资源简介

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项目五 销售与应收款管理
会计信息系统应用
目
录
模块一 销售与应收款管理认知
模块二 系统初始化设置
模块三 销售与应收款管理的日常业务处理
模块一销售与应收款管理认知基础知识系统功能与其他子系统关系销售管理基础知识系统功能与其他子系统关系应收款管理一、销售管理认知有效客户管理进行销售预测编制销售计划订单跟踪与管理发货管理开票管理维护客户关系销售与市场分析销售管理的职责（一）销售基础知识一、销售管理认知外 销内 销（一）销售基础知识询 价报 价还 价合 同订 单发 货开 票销售管理的业务流程一、销售管理认知（一）销售基础知识委托代销直运业务普通销售分期收款零售业务调拨销售业务销售业务类型一、销售管理认知（二）销售管理子系统的功能销售订单管理修改录入执行审核查询销售物流管理提货发货出库销售资金流管理审核开票收款制单销售计划管理定额计划考核价格政策存货定价客户定价自由定价远程应用远程录入远程查询批次与跟踪管理先进先出后进先出信用管理信用额度信用期限一、销售管理认知
（三）与其他子系统之间的关系
应收款管理
物料需求计划
销售管理
存货核算
库存管理
采购管理
销售
订单
直运采购发票
销售订单
直运销售订单
直运销售发票
委托代销发货单发票
分期收款发货单发票
销售成本
收款
信息
销售出库单
可用量
销售发票
零售日报
销售调拨单
代垫费用单
销售管理子系统与其他子系统之间的数据关系
二、应收款管理认知应收款管理的内容（一）应收款管理基础知识坏账损失的处理入账时间及价值的确认客户信用额度的管理应收票据的管理二、应收款管理认知
提供往来账款余额资料
账龄分析表
欠款分析
周转分析
回款情况分析
提供各种分析报表
销售业务
其他的应收业务
（一）应收款管理基础知识
应收账款管理
主要职责
二、应收款管理认知（二）应收款管理子系统的功能应收项目收款转账记账凭证总账自动应收票据记录管理外币业务汇兑损益查询及分析应收款项的形成非商品交易商品交易二、应收款管理认知（三）与其他子系统之间的关系总 账销售管理应收款管理应付款管理销售发票销售调拨单导入导出转账记账凭证应收款管理子系统与其他子系统之间的数据关系网上银行收款结算应付款管理网上银行应用函数分析数据模块二 系统初始化设置
销售系统初始化
应收系统初始化
存货系统初始化
库存系统初始化
参数设置
期初数据录入
存货销售调价
参数设置
科目设置
坏账及账龄设置
期初数据录入
参数设置
期初数据录入
参数设置
存货及对方科目设置
期初数据录入
一、销售系统初始化
销售系统参数设置
销售管理系统 参数设置 业务控制 有委托代销业务
委托代销必有订单
允许超发货量开票
其他控制 新增退货单默认：参照订单
新增发票默认：参照发货
可用量控制 预计出库：不勾选待发货量
注：账套主管001张文轩在2020年1月1日进行操作，点击业务工作｜供应链｜销售管理｜设置｜销售选项。
期初余额录入
存货销售调价
销售系统参数设置
注：默认勾选，销售出库单根据已审核的销售发货单自动生成，且出库数量不可以修改。
期初余额录入
存货销售调价
一、销售系统初始化
销售系统参数设置
期初余额录入
存货销售调价
2019年12月20日，根据订单，销售部李志向昌泽公司出售一批小风扇仓库的吊顶电风扇，数量为100个，无税单价为180元，增值税率13%，价税合计20340元。货已发出，发票尚未开出，款项尚未收到。
【业务内容】
一、销售系统初始化
销售系统参数设置
注：业务工作｜供应链｜销售管理｜设置｜期初录入｜期初发货单，录入完毕之后，点审核。
期初余额录入
存货销售调价
一、销售系统初始化
一、销售系统初始化
销售系统参数设置
注：每月初，可以对存货销售价格进行调整。
期初余额录入
存货销售调价
存货名称 数量下限 批发价1（含税） 生效日期 是否促销价 税率
遥控大风落地扇 150 282.5 2020-01-01 否 13%
台式转页大风扇 150 146.9 2020-01-01 否 13%
立式空调风扇 150 508.5 2020-01-01 否 13%
吊顶电风扇 150 203.4 2020-01-01 否 13%
表5-5 存货调价单
一、销售系统初始化
销售系统参数设置
注：业务工作｜供应链｜销售管理｜价格管理｜存货价格｜存货调价单，录入完毕之后，点审核。
期初余额录入
存货销售调价
