资源简介

(共14张PPT)
酒类消费税纳税申报
Alcohol Consumption Tax Declaration
情境导入
行规解读
回归情境
归纳总结
职业思考
目录
情境导入
教学案例
甲公司为增值税一般纳税人，主要经营商品零售、销售各类酒制品。期初未缴税额 169580.31元。2019年05月发生如下经济业务：
（1）销售瓶装粮食白酒2万斤，不含税价格34万元，开具增值税专用发票，款项已通过银行转账。
（2）销售散装薯类白酒2万斤，不含税价格21万元，开具增值税专用发票，款项未收；
（3）将一批10000斤的红酒发给职工作为福利，该产品市场售价为2万元（不含增值税），实际成本为1.4万元。
行规解读
白酒复合计税应纳税额＝销售数量×单位税额＋销售额×比例税率行规解读定额税率为每斤0.5元；比例税率为20％啤酒、黄酒从量定额应纳税额＝销售数量×单位税额行规解读黄酒：240元/吨；啤酒：甲类啤酒250元/吨（每吨不含增值税出厂价格在3000元及以上）乙类啤酒220元/吨（每吨不含增值税出厂价格在3000元以下）其他酒从价定率应纳税额＝销售额×比例税率行规解读比例税率为10％
行规解读
计税方法 业务 从量 从价 应纳税额
销售数量 税率 销售额 税率 复合计税 业务1 20000 0.5 340000 20% 78000
业务2 20000 0.5 210000 20% 52000
小计 40000 0.5 550000 20% 130000
从价定率 业务3 - - 20000 10% 2000
合计 - - - - 132000
回归情境
回归情境
归纳总结
归纳总结
酒类
消费税
应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率
白酒
应纳税额＝销售数量×定额税率
啤酒、黄酒
应纳税额＝销售额×比例税率
其他酒
复合
计税
从价
定率
从量
定额
职业思考
思考题白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是否应并入白酒的销售额中缴纳消费税？职业思考

展开更多......

收起↑