资源简介

(共20张PPT)
一般纳税人进项税额的计算
Calculate input tax
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
目录
情境导入
情境导入
收到的发票税务局认证未通过，进项税额没能进行抵扣
采购农产品进项税额能不能抵扣
行规解读
凭票抵扣
行规解读
凭票抵扣
行规解读
认证的目的是确认增值税发票是否有效，是否能作为抵扣的依据，只有通过认定的发票才能抵扣
凭票抵扣
行规解读
增值税专用发票
凭票抵扣
行规解读
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
从海关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
凭票抵扣
凭票抵扣
行规解读
02
次月发生
01
当月发生
专用发票
认证未通过
解决策略
作废重开
冲红重开
严格审核查验，如果发现票据被作废、信息不一致、查无此票等异常情况，要拒收或者退回，避免不合规发票给企业留下税务风险隐患
计算抵扣
行规解读
购进农产品
计算抵扣
行规解读
国家税务总局自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品原适用10%的扣除率调整为9%，但是如果是用于生产委托加工13%的农产品的时候，还是适用于10%的扣除率
回归情境
情境问题解决
回归情境
购进棉纱凭票抵扣
13000元
购进农产品的进项税额
=农产品买价*扣除率
=240000*9%
=21600元
归纳总结
归纳总结
小结
02
计算抵扣
01
凭票抵扣
进项税额计算
增值税专用发票
海关进口增值税
专用缴款书
从海关或者扣缴
义务人取得的解缴税款的完税凭证
注意计税依据一定是不含税价款
归纳总结
工作对接
重视三农
税收优惠政策
关注农业发展
推广农产品
帮助农民
体现出国家扶持农业生产经营，通过税务来助力产业脱贫
农民销售农产品是免税的、购进农产品即使没有专用发票也可以进行抵扣
情境导入
行规解读
回归情境
总结梳理
工作对接
销项税额计算
掌握国家政策
倾心服务企业
为国家政策的顺利实施
保驾护航
一般纳税人 计算进项税额
YIBANNASHUIRENJISUANJINXIANGSHUIE
职业思考
思考题请同学思考，还有哪些进项税额计算抵扣的情形？职业思考

展开更多......

收起↑