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
应收款系统 参数设置 常规 单据审核日期依据：单据日期
坏账处理方式：应收余额百分比法
自动计算现金折扣：勾选
凭证 受控科目制单方式：明细到单据
销售科目依据 ：按存货分类
核销生成凭证：勾选
预收冲应收生成凭证：勾选
注：账套主管001张文轩在2020年1月1日进行操作，点击业务工作｜财务会计｜应收款管理｜设置｜选项。
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
注：业务工作｜财务会计｜应收款管理｜设置｜初始设置｜ 基本科目设置。
科目类别 设置方式
基本科目设置 应收科目：1122应收账款
预收科目：2203预收账款
销售收入科目：6001主营业务收入
销售退回科目：660206管理费用—其他
代垫费用科目：1001库存现金
现金折扣科目：6603财务费用
税金科目：22210103应交税费—应交增值税（销项税额）
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
注：业务工作｜财务会计｜应收款管理｜设置｜初始设置｜ 结算科目设置。
科目类别 设置方式
结算方式 科目设置 结算方式为现金；1001库存现金
结算方式为现金支票；100201银行存款—工行存款
结算方式为转账支票；100201银行存款—工行存款
结算方式为银行汇票；101201其他货币资金—银行汇票
结算方式为银行承兑汇票；220101应付票据—银行承兑汇票
结算方式为商业承兑汇票；220102应付票据—商业承兑汇票
结算方式为电汇；100201银行存款—工行存款
结算方式为同城特约委托收款；100201银行存款—工行存款
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
注：业务工作｜财务会计｜应收款管理｜设置｜初始设置｜坏账准备设置。
控制参数 参数设置 控制参数 参数设置
提取比例 0.5% 提取比例 0.5%
坏账准备 期初余额 600 坏账准备 期初余额 600
坏账准备科目 1231（坏账准备） 坏账准备科目 1231（坏账准备）
对方科目 6701（资产减值损失） 对方科目 6701（资产减值损失）
表5-2 坏账准备设置参数
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
注：业务工作｜财务会计｜应收款管理｜设置｜初始设置｜逾期账龄区间设置。
序号 起止天数 总天数 序号
01 0-30 30 01
02 31-60 60 02
03 61-90 90 03
04 91-120 120 04
05 121以上 05
表5-3 账龄区间与逾期账龄区间设置参数
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
注：业务工作｜财务会计｜应收款管理｜设置｜初始设置｜报警级别设置。
级别 A B C D E F
总比率 10% 20% 30% 40% 50%
起止比率 0-10% 10-20% 20-30% 30-40% 40-50% 50%以上
表5-4 报警级别设置参数
二、应收款系统初始化
期初余额录入
注：业务工作｜应收款管理｜设置｜期初余额。
【业务内容】
发票号 开票 日期 客户 销售 部门 科目 货物 名称 数量 无税 单价 税率 价税
合计
03600336 2019-12-20 顺心 公司 销售部 应收 账款 台式转页 大风扇 100 130 13% 14690
表5-6 销售专用发票
日期 部门 客户 科目 单价 摘要
2019-12-20 销售部 顺心公司 应收账款 500 代垫运费
表5-7 其他应收单
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
注：单据类别：销售发票；单据类型：销售专用发票；录完后点保存。
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
注：单据类别：应收单；单据类型：其他应收单；录完后点保存。
二、应收款系统初始化
科目设置
坏账及账龄设置
期初余额录入
参数设置
注：单击“对账”按钮，与总账管理系统进行对账，显示差额都为“0”，即对账相符。
与总账系统期初余额进行核对：
三、库存管理系统初始化
通用设置 业务设置：有无委托代销业务
