资源简介

(共15张PPT)
企业收入的确认
Recognition of enterprise income
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
目录
情境导入
李娜提供的数据：
企业应纳税收入为：833万元
其中：
销售货物实现销售收入800万元
取得国债利息收入15万元
企业债券利息收入18万元
你知道她哪算错了吗？
案例
行规解读
收入总额
行规解读
非货币
形式
固定资产
生物资产
无形资产
股权资产
存货
不准备持有至到期的债权投资
劳务
有关权益
收入总额，是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入
收入总额大家庭
行规解读
销售货物收入
提供劳务收入
转让财产收入
股息、红利等权益
性投资收益
利息收入
租金收入
特许权使用费收入
接受捐赠收入
其他收入
收入总额大家庭
行规解读
销售货物收入
提供劳务收入
转让财产收入
股息、红利等权益
性投资收益
利息收入
租金收入
特许权使用费收入
接受捐赠收入
其他收入
注意：
企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等
不征税收入
行规解读
从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入
财政拨款
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
国务院规定的其他不征税收入
免税收入
行规解读
国债利息收入
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
非营利组织的符合条件的收入。例如：取得的捐赠收入
回归情境
案例误区
回归情境
企业应纳税收入总额为：833万元
其中：
销售货物实现销售收入800万元
取得国债利息收入15万元
企业债券利息收入18万元
『解析』企业应纳税收入总额为：818万元
原因：国债利息收入是免税收入
李娜提供的数据
归纳总结
本讲小结
熟悉
收入总额——九项
掌握
不征税收入——三项
归纳总结
熟记
免税收入——四项
职业思考
思考题不征税收入和免税收入，这两种从最后的结果上都是企业不纳税，那为什么还要分为不征税收入和免税收入呢？这两者之间有什么不同呢？职业思考

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