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(共14张PPT)
企业所得税税前不得扣除项目
Items not deductible before enterprise income tax
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
目录
情境导入
会计工作室王宁同学今天接到客户王电话：：
王先生：小王，为什么我们去年所得税汇算清缴数比我预算的多了5000元呢？
王宁：王先生，咱们公司去年有一笔税收滞纳金2万元，......,最终导致所得税多交5000元。
怎样才能解决王先生的疑惑呢？
王先生的疑惑？
案例
行规解读
税前不得扣除项目
行规解读
企业缴纳所得税时要扣除一些经营过程中满足自身发展的必要成本费用，这些成本费用就是我们知道的税前×扣除项目，只有这样对企业发展来说才是公平的，也有利于企业的正常发展，减少企业的交税压力。但是也有一部分项目是不能扣除的。
税前不得扣除的项目
行规解读
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
企业所得税税款
税收滞纳金
罚金、罚款和被没收财物的损失
超出规定标准的捐赠支出
赞助支出
未经核定的准备金支出
与取得收入无关的其他支出
试着做一下
行规解读
1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）
　　A.向投资者分配的红利
　　B.缴纳的增值税税款
　　C.按规定缴纳的财产保险费
　　D.违反消防规定被处以的行政罚款
『正确答案』C
『答案解析』选项ABD属于不得扣除项目
试着做一下
行规解读
2.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　）
　　A.税收滞纳金
　　B.非广告性赞助
　　C.支付的合同违约金
　　D.企业所得税税费
『正确答案』C
『答案解析』选项ABD属于不得扣除项目
回归情境
案例误区
回归情境
王先生：小王，为什么我们去年所得税汇算清缴数比我预算的多了5000元呢？
王宁：王先生，咱们公司去年有一笔税收滞纳金2万元，根据税法规定是不能税前扣除的，导致应税所得增加2万，最终导致所得税多交5000元。
王先生的疑惑
归纳总结
本讲小结
熟悉
税前不得扣除的项目
归纳总结
职业思考
思考题请思考，企业因违反合同规定，给付对方的违约金可以税前扣除吗？职业思考

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