资源简介

(共19张PPT)
小规模纳税人应纳税额的计算
Calculation of tax payable of taxpayers
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
目录
情境导入
小规模纳税人应纳税额的计算
工作室客户YS医疗服务有限公司于2020年1月31日，向T公司提供了一项推广服务，金额为30000元。请计算应缴纳的增值税额为多少？
客户需求
行规解读
不是销项-进项吗？
行规解读
应纳税额=不含税销售额*征收率
工作室客户YS医疗服务有限公司于2020年1月31日，向T公司提供了一项推广服务，金额为30000元。请计算应缴纳的增值税额为多少？
客户需求
答疑解惑
小规模纳税人
经营规模小
会计核算较为简单
实行按销售额与征收率计算应纳税额简易计税法。
应纳税额=不含税销售额*征收率
行规解读
30000元是否含税
应纳税额=不含税销售额*征收率
工作室客户YS医疗服务有限公司于2020年1月31日，向T公司提供了一项推广服务，金额为30000元。请计算应缴纳的增值税额为多少？
客户需求
答疑解惑
小规模纳税人
一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。必须将含税销售额换算为不含税的销售额才能计算应纳税额。
概念
行规解读
行业规定
应纳税额=不含税销售额*征收率
小规模纳税人
售出
含税销售额

小规模纳税人的计税方法适用简易计税法
纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法应将含增值税的销售额换算为不含增值税的销售额
概念
行规解读
含税销售额
=不含税销售额+增值税
=不含税销售额+不含税销售额*征收率
=不含税销售额*（1+征收率）
具体应用
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
应纳税额=不含税销售额*征收率
应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率
回归情境
小规模纳税人应纳税额的计算
回归情境
征收率：3%
应纳税额
=30000/（1+3%）*3%
=873.79元
不含税销售额
征收率
小规模纳税人应纳税额的计算
回归情境
掌握新政策
小规模纳税人应纳税额的计算
回归情境
2020年5月1日，工作室客户YS医疗服务有限公司再次向T公司提供了一项推广服务，金额仍为30000元。请计算应缴纳的增值税额为多少？
客户需求
小规模纳税人应纳税额的计算
回归情境
应纳税额：
30000/（1+3%）*1%
=291.26元
应纳税额:
30000/（1+3%）*3%
=873.79元
582.53元
享受优惠政策
没有享受优惠政策
67%
归纳总结
小结
归纳总结
应纳税额=不含税销售额*征收率
应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率
含不含税
辨
用哪个公式
选
准确计算
算
职业思考
职业思考
紧跟政策变化
强化技能提升
增强服务意识
小规模纳税人 应纳税额计算
XIAOGUIMONASHUIRENSYINGNASHUIEJISUAN
思考题小规模纳税人可以按月纳税或者按季纳税，其实在实际经营过程中，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。那么如果月销售额超15万元但季度销售额不超45万元能否免征增值税？职业思考

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