修改现存量时点：采购入库审核时改现存量、销售出库审核时改现存量、其它出入库审核时改现存量
业务校验：不选择审核时检查货位
专用设置 自动带出单价的单据：采购入库单、采购入库取价按采购管理选项、销售出库单、其他入库单、其他出库单和调拨单
预计可用量设 预计可用量检查公式：出入库检查预计可用量
注：账套主管001张文轩2020年1月1日登录企业应用平台中，业务工作｜供应链｜库存管理｜初始设置｜选项。
参数设置
数据录入
（采购管理已录入）
四、存货核算系统初始化
存货核算系统 参数设置 核算方式 零成本出库选择：参考成本
暂估方式：单到回冲
控制方式 控制方式：结算单价与暂估单价不一致是否调整出库成本
注：账套主管001张文轩在2020年1月1日登录企业应用平台中，业务工作｜供应链｜存货核算｜初始设置｜选项。
参数设置
科目设置
数据录入
四、存货核算系统初始化
注：执行“业务工作｜供应链｜存货核算｜初始设置｜科目设置｜存货科目”操作，打开存货科目录入窗口。
参数设置
科目设置
数据录入
仓库 存货编码 存货名称 存货科目编码 存货科目
名称
001 00001 遥控大风落地扇 1405 库存商品
001 00002 台式转页大风扇 1405 库存商品
002 00003 立式空调风扇 1405 库存商品
002 00004 吊顶电风扇 1405 库存商品
【业务内容】
表5-8 存货科目一览表
四、存货核算系统初始化
注：双击“对方科目”，按照资料依次录入收发类别编码、收发类别名称、对方科目编码、对方科目名称等内容后，保存退出。
参数设置
科目设置
数据录入
【业务内容】
收发类别编码 收发类别名称 对方科目编码 对方科目名称 暂估科目
名称
101 采购入库 1402 在途物资 220201
301 销售出库 6401 主营业务成本
201 盘盈入库 190101 待处理财产损益—待处理流动资产损溢
401 盘亏出库 190101 待处理财产损益—待处理流动资产损溢
表5-9 存货对方科目一览表
四、存货核算系统初始化
注：执行“业务工作｜供应链｜存货核算｜初始设置｜期初数据｜期初余额”命令，进入“期初余额”窗口，在仓库下拉列表中选择“大风扇仓库”，单击“取数”，同理，再选择“小风扇仓库”，单击“取数”按钮，完成期初取数。
参数设置
科目设置
数据录入
①
②
四、存货核算系统初始化
注：单击“对账”，完成库存与存货期初对账，对账完成后，单击“记账”，完成存货期初记账，最后再单击“汇总”，完成期初数据汇总。
参数设置
科目设置
数据录入
③
④
模块三 销售与应收款系统的日常业务处理
本模块主要处理公司商品销售与收款业务，涉及销售员岗位在销售管理系统中对销售订单和销售发货单的处理，账套主管对业务单据的审核，仓库保管员对销售出库单的审核，财务经理对财务相关单据审核，会计开具销售专用发票并制单等。
【工作任务概述】
模块三 销售与应收款系统的日常业务处理
应收款管理系统日常业务
销售管理系统日常业务
分批发货业务
分期收款业务
预收货款业务
赊销业务
委托代销业务
直运业务
零售日报业务
其他
坏账处理
收款业务
转账业务
票据管理
坏账计提
制单处理
其他
业务1：分批发货的销售业务
业务1：分批发货的销售业务
指的是按照销售合同的约定，在规定的时间内分批次发货和出库，并分期收回货款的普通销售业务。
【业务概述】
【业务内容】
1月3日，销售部李志与林茂公司签订销售合同（合同编号：S0101），销售2000个台式转页大风扇，无税单价为130元，增值税为13%，当日开具全额增值税专用发票，票号为01825123，首付款收取全部价款的40%，对方用转账支票支付，支票号为01121568，当日首批发货，800个，第二批要求18日发货1200个，对方收到货物并验收合格后向本公司支付剩余的60%的合同款。
业务1：分批发货的销售业务
该笔业务是签订销售合同、填制销售订单和发货单，开具销售专用发票、分期收取货款的业务，需要进行录入和审核销售订单和发货单，审核销售出库单，根据销售订单生成销售专用发票，以现结方式收取部分款项，对应收单据审核，并进行制单处理。具体职责分工如下：
销售员李志
库管员刘俊丽
会计马丽
账套主管张文轩
财务经理杨明
填制销售订单和销售发货单
审核销售出库单
开具销售发票并制单
审核销售订单和销售发货单
审核销售发票和应收单
业务1：分批发货的销售业务
【业务处理流程】
业务1：分批发货的销售业务
【操作指导】
销售订单
销售发货单
销售员李志
填制
库管员刘俊丽
销售出库单
会计马丽
