资源简介

(共17张PPT)
税
收
学
第二章 治税思想
第
二
章
目
录
第一节 治税思想概述
第二节 西方治税思想
第三节 新中国建立前治税思想
第四节 中国社会主义建立与发展时期治税思想
第五节 新时代中国治税思想
治 税 思 想
西方治税思想
新时代中国治税思想
中国社会主义建立与发展时期治税思想
新中国建立前治税思想
第二章知识结构图
西方近代
治税思想
西方现代
治税思想
西方古代和中世纪治税思想
唐宋治税思想
民国治税思想
明清治税思想
先秦治税思想
国民经济恢复与社会主义改造时期治税思想
计划经济时期
治税思想
有计划商品经济时期治税思想
社会主义市场
经济发展时期
治税思想
便利遵从
科学治理
高效公平
税收法定
互利共赢
第二章学习目标
理解中西方治税思想主要特点
把握中国治税思想发展规律
掌握新时代中国治税思想主要内容
第一节 治税思想概述
一、治税思想的概念与内涵
（一）治税思想的概念
国家或政府治理税收的基本理念；
一国税收政策和税收制度设计的指导思想；
规范国家税收活动的总原则。
（二）治税思想的内涵
治税思想与治国理念
治税思想与历史环境
治税思想与税收原则
第二节 西方治税思想
一、西方古代和中世纪治税思想
（一）古希腊古罗马治税思想
（二）重商主义治税思想
二、西方近代治税思想
（一）亚当·斯密治税思想
自由主义经济理论
治税四原则论
（二）让·萨伊治税思想
三位一体分配论
非生产性财政观
治税五原则论
（三）瓦格纳治税思想
德国社会政策学派经济理论
施泰因和瓦格纳的税收观
瓦格纳的“四端九项”治税原则
第二节 西方治税思想
三、西方现代治税思想
（一）凯恩斯学派治税思想
凯恩斯的充分就业理论
凯恩斯治税思想
汉森“反周期”税收调节理论
马斯格雷夫治税理论
（二）供给学派治税思想
供给学派理论渊源
吉尔德治税思想
拉弗曲线及其经济学涵义
①同等数量的税收，既可以通过高税率，
也可以通过低税率征得；
②税率不能为零，也不宜过高；
③拉弗曲线上存在一个最佳税率点E。
第三节 新中国建立前的治税思想
一、先秦治税思想
（一）管仲治税思想
征税有度、薄税富民
弹性征税、合理负担
（二）商鞅治税思想
集中税权、统一税政
耕战结合、重农抑商
国富民贫、重税抑商
二、唐宋治税思想
（一）唐代治税思想
刘晏治税思想
① 保护和涵养税源
② 取人不怨原则
③ 因民之所急而税
第三节 新中国建立前的治税思想
杨炎治税思想
①量出为入
②简化税制
③量能负担
（二）宋代治税思想
欧阳修：均税便民
王安石：民不加赋而国用饶
司马光：养其本而徐取之
朱 熹：均赋税
叶 适：赋税越多国越贫
三、明清治税思想
（一）明代治税思想
黄宗羲定律
张居正治税思想
简税制
严征管
第三节 新中国建立前的治税思想
（二）清代治税思想
魏 源：割韭菜论与植柳养林论
严 复：税收义利观
陈 炽：保护关税
四、民国治税思想
（一）孙中山的民生主义理论
（二）孙中山治税思想
开征地价税，实现平均地权；
引进所得税和遗产税，节制私人资本；
反对多环节流转税，鼓励货畅其流。
第四节 中国社会主义建立与发展时期治税思想
一、国民经济恢复与社会主义改造时期治税思想
（一）发展经济，保障供给
税收的基本职能是保障军需民用与经济建设
税收保障供给的总原则是兼顾需要与可能
反对在税收上片面施“仁政”
（二）公私区别对待，限制私人资本
税收是对私改造的政策工具
实施限制私营、鼓励公私合营、支持国有经济的税收政策
二、计划经济时期治税思想
（一）计划经济体制
（二）非税论
否定国有经济征税必要性的一种治税理论
主要观点
对我国税制改革和税收发展的消极影响
三、有计划商品经济时期治税思想
（一）用税收规范国企分配关系
（二）减税让利、搞活经济
（三）重视发挥税收职能作用
（四）确立依法治税原则
（五）维护国家税收权益
四、社会主义市场经济发展时期治税思想
（一）统一税法
（二）公平税负
（三）合理分权
（四）强化征管
第四节 中国社会主义建立与发展时期治税思想
第五节 新时代中国治税思想
新时代中国治税思想的含义：
马克思主义理论和中国实践为基础，
在习近平新时代中国特色社会主义理论指引下形成的
科学、完整的税收思想体系。
一、税收法定
（一）科学立法
遵循立法规律
听取民众和纳税人诉求
借鉴国内外经验
增强税法的针对性、实用性与可操作性
（二）严格执法
严格、公正、文明执法
坚持组织收入原则
严肃执法过错责任追究
维护纳税人合法权益
第五节 新时代中国治税思想
（三）公正司法
完善税收司法制度
确保税收案件司法权运行的独立性
保障税收司法程序和结果的合法、公正与合理
依法惩处偷逃骗税行为
二、高效公平
（一）注重高效治税
市场正常：税收政策趋于中性
市场失灵：积极发挥税收作用
（二）促进分配公平
社会主义公平正义原则
税收调节的意义
（三）兼顾效率与公平
理论上效率与公平具有一致性
兼顾效率与公平是新时代税收治理的客观要求
实践中税收政策能够兼顾好效率与公平的关系
第五节 新时代中国治税思想
三、科学治理
（一）深化改革
税制改革：优化税制结构
征管改革：建立现代征管模式
（二）以数治税
打通信息孤岛，实现互联互通
建设智慧税务系统
“大智云移链”技术运用于税收分析、管理与决策
（三）协同共治
健全党政领导、税务主责、部门配合、社会协同的税收共治机制
建立税企风险共防机制
帮助企业建立风险内控机制
完善涉税争议协调解决机制
第五节 新时代中国治税思想
四、便利遵从
（一）增强确定性
税法的针对性和可操作性
税法的稳定性和连续性
税法解释和执法标准的规范性。
（二）提高便利性
优化办税流程
简化申报缴纳方法
实施纳税信用管理
建立全流程、一体化的征管服务体系
（三）强化服务性
始于纳税人需求
基于纳税人满意
终于纳税人遵从
第五节 新时代中国治税思想
五、互利共赢
（一）加强合作
倡导建立全球公平与现代化的国际税收体系
坚持对话协商、共享共建、合作共赢、交流互鉴的涉外税务交往原则
谋求建立规范化、常态化的“一带一路”税收合作机制
（二）引导治理
推动全球税收治理朝着更加普惠和包容的方向发展
深度参与国际税收规则建设
与更多国家商签多边税收征管互助公约
积极履行国际承诺，严厉打击国际逃避税
（三）深化交流
在国际税收舞台上，讲好中国故事、中国方案和中国主张

展开更多......

收起↑