资源简介

(共44张PPT)
项目八 固定资产管理
会计信息系统应用
目
录
模块一 固定资产管理认知
模块二 系统初始化设置
模块三 固定资产管理的日常业务处理
模块一 固定资产管理认知
【概述】
固定资产核算和管理在手工会计条件下,需要占用财务人员大量的精力和时间并且容易出错,在以计算机为工具的会计信息系统中，进行固定资产核算和管理，可以有效提高固定资产核算的准确性和及时性，也有利于盘活企业固定资产，分析评价固定资产的使用效果。
编制固定资产卡片、按月核算固定资产的增加、减少及其变动的业务，并输出相应的增减变动明细账；按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证。此外，还可以编制“设备管理”相关的账簿和报表，以分析固定资产的使用效果。
二、固定资产子系统的功能
（一）初始设置
首次使用固定资产系统时，系统自动提示是否进行账套初始化，自动引导并完成该子系统部分账套参数设置，具体包括如下：系统的约定及说明、启用月份、折旧信息、使用状况设置、资产类别编码方式设置、固定资产编码方式、账务接口设置。
（二）基础设置
基础设置是使用固定资产系统进行固定资产核算和管理的基础，系统基础设置包括卡片项目定义、资产类别设置、 部门对应折旧科目设置、 原始卡片录入。系统各项基础设置中除资产类别和建账期初数据必须由用户设置外，其他各项都有缺省的内容。
二、固定资产子系统的功能
（三）日常业务处理
1.卡片查询处理
2.资产的增加与减少处理
3.资产变动处理
二、固定资产子系统的功能
（四）固定资产管理系统期末处理
1.折旧处理
2.制单与对账
二、固定资产子系统的功能
（五）账表管理
1.分析表
2.统计表
3.账簿
4.折旧表
5.图形分析
三、固定资产子系统与其他子系统之间的关系
四、固定资产管理子系统的操作流程
模块二 系统初始化设置
【工作任务概述】
本模块主要在单位会计信息系统开始建设时应用，需要把固定资产在信息化系统建设之前的数据录入到ERP系统内，并进行相关参数的设置，完善基础信息资料，为处理日常业务做好准备工作。
一、固定资产管理子系统参数与规则设置
固定资产账套参数
项目 参数
折旧方法 平均年限法（一）
折旧分配周期 1
折旧分配方式 当月初已计提月份
固定资产编码方式 自动编码下的：类别编号+5位序号
与账务系统对账 固定资产对账科目 1601
累计折旧对账科目 1602
在对账不平的情况下允许固定资产月末结账
一、固定资产管理子系统参数与规则设置
【操作指导】
1.建立固定资产管理账套
一、固定资产管理子系统参数与规则设置
一、固定资产管理子系统参数与规则设置
二、设置部门对应折旧科目
部门对应折旧科目表
部门名称 对应折旧科目
总经理办公室 660205管理费用 | 折旧费
财务部 660205管理费用 | 折旧费
销售部 660106销售费用 | 折旧费
采购部 660205管理费用 | 折旧费
仓储部 660205管理费用 | 折旧费
人力资源部 660205管理费用 | 折旧费
二、设置部门对应折旧科目
固定资产折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。
原价
净残值
应计折旧额
净残值
减值准备
原价
折旧方法
平均折旧法
加速折旧法
工作量平均法
年数总和法
双倍余额递减法
年限平均法
二、设置部门对应折旧科目
企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。
二、设置部门对应折旧科目
二、设置部门对应折旧科目
三、设置固定资产类别及折旧方法
三、设置固定资产类别及折旧方法
编码 类别名称 使用年限 净残值率 计提属性 折旧方法 卡片样式
01 房屋及建筑物 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
011 办公楼 30 2% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
012 厂房 30 2% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
02 机器设备 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
021 生产线 10 3% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
022 办公设备 5 3% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
03 运输工具 10 5% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
三、设置固定资产类别及折旧方法
四、设置增减方式的对应科目
四、设置增减方式的对应科目
