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(共14张PPT)
企业所得税纳税申报案例解析
Case Analysis of enterprise income
tax declaration
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
目录
情境导入
教学案例
A公司属于增值税一般纳税人，税务机关核定企业所得税征收方式为查账征收，按照实际利润额预缴方式预缴企业所得税。企业财务执行新会计准则，一般企业，无分支机构。公司总资产10000万元，总人数1000人，公司适用的所得税税率为25%。
2019年04月10日进行第一季度企业所得税申报，相关资料如下：
2019年03月31日利润表：
情境导入
根据案例资料，完成A公司2019年第一季度企业所得税申报。
行规解读
纳税人行规解读企业依中国法律成立实际管理机构是否在中国境内在中国境内是否设立机构、场所有来源于中国境内的所得居民企业居民企业非居民企业非居民企业是是是是否否否征税范围及来源地确定行规解读销售货物所得：交易活动发生地提供劳务所得：劳务发生地转让财产所得：不动产转让所得：不动产所在地动产转让所得：转让动产的企业或者机构、场所所在地权益性投资资产转让所得：被投资企业所在地股息、红利等权益性投资所得：分配所得的企业所在地利息所得、租金所得、特许权使用费所得：负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地其他所得：国务院财政、税务主管部门确定了解政策行规解读小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。1.财税〔2019〕13号2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.财政部税务总局公告2021年第12号2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
回归情境
回归情境
归纳总结
归纳总结
企业所得税申报
居民纳税人 非居民纳税人
纳税人
销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得
征税范围
实时更新税收政策
了解政策
纳税人
了解政策
征税范围
重点：掌握企业所得税季度申报流程
职业思考
思考题依法纳税是每一个纳税人应尽的义务，那同学们知道哪些税收筹划的方法帮助企业合理避税呢？大家试着查一下资料，找出你的答案。职业思考

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