销售发票
开具
账套主管张文轩
应收单
财务经理杨明
生单
审核
账套主管张文轩
审核
自动生成
生单
复核
自动生成
财务经理杨明
审核
记账凭证
现结制单
审核
现结
业务1：分批发货的销售业务
【会计凭证】
1 收款凭证：确认销售收入
业务1：分批发货的销售业务
附件：进账单、转账支票、增值税专用发票、销售单
业务1：分批发货的销售业务
附件：进账单、转账支票、增值税专用发票、销售单
业务1：分批发货的销售业务
附件：进账单、转账支票、增值税专用发票、销售单
业务1：分批发货的销售业务
附件：进账单、转账支票、增值税专用发票、销售单
业务1：分批发货的销售业务
2 转账凭证：结转销售成本 附件：出库单 （月末处理）
业务2：处理上月销售货物的到款业务
业务2：处理上月销售货物的到款业务
指的是按照销售合同的约定，货物已在上月发出，但销售发票在下个月开具，且货款也在下个月收回的业务。
【业务概述】
【业务内容】
1月6日，收到上月20日向昌泽公司出售100个吊顶电风扇的全部价款20340元，收到转账支票，支票号01123654。开具销售专用发票（票号01826515）。
【业务说明】
该笔业务是收到货款、开具销售专用发票业务，需要进行录入和审核销售专用发票，进行现结处理，审核应收单据并进行制单处理。具体职责分工如下：
会计马丽
财务经理杨明
开具销售发票并制单
审核销售发票和应收单
业务2：处理上月销售货物的到款业务
【业务处理流程】
业务2：处理上月销售货物的到款业务
【操作指导】
销售发货单
会计马丽
销售发票
开具
应收单
财务经理杨明
生单
复核
自动生成
财务经理杨明
审核
记账凭证
现结制单
现结
业务2：处理上月销售货物的到款业务
【会计凭证】
1 收款凭证：确认销售收入
业务2：处理上月销售货物的到款业务
附件：银行进账单、转账支票、增值税专用发票
业务2：处理上月销售货物的到款业务
附件：银行进账单、转账支票、增值税专用发票
业务2：处理上月销售货物的到款业务
附件：银行进账单、转账支票、增值税专用发票
业务3：分期收款业务
业务3：分期收款业务
指一次发货，在较长的时间内按合同规定期限分期收取货款的一种特殊销售方式。按照最新《收入》准则规定，满足收入确认的条件且不具有商业实质的分期收款业务，可以全额确认销售收入。
【业务概述】
【业务内容】
1月14，销售员李志与昌泽公司签订了分期收款销售合同（合同编号：S0102），向其销售遥控大风落地扇450个，无税协议单价250元，增值税税率为13%。450个遥控大风落地扇当天已发给昌泽公司，开具全额销售专用发票（发票号01856894）。双方约定，一次发货，分3期收款，分别于1月14收取40%、2月14收取30%、3月14收取30%。当天收到第一笔款项，结算方式电汇（票号01114568）。
业务3：分期收款业务
该笔业务是分期收款业务，涉及填写销售订单、发货单、开具销售专用发票业务。需要对销售专用发票进行现结处理并进行审核，审核应收单据并进行制单处理。具体职责分工如下：
【业务说明】
销售员李志
库管员刘俊丽
会计马丽
账套主管张文轩
财务经理杨明
填制销售订单和销售发货单
审核销售出库单
开具销售发票并制单
审核销售订单和销售发货单
审核销售发票和应收单
业务3：分期收款业务
【业务处理流程】
业务3：分期收款业务
【操作指导】
销售订单
销售发货单
销售员李志
填制
库管员刘俊丽
销售出库单
会计马丽
销售发票
开具
账套主管张文轩
应收单
财务经理杨明
生单
审核
账套主管张文轩
审核
自动生成
复核
自动生成
财务经理杨明
审核
记账凭证
现结制单
审核
生单
现结
业务3：分期收款业务
【会计凭证】
1 收款凭证：确认销售收入
业务3：分期收款业务
附件：收款通知书、增值税专用发票、销售单
业务3：分期收款业务
附件：收款通知书、增值税专用发票、销售单
业务3：分期收款业务
附件：收款通知书、增值税专用发票、销售单
业务3：分期收款业务
2 转账凭证：结转销售成本 附件：出库单 （月末处理）
业务3：分期收款业务
【业务总结】
分期收款业务
具 有
借：长期应收款
贷：主营业务收入
未实现融资收益
应交税费
借：主营业务成本
贷：库存商品
不具有
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费
借：发出商品
贷：库存商品
借：主营业务成本
贷：发出商品
不具有
一次确认
分期确认
分期摊销
需要根据收入准则判断是否能确认收入（根据销售开票信息）
