资源简介

(共14张PPT)
企业所得税税率
Enterprise income tax rate
目录
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
案例
情境导入
京武市安尔瓷砖有限责任公司是销售地板砖、墙面砖，兼营瓷砖铺贴服务的小型企业，现有公司员工120人。年营业收入300万元，应该按照什么样的税率缴纳企业所得税呢？
行规解读
企业所得税税率
行规解读
基本税率
25%
20%
优惠税率
20%
15%
10%
基本税率
行规解读
居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业
基本税率：25%
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
基本税率：20%
优惠税率
行规解读
①年度应纳税所得额不超过300万元。
②从业人数不超过300人。③资产总额不超过5000万元。
符合条件的小型微利企业
优惠税率：20%
国家支持领域知识密集、技术密集型企业
《高新技术企业认定管理办法》
国家重点扶持的高新技术企业
优惠税率：15%
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的 非居民企业
优惠税率：10%
回归情境
案例分析
回归情境
企业属于国家扶持的小微企业，符合小型企业划型标准,享受小微企业优惠，那优惠税率是如何使用的呢？
案例分析
回归情境
不在小型微利企业的范围之内时
纳入小型微利企业的范围之内时
300*25%=75万元
100x25%x20%+200x50%x20%
=25万元
京武市安尔瓷砖有限责任公司年应纳税额为300万元
国家减税降费的福利
归纳总结
本讲小结
归纳总结
税率 适用范围 法定税率 25% （1）居民企业；（2）在中国境内“设立”机构场所“且”取得的所得与其所设立的机构场所“有实际联系”的非居民企业 20% （1）在中国境内“未设立”机构、场所的非居民企业； （2）虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所“无实际联系”的非居民企业 优惠税率 10% 执行20%税率的非居民企业 15% 高新技术企业 符合条件的技术先进型服务企业 20% 小型微利企业 应纳税所得额 100万元以内 减按25%计入应纳税所得额
超过100万到300万 减按50%计入应纳税所得额
职业思考
思考题在国家税法体系越来越完善以及大数据背景下，企业最好的税收筹划就是用好，用足国家的税收优惠政策？请你通过网络查询，国家重点扶持的高新技术企业，技术先进型服务企业需要满足哪些条件。职业思考

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