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(共16张PPT)
一般纳税人增值税申报案例解析
Analysis of VAT declaration cases of general taxpayers
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
目录
情境导入
教学案例
甲公司2021年11月初有上期留抵进项税额31026.49元，2021年11月发生的经济业务如下：
1.15日，从乙购入打印机20台，金额共计19111.76元，取得增值税专用发票一份，款已付。
2.15日，向丙公司销售打印机60台，货款共计190282.96元，开具增值税专用发票一份，款项暂未收取。
3.18日，收到丁公司开具的运费增值税专用发票一份，价税合计23055.71元，款已付。
情境导入
教学案例
4.18日，向戊公司销售打印机120台，货款共计276999.37元，开具增值税专用发票一份，款项暂未收取。
5.20日，从己公司购入电脑一台，金额共计3977.81元，取得增值税专用发票一份，款已付。
6.22日，向庚公司销售打印机2台，货款共计11092.23元，开具增值税专用发票一份，款项暂未收取。
7.24日，取得海关进口增值税专用缴款书一份，进口电脑2台，价税合计11717.2元，款已付。
情境导入
教学案例
8.26日，从乙公司购入复印机45台，金额共计416887.35元，取得增值税专用发票一份，款已付。
9.26日，向丁公司销售打印机50台，货款共计173097.76元，开具增值税普通发票一份，款项暂未收取。
10.28日，公司将自产产品打印机作为职工福利发放给员工，该批打印机市场不含税售价共计为31590.15元。
要求：进行以上业务的会计处理，计算本月应纳的增值税及附加税费，填制纳税申报表。
行规解读
增值税
知识链接
行规解读
增值税一般纳税人的计算
应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额-
上期留抵进项税额
行规解读
业务号 不含税销售额 税率 税额 价税合计金额
增值税专用发票清单
业务2 168392.00 13% 21890.96 190282.96
业务4 245132.19 13% 31867.18 276999.37
业务6 9816.13 13% 1276.10 11092.23
小计 423340.32 - 55034.24 -
增值税普通发票清单
业务9 153183.86 13% 19913.9 173097.76
无票视同销售
业务10 31590.15 13% 4106.72 35696.87
合计 608114.33 - 79054.86 -
行规解读
业务号 不含税购进额 税率 可抵扣税额 价税合计金额
增值税专用发票清单
业务1 16913.06 13% 2198.70 19111.76
业务3 21152.03 9% 1903.68 23055.71
业务5 3520.19 13% 457.62 3977.81
业务8 368926.86 13% 47960.49 416887.35
小计 - - 52520.49 -
海关进口增值税专用缴款书
业务7 10369.20 13% 1348.00 11717.20
合计 53868.49
10
销项税额=79054.86
可抵扣进项税额=53868.49+31026.49=84894.98
期末留抵税额=5840.12
应纳增值税额=0
应纳城建税=0
应纳教育费附加=0
应纳地方教育费附加=0
行规解读
回归情境
回归情境
归纳总结
归纳总结
一、附列资料一（本期销售情况明细）
二、附列资料二（本期进项情况明细）
三、附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除明细）
四、附列资料四（税额抵减情况表）
五、主表：增值税及附加税费申报表
六、附列资料五（附加税费情况表）
填列顺序
职业思考
思考题
16
请同学思考一下如何快速提高发票采集效率？
职业思考

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