需根据合同判断是否具有融资性质（根据分期付款的期限）
业务4：预收货款的销售业务
业务4：预收货款的销售业务
指的是按照销售合同的约定，先预收部分货款并在规定的时间内发货和出库，对方收到并验收货物后支付剩余货款的销售业务。
【业务概述】
【业务内容】
1月17日，销售部李志与昌泽公司签订销售合同（合同编号：S0103），出售一批吊顶电风扇数量为400个，无税单价为180元，增值税率为13%。合同签订同日预收货款10000元，结算方式为转账支票（票号01123786），合同签订同日开具全额增值税专用发票，票号为01825468，合同约定19号从小风扇仓库发货，待对方验收合格后，以期限三个月的银行承兑汇票方式结算剩余货款。
业务4：预收货款的销售业务
该笔业务是预收货款业务，涉及填写销售订单、开具和审核销售专用发票，进行现结处理，审核应收单据和收款单据并进行制单处理。具体职责分工如下：
【业务说明】
销售员李志
会计马丽
财务经理杨明
填制销售订单
开具销售发票并制单
审核销售发票、应收单和收款单
账套主管张文轩
审核销售订单
出纳李红
录入收款单
业务4：预收货款的销售业务
【业务处理流程】
业务4：预收货款的销售业务
【操作指导】
销售订单
销售员李志
填制
会计马丽
销售发票
开具
账套主管张文轩
应收单
财务经理杨明
审核
生单
复核
填制
记账凭证
出纳李红
财务经理杨明
审核
会计马丽
发票制单
应收单制单
自动生成
收款单
审核
财务经理杨明
收付款单制单
业务4：预收货款的销售业务
【会计凭证】
1 收款凭证：预收货款
业务4：预收货款的销售业务
附件：进账单、转账支票、增值税专用发票、销售单
业务4：预收货款的销售业务
附件：进账单、转账支票、增值税专用发票、销售单
业务4：预收货款的销售业务
附件：进账单、转账支票、增值税专用发票、销售单
业务4：预收货款的销售业务
附件：进账单、转账支票、增值税专用发票、销售单
业务5：分批发货业务
业务5：分批发货业务
【业务内容】
1月18日，按3日合同（合同编号：S0101）对林茂公司进行第二批发货1200个台式转页大风扇，对方用电汇方式向本公司支付剩余60%的合同货款，票号01126523。
【业务概述】
指的是按照销售合同的约定，在规定的时间内分批次发货和出库，并分期收回货款的普通销售业务。
业务5：分批发货业务
【业务说明】
本业务主要涉及销售发货、销售出库、收款业务，需要进行销售发货单、销售出库单、收款单的录入与审核，并进行制单。具体职责分工如下：
销售员李志
库管员刘俊丽
会计 马丽
账套主管张文轩
出纳李红
填制销售发货单
审核销售出库单
审核收款单
审核销售发货单
编制记账凭证
财务经理杨明
录入收款单
业务5：分批发货业务
【业务处理流程】
业务5：分批发货业务
会计马丽
收款单
填制
财务经理杨明
审核
记账凭证
收付款单
制单
销售发货单
销售员李志
库管员刘俊丽
销售出库单
参照生单
账套主管张文轩
审核
审核
自动生成
出纳李红
业务5：分批发货业务
【会计凭证】
1 收款凭证：收回第二笔货款
业务5：分批发货业务
附件：银行收款回执单
业务5：分批发货业务
2 转账凭证：结转销售成本 附件：出库单 （月末处理）
业务5：分批发货业务
1、根据订单生成发货单时：需修改发货单上面的存货数量
根据订单：无需修改发票上面的数量
2、生成销售发票的两种方式：
根据发货单：需修改发票上面的数量
3、销售出库单自动生成：销售系统参数设置——销售生成出库单
4、发票已经做过现结处理：后台将自动进行核销处理，对于剩余货款，做应收账款处理。
业务6：委托代销业务
业务6：委托代销业务
是指委托方和受托方签订代销合同，受托方按委托方的要求代为销售委托方的货物，一般包括视同买断和收取手续费两种方式。
【业务概述】
【业务内容】
1月18日，销售员韩畅与昌泽公司签订委托代销合同（合同编号为W0101），采用视同买断的方式，当日已发给昌泽公司300个立式空调风扇，无税协议单价550元，增值税为13%。每月底结算一次并开具增值税发票。
业务6：委托代销业务
本业务涉及签订委托代销合同、委托代销发货业务，要进行委托代销类型的销售订单和委托代销发货单的录入与审核，以及销售出库单审核。具体职责分工如下：
【业务说明】
销售员韩畅
库管员刘俊丽
账套主管张文轩
填制销售订单和销售发货单
审核销售出库单
审核销售订单和销售发货单
业务6：委托代销业务
【业务处理流程】
业务6：委托代销业务
【操作指导】
