的安全与完整，做到账实相符，企业必须对存货进行定期或不定期的清查，查明存货盘盈、盘亏、损毁的数量以及造成的原因，并据以编制存货盘点报告表，按规定程序，报有关部门审批。
【业务概述】
【业务内容】
2020年1月31号，公司对存货进行了清查，结果盘亏5个遥控大风落地扇。盘盈3个立式空调风扇。
业务1：盘点业务处理
本笔业务是存货盘点业务，需要进行盘库处理，录入盘点数量。具体职责分工如下：
【业务说明】
库管员刘俊丽
账套主管张文轩
制作盘点单
审核盘点单
业务1：盘点业务处理
【业务处理流程】
业务1 当前处理 已完成 待处理 库存管理 存货核算
开 始
盘点单
结 束
制 单
审核
出入库单
审核
业务1：盘点业务处理
【操作指导】
库管员刘俊丽
盘点单
填制
账套主管张文轩
审核
业务2：其他出入库单处理
审核因盘盈盘亏系统自动生成的其他入库单和其他出库单。
【业务概述】
【业务内容】
2020年1月31号，公司对盘盈与盘亏存货进行出入库业务处理。
业务2：其他出入库单处理
本笔业务是对其他出库单和其他入库单进行审核。具体职责分工如下：
【业务说明】
库管员刘俊丽
审核其他出入库单
业务2：其他出入库单处理
【业务处理流程】
业务1 当前处理 已完成 待处理 库存管理 存货核算
开 始
盘点单
结 束
制 单
审核
出入库单
审核
业务2：其他出入库单处理
【操作指导】
库管员刘俊丽
盘点单
自动生成
账套主管张文轩
审核
审核
其他出入库单
仓库盘点业务
【业务总结】
盘点单审核后，自动生成其他出入库单；
自动生成的其他出入库单，只有在存货核算系统正常单据记账后，才能生成盘盈和盘亏的凭证；
盘盈存货的账务处理：借：存货（库存商品/原材料）
贷：待处理财产损溢
盘亏存货的账务处理：
借：待处理财产损溢
贷：存货（库存商品/原材料）
应交税费-应交增值税（进项税额转出）（非正常损失）
查明原因和有关部门批准后：
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
查明原因和有关部门批准后：
借：其他应收款（个人/保险公司）
管理费用（正常损失）
营业外之处（非正常损失）
贷：待处理财产损溢
模块三 存货核算业务处理
本模块主要处理公司存货核算业务，主要涉及库管员进行相关单据记账，并对进出库业务制单。
【工作任务概述】
业务1：存货单据记账
主要是检查出入库数据是否完整，对正常单据和直运销售业务等特殊业务单据进行记账，如果存货发出的计价方法采用的是全月一次加权平均法，在完成正常单据记账后，必须要对存货仓库进行期末处理。
【业务概述】
【业务内容】
1月31日，检查单据数据是否完整，补充相关信息，并对相关单据进行记账。
业务1：存货单据记账
该笔业务主要对相关单据检查和补充信息，并进行相关单据记账，并对仓库进行期末处理。具体职责分工如下：
【业务说明】
仓储部刘俊丽
补充其他出入库单信息、正常单据记账、直运销售记账、仓库期末处理。
业务1：存货单据记账
【业务处理流程】
业务1 当前处理 已完成 待处理 库存管理 存货核算
开 始
结 束
制 单
出入库单
正常单据
采购、销售发票
月平均单价计算表
修改、选择
记账
业务1：存货单据记账
【操作指导】
仓储部刘俊丽
其他出入库单
补充
正常单据
直运销售
期末处理
记账
记账
仓库
正常单据
采购销售发票
月平均单价计算表
业务1：存货单据记账
【业务总结】
1.其他出入单需要补充盘盈、盘亏存货的单价；
2.单据记账包括正常单据和特殊单据，例如直运销售业务等；
3.如果存货发出的计价方法采用的是全月一次加权平均法，在完成正常单据记账后，必须要对存货仓库进行期末处理，以计算全月平均单价及本月出库成本。
业务2：制单业务
所有的入库和出库业务，在库存管理系统审核后，需在存货核算系统进行记账，记账完毕，需生成相关凭证。
【业务概述】
【业务内容】
1月31日，对本月所有的出入库业务进行制单处理。
业务2：制单业务
该笔业务主要对出入库业务进行制单。具体职责分工如下：
【业务说明】
仓库保管员刘俊丽
制单
业务2：制单业务
【业务处理流程】
业务1 当前处理 已完成 待处理 存货核算
开 始
未生成凭证单据一览表
结 束
制 单
待生成凭证一览表
业务2：制单业务
【操作指导】
仓库保管员刘俊丽
制单
入库单
记账凭证
出库单
记账凭证
制单
选择
选择
业务2：制单业务
【会计凭证】
1.转账凭证：存货盘盈、确认采购成本
业务2：制单业务
【会计凭证】
1.转账凭证：存货盘盈、确认采购成本
业务2：制单业务
【会计凭证】
1.转账凭证：存货盘盈、确认采购成本
业务2：制单业务
【会计凭证】
2.转账凭证：存货盘亏、结转销售成本
业务2：制单业务
【会计凭证】
2.转账凭证：存货盘亏、结转销售成本
业务2：制单业务
【会计凭证】
2.转账凭证：存货盘亏、结转销售成本

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