资源简介

(共15张PPT)
一般纳税人销项税额的计算
Calculate output tax
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
目录
情境导入
行规解读
销售额概念
行规解读
增值税销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购方收取的全部价款和价外费用
价外费用？
价外费用
行规解读
包括以下11项
手续费
补贴
储备费
运输
装卸费
返还
利润
奖励费
基金
集资费
优质费
违约金
包装费
价外费用
行规解读
不应当包括
代收代缴的消费税
代垫运输费用
代收的政府性基金或行政事业性收费
代办保险费、代办车辆购置税
以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
代收款项
计算销项税额
行规解读
不含税销售额=含税销售额/（1+税率）
不含税价外费用=含税价外费用/（1+税率）
一般纳税人
售出
回归情境
情境问题解决
回归情境
增值税一般纳税人向购货方收取价外费用计税时，应换算成不含税收入计算
不含税价外费用=2/(1+13%) =1.77
不含税销售额=15+1.77=16.77
销项税=16.77*13%=2.18
交多少税？
归纳总结
归纳总结
在计算一般纳税人销项税额时，除了合同金额之外，我们要重点关注价外费用，价外费用一般为含税金额，因此计算时首先要换算为不含税金额，再乘以适用税率，计算出应纳销项税额
归纳总结
税收是国家财政收入的主要来源，纳税是企业最基本的社会责任。我国税收取之于民用之于民，比如今年年初党和国家及时采取措施有效遏制疫情，兴建方舱医院，对患者进行免费的医疗。再比如说在那些线上教学的日子里咱们使用了大量的优质公开课资源、实训平台资源等等，这些都是税收用之于民最直接的体现。所以说作为企业的财务人员，我们要和企业共同树立依法纳税，协税光荣的理念，让纳税应当成为企业最鲜亮的责任
依法纳税，协税光荣
职业思考
思考题请你思考一下计算销项税额时，不考虑价外费用会对企业造成什么后果？职业思考

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