委托代销订单
委托代销发货单
销售员韩畅
填制
库管员刘俊丽
销售出库单
账套主管张文轩
生单
审核
账套主管张文轩
审核
自动生成
审核
业务6：委托代销业务
【会计凭证】
1 转账凭证：结转发出商品成本
附件：出库单 （月末处理）
业务7：销售发货业务
业务7：销售发货业务
【业务概述】
【业务内容】
1月19日，销售部李志按照17日的合同（编号为S0103）约定向昌泽公司送货400个吊顶电风扇。以现金代垫运输费用500元。收到昌泽公司开出为期三个月的银行承兑汇票向本公司支付用预收款冲抵后的剩余货款。（票号为00106589）
指的是按照销售合同的约定，先预收部分货款并在规定的时间内发货和出库，对方收到并验收货物后支付剩余货款的销售业务。
业务7：销售发货业务
本业务涉及销售合同签订、发货单查询、销售出库单审核，代垫费用单录入和审核，收款及预收相抵业务。具体职责分工如下：
【业务说明】
销售员李志
会计马丽
财务经理杨明
填制代垫费用单和确认销售发货单
制单
审核收款单和其他应收单
账套主管张文轩
审核代垫费用单
出纳李红
录入收款单
库管员刘俊丽
审核销售出库单
业务7：销售发货业务
【业务处理流程】
业务7：销售发货业务
【操作指导】
应收制单
销售出库单
库管员刘俊丽
销售发货单
销售员李志
自动生成
自动生成
填制
收付款制单
审核
代垫费用单
账套主管张文轩
审核
审核
其他应收单
出纳李红
收款单
财务经理杨明
审核
审核
会计马丽
预收冲应收
记账凭证
制单
业务7：销售发货业务
【会计凭证】
1 转款凭证：预收冲应收、收到银行承兑汇票
业务7：销售发货业务
附件：预收冲应收审批单
业务7：销售发货业务
【会计凭证】
1 转款凭证：预收冲应收、收到银行承兑汇票
业务7：销售发货业务
附件：银行承兑汇票、票据收据
业务7：销售发货业务
附件：银行承兑汇票、票据收据
业务7：销售发货业务
【会计凭证】
2 付款凭证：代垫运费
业务7：销售发货业务
附件：现金付款审批单
业务7：销售发货业务
【业务总结】
先开票后发货业务，销售发票复核时，自动生成已审核的销售发货单，自动生成销售出库单；
代垫费用单审核后，自动生成其他应收单；
预收货款的业务需要做预收冲应收处理。
业务8：赊销业务
业务8：赊销业务
【业务概述】
【业务内容】
1月20日，销售部李志与顺心公司签订销售合同（合同编号为S0104），向顺心公司赊销400个台式转页大风扇，无税单价为130元，增值税率13%，付款条件为：2 /10，n/30，现金折旧按货物价税合计计算。同日货物已经发出，并开出销售专用发票，发票号为01905638。
又称信用销售，是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款的过程。
含现金折扣条件的赊销业务，是为了敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。
业务8：赊销业务
本业务涉及签订有折扣优惠的销售订单，开具销售专用发票、发出货物业务，需要录入与审核销售订单和销售专用发票，审核销售出库单、应收单据并制单。具体职责分工如下：
【业务说明】
销售员李志
库管员刘俊丽
账套主管张文轩
填制销售订单（含现金折扣条件）
审核销售出库单
审核销售订单和销售发货单
会计马丽
开具销售发票并制单
财务经理杨明
复核销售发票
业务8：赊销业务
【业务处理流程】
业务8：赊销业务
销售发货单
库管员刘俊丽
销售出库单
自动生成
自动生成
审核
销售员李志
填制
销售订单
账套主管张文轩
审核
销售发票
生单
会计马丽
财务经理杨明
财务经理杨明
复核
审核
开具
已审核
【操作指导】
应收单
发票制单
记账凭证
自动生成
业务8：赊销业务
【会计凭证】
1 转账凭证：确认销售收入
业务8：赊销业务
附件：增值税专用发票、销售单
业务8：赊销业务
附件：增值税专用发票、销售单
业务8：赊销业务
2 转账凭证：结转销售成本 附件：销售出库单 （月末处理）
业务9：直运销售业务
业务9：直运销售业务
【业务概述】
【业务内容】
1月21日，销售部韩畅负责与林茂公司签订了吊顶电风扇400个的直运销售合同（合同编号：ZX0101），双方约定不含税单价180元，增值税税率为13%。
1月22日，采购员林浩向宝丽公司订购吊顶电风扇400个(合同编号：ZC0101)，不含税单价150元，要求本月22日将货物直接发给林茂公司。