五、固定资产原始卡片录入
卡片编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
固定资产名称 联想电脑 联想电脑 戴尔电脑 戴尔电脑 戴尔电脑 戴尔电脑 东风汽车 办公楼 仓库
类别编号 22 22 22 22 22 22 3 11 12
类别名称 办公 办公 办公 办公 办公 办公 运输 办公楼 厂房
设备 设备 设备 设备 设备 设备 工具 部门名称 总经理办公室 财务部 销售部 采购部 仓储部 人力资源部 销售部 除仓储部外各占1/5 仓储部
增加方式 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 在建工程转入
使用状况 在用 在用 在用 在用 在用 在用 在用 在用 在用
使用年限 5年 5年 5年 5年 5年 5年 10年 30年 30 年
折旧方法 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一）
开始使 2017/3/1 2018/3/1 2018/7/1 2018/7/1 2018/7/1 2018/7/1 2018/8/1 2015/9/10 2015/10/10
用日期 币种 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币
原值 9000 9000 10000 10000 10000 10000 160000 1000000 300000
净残值率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 5% 2% 2%
净残值 270 270 300 300 300 300 8000 20000 6000
累计折旧 4801.5 3041.71 2748.33 2748.33 2748.33 2748.33 20266.67 138833.33 40833.33
对应折旧科目 660205管理费用—折旧费 660205管理费用—折旧费 660106销售费用—折旧费 660205管理费用—折旧费 660205管理费用—折旧费 660205管理费用—折旧费 660106销售费用—折旧费 660205管理费用—折旧费 660205管理费用—折旧费
五、固定资产原始卡片录入
模块三 固定资产管理的日常业务处理
【工作任务概述】
本模块主要处理单位固定资产管理中日常各类业务，主要涉及固定资产增减变化、折旧的计提，以及单位内部的调用等业务。
一、业务描述
2020年1月25日，公司销售部向北京朝阳汽车有限公司购置一辆五菱小货车，购车价60000元，收到增值税专用发票（票号03658736），税率13%，价税合计67800元，以转账支票支付，支票号12106532。
业务1：固定资产增加
【业务说明】
本笔业务是购置固定资产业务。需要进行固定资产的采购、到货、入库、填写采购专用发票，固定资产的新增业务和制单处理。
二、业务分析
业务1：固定资产增加
三、业务流程
应付管理 （003） 采购管理(007) 库存管理(008) 固定资产
(003)
开始
采购订单
到货单
入库单
采购专用发票（现付）
应付单审核并制单
资产增加生成凭证
采购结算
业务1：固定资产增加
【岗位分工】
采购人员：录入并审核采购订单、到货单，录入采购专用发票，现付并结算。
库管人员：录入并审核入库单
会计人员：资产增加、制单
四、岗位分工
业务1：固定资产增加
五、操作指导：
采购人员登陆，执行【业务工作】|【供应链】|【采购管理】|【采购订货】|【采购订单】命令，打开【采购订单】窗口。
业务1：固定资产增加
1.采购人员填制并审核“采购订单”
2.采购人员填制并审核“到货单”
业务1：固定资产增加
3.库管人员填制并审核“入库单”
业务1：固定资产增加
4.采购人员填制“采购专用发票”，现付并结算
业务1：固定资产增加
5.会计人员应付款处理
业务1：固定资产增加
6.会计人员操作资产增加
业务1：固定资产增加
业务2：固定资产调配
2020年1月26日，公司领导批复，将销售部的东风汽车转给总经理办公室使用，变动原因是公司统一调配资源。
业务2：固定资产调配
【业务说明】需要填制固定资产变动单
【岗位说明】会计录入固定资产变动单
业务3：计提本月固定资产折旧
【业务说明】
当月计提固定资产折旧业务，需要进行本月折旧处理
【岗位说明】
会计负责计提
业务3：计提本月固定资产折旧
业务4：固定资产报废处理
【业务内容】
2020年1月31日，公司对固定资产进行清理，账实相符。总经理办公室一台联想电脑申请报废，主管领导张文轩已审批同意报废。
【业务说明】固定资产减少单据录入，固定资产清理，制单。
【岗位说明】会计负责
业务4：固定资产报废处理

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