1月23日，本公司收到宝丽公司的采购专用发票（发票号07101758），货物已发给林茂公司，本公司尚未支付货款。
1月24日，本公司给林茂公司开具销售专用发票（发票号01953460），款项尚未收到。
是指企业将商品直接由供货单位调运给购货单位，不经过企业仓库的销售。采用直运商品销售方式，可以减少商品出入库手续，有利于加速商品流转，节约商品流通费用。结算时，由购销双方分别与企业结算，不通过“库存商品”科目。
业务9：直运销售业务
本业务涉及账套主管设置参数，选择有直运销售业务，本业务商品无需入库即可完成购销业务，客户向本公司订购商品，双方签订购销合同，公司向供应商采购客户所需商品，与供应商签订采购合同，供应商直接将商品发给客户，结算时，由购销双方分别与企业结算直运业务。具体职责分工如下：
【业务说明】
销售员韩畅
采购员林浩
账套主管张文轩
填制销售订单
填制采购订单、采购专用发票
审核销售订单、采购订单
会计马丽
开具销售专用发票和制单
财务经理杨明
审核销售发票和采购发票、审核应付单据、应收单据
业务9：直运销售业务
【业务处理流程】
业务9：直运销售业务
【操作指导】
审核
销售订单
销售员韩畅
填制
账套主管张文轩
审核
生单
采购订单
账套主管张文轩
采购专用发票
采购员林浩
采购员林浩
生单
会计马丽
销售专用发票
应收单
财务经理杨明
复核
自动生成
财务经理杨明
财务经理杨明
审核
记账凭证
发票制单
生单
应付单
审核
自动
生成
发票制单
填制
业务9：直运销售业务
【会计凭证】
1 转账凭证：确认销售收入
业务9：直运销售业务
附件：增值税专用发票、销售单
业务9：直运销售业务
附件：增值税专用发票、销售单
业务9：直运销售业务
2 转账凭证：确认采购成本
业务9：直运销售业务
附件：采购专用发票
业务9：直运销售业务
1、直运销售业务，货物不需要入库和出库，因此没有出入库单；
2、直运销售与直运采购发票上都不能输入仓库，直运销售发票不可以录入受托代销属性的存货；
3、直运销售业务需要根据审核后的直运采购发票确认应付款，根据直运审核后的直运销售发票确认应收款；
4、直运销售业务中，直运采购成本的确认不需要生成凭证，已经审核的直运采购发票和直运销售发票，需要在存货核算系统中记账后，才能结转直运销售成本。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费
借：主营业务成本
贷：在途物资
借：在途物资
应交税费
贷：应付账款
业务10：坏账处理
业务10：坏账处理
【业务概述】
【业务内容】
1月26日，有确切消息表明顺心公司经营出现问题，上一年发货给顺心公司的吊顶电风扇全部货款和运费合计15190元已无法收回，因此，公司对该笔应收账款进行了坏账注销。
主要是指计提坏账准备、坏账发生以及坏账收回等业务处理。
业务10：坏账处理
本业务是对坏账进行处理，需要进行坏账发生的数据录入与制单处理。具体职责分工如下：
【业务说明】
会计马丽
计提坏账并制单
业务10：坏账处理
【业务处理流程】
业务10：坏账处理
【操作指导】
会计马丽
填制
记账凭证
坏账处理
制单
业务10：坏账处理
【会计凭证】
1 转账凭证：发生坏账
业务10：坏账处理
附件：坏账审批单
业务11：现金折扣处理
业务11：现金折扣处理
【业务概述】
【业务内容】
1月30顺心公司以转账支票向本公司支付400个台式转页大风扇货款，给予对方2%的现金折扣。转账支票号13206542。销售合同编号为S0103。
又称信用销售，是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款的过程。
含现金折扣条件的赊销业务，是为了敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。
业务11：现金折扣处理
本业务涉及现金折扣的收款业务，需要通过选择收款完成收款单据的录入、审核和制单业务。具体职责分工如下：
【业务说明】
进行收付款和核销制单
财务经理杨明
选择应收单，录入收款信息
会计马丽
业务11：现金折扣处理
【业务处理流程】
业务11：现金折扣处理
【操作指导】
应收单
财务经理杨明
选择收款
收付款单制单
核销制单
记账凭证
会计马丽
业务11：现金折扣处理
【会计凭证】
1 收款凭证：收到货款
业务11：现金折扣处理
附件：转账支票
业务11：现金折扣处理
2 转账凭证：计提现金折扣
业务11：现金折扣处理
附件：现金折扣计算表
业务11：赊销业务（含现金折扣）
销售订单录入时，需输入附件条件；
财务经理需进入应收款管理系统，选择收款，选择收款时，需勾选享受折扣条件；
自动生成已审核的收款单，直接制单即可；
现金折扣金额，系统自动计算，业务处理时间需注意。
业务12：委托代销结算业务
业务12：委托代销结算业务
【业务概述】
【业务内容】
1月31日， 收到昌泽公司开具的委托其代销的200个立式空调风扇的代销清单，收到其以转账支票（支票号为01506785）向本公司支付的代销款110000元，税额14300元。已开具增值税发票（发票号为03687532）。
是指委托方和受托方签订代销合同，受托方按委托方的要求代为销售委托方的货物，一般包括视同买断和收取手续费两种方式。
业务12：委托代销结算业务
本业务涉及对委托代销结算单表单的修改，填加发票号项目，对委托代销业务进行现结收款，开具发票及结算处理，需要对委托代销结算单、销售发票进行录入和审核，对应收单据进行审核并制单。具体职责分工如下：
【业务说明】
账套主管张文轩
录入委托代销结算单，对销售发票进行现结处理、制单
表头项目修改、单据格式设置、审核委托代销结算单
财务经理杨明
审核销售发票和应收单
会计马丽
业务12：委托代销结算业务
【业务处理流程】
业务12：委托代销结算业务
应收单
账套主管张文轩
委托代销结算单
更改数量
会计马丽
销售发票
自动生成
现结
财务经理杨明
审核
自动生成
财务经理杨明
审核
现结制单
记账凭证
审核
生单
【操作指导】
委托代销发货单
业务12：委托代销结算业务
【会计凭证】
1 收款凭证：收到代销货款
附件：增值税专用发票、转账支票
2 转账凭证：结算代销商品成本 附件：委托代销结算单 （月末处理）
业务12：委托代销结算业务
附件：增值税专用发票、进账单、转账支票、委托代销结算单
业务12：委托代销结算业务
附件：增值税专用发票、进账单、转账支票、委托代销结算单
业务12：委托代销结算业务
附件：增值税专用发票、进账单、转账支票、委托代销结算单
业务12：委托代销结算业务
附件：增值税专用发票、进账单、转账支票、委托代销结算单
业务12：委托代销结算业务
【业务总结】
视同买断
借：发出商品
贷：库存商品
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费
借：主营业务成本
贷：发出商品
收取手续费
借：发出商品
贷：库存商品
借：应收账款
银行存款
贷：主营业务收入
应交税费
借：销售费用
贷：应收账款
借：主营业务成本
贷：发出商品
2、视同买断方式，月底结算收到代销清单时，视同普通销售业务处理；
3、收取手续费方式，一般通过填制负向的其他应收单，并做红票对冲处理。
1、委托代销结算单审核后会自动生成销售发票；
业务13：零售日报业务
业务13：零售日报业务
【业务概述】
【业务内容】
1月31日，销售门市部向零散客户累计销售吊顶电风扇100件，不含税单价180元；累计立式空调风扇130件，不含税单价450元。增值税率均为13%，全部为赊销。
也称零售业务，是指商业企业用户将商品销售给零散客户的一种销售方式。这种业务常见于商场、超市等零售企业。
业务13：零售日报业务
本业务处理之前账套主管需要设置销售管理系统的参数，需勾选“有零售日报业务”，零售日报业务是根据相应的销售票据，按日汇总数据，然后通过零售日报进行处理。具体职责分工如下：
【业务说明】
销售员韩畅
库管员刘俊丽
账套主管张文轩
编制零售日报
审核销售出库单
审核零售日报
会计马丽
制单
财务经理杨明
审核应收单据
业务13：零售日报业务
【操作指导】
财务经理杨明
审核
会计马丽
应收单
记账凭证
发票制单
库管员刘俊丽
审核
零售日报
账套主管张文轩
销售员韩畅
审核
自动生成
销售发货单
销售出库单
自动生成
销售票据
自动生成
业务13：零售日报业务
【会计凭证】
1 转账凭证：确认销售收入
业务13：零售日报业务
附件：零售商品汇总表
2 转账凭证：结转销售成本 附件：出库单 （月末处理）
业务13：零售日报业务
2 转账凭证：结转销售成本 附件：出库单 （月末处理）
业务13：零售日报业务
零售日报不是原始的销售单据，是零售业务数据的日汇总；
零售日报不能参照其他单据生成（不能处理先发货后开票业务），必须手工录入；
零售日报复核后自动生成已审核的销售发货单；
零售日报的功能与销售发票相同。

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