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《税收管理（第二版）》
第七章 税收收入规划核算
本章目
录
第一节 税收计划
第二节 税收会计
第三节 税收统计
第四节 税收分析
本章知识结构图
税收收入规划核算
税收计划指标体系
税收收入预测
税收会计概述
税收会计核算
税收分析的分类
税收计划的内容
税收计划的编制
税收统计报表
税收分析的基本内容
税收统计概述
税收分析的常用指标
税收计划分类
税收分析的方法
本章学习目标
了解税收计划和税收预测的常用方法
了解税收会计的基本概念和核算
了解税收统计的概述和原则
了解税收分析的分类、原则、基本内容、常用指标以及定性分析方法和定量分析方法
税收计划指标体系
数量指标，以绝对数的形式反映。主要包括：税收计划总量指标、分收入级次计划指标、分地区税收计划指标、分税种收入计划指标。
质量指标，反映税收计划执行情况和组织收入管理水平，用相对数表示。
一、税收计划指标体系
第一节 税收计划
二、税收计划分类
按照税收计划期长短划分
按税收计划的目的和作用划分
税收计划
第一节 税收计划
按税收计划预算管理的单位划分
长期税收计划
短期税收计划
收入计划
工作计划
中央税收计划
地方税收计划
中期税收计划
分配落实
经济税源调查、税源监控
税收预测
计划编制
检查分析
图7-1 税收计划工作流程
三、税收计划的内容
第一节 税收计划
四、税收计划的编制
税收计划编制原则
税收计划编制主体
编制税收计划
税收计划编制程序
合理原则
适度原则
税收计划的执行检查与分析
税收计划的正式编制
税收计划的编报
税收计划的调整
实事求是原则
前期准备工作
第一节 税收计划
（1）税收计划完成进度
（2）经济税源发展变化
（3）税收政策实施情况
（4）税收管理措施的落实效果
五、税收收入预测
税收收入预测，是指在符合客观实际的经济理论和成功的历史经验指导下，根据税收收入的历史数据、现实情况及未来发展态势，应用各种预测方法，针对一个国家（或地区）在未来某一时期的各种可能性，对税收收入的总量和结构的发展趋势做出的分析、判断和推测。
（一）税收收入预测的内容
第一节 税收计划
（二）税收收入预测的常用方法
第一节 税收计划
1.GDP税收负担法
本年预期税收收入=本年度GDP预计值×上年税收负担率
2.弹性系数法
本年预期税收收入=上年收入×（1+税收增长系数）
3.本年后期税收收入平移法
本年税收收入=1月至当月实际税收收入+后几个月的上年同期税收收入
4.上年后期增长法
本年税收收入=1月至当月实际税收收入+后几个月上年同期税收收入×（1+至当月月末收入累计增幅）
（二）税收收入预测的常用方法
第一节 税收计划
5.比重法
本年税收收入=1月至当月实际税收收入+1月至当月实际税收收入×（1-后几个月上年同期比重）/后几个月上年同期比重
6.时间序列法
7.投入产出法
8.指数法
一、税收会计概述
税收会计的特点
税收会计的作用
税收会计概述
第二节 税收会计
核算对象的特殊性
核算方法的特殊性
保证税收计划的准确制定和顺利完成
保证正确执行税收政策
促进税款征收管理
二、税收会计核算
税收会计的核算单位
税收会计核算规定
税收会计科目、会计凭证、会计报表
上解单位
双重业务单位
记账凭证核算程序
科目汇总表核算程序
税收会计科目
税收会计凭证
入库单位
混合业务单位
税收会计的核算形式
税收会计的核算方法
税收会计的核算程序
税收会计报表
第二节 税收会计
一、税收统计概述
税收统计的作用
税收统计的原则
税收统计概述
第三节 税收统计
为税收计划服务
为税收征管服务
完整性
时效性
准确性
为税收政策服务
二、税收统计报表
税收统计报表的分类
税收统计报表的编审
税收统计报表
第三节 税收统计
按照填报单位划分
根据报送时间划分
税收统计报表编制的基础工作
税收统计报表的审核
税收统计报表的编制
一、税收分析的分类
常规分析与专题分析
宏观分析与微观分析
税收分析的分类
第四节 税收分析
二、税收分析的基本内容
税负分析
税收关联分析
税收分析的分类
第四节 税收分析
税源分析
税收弹性分析
三、税收分析的常用指标
宏观税收分析指标
微观税收分析指标
税收分析的常用指标
按税收经济关系内容分类
按税收分析的层次分类
第四节 税收分析
税收经济关系指标
经济指标
税收指标
总量指标
结构指标
按采集来源分类
按税收经济关系内容分类
其他统计指标
财务指标
税收指标
税源指标
税收指标
税收经济关系指标
四、税收分析的方法
定性分析法
税收分析的方法
定量分析方法
逻辑分析法
平衡分析法
因素分析法
控制评估法
核对法
经验分析法
比较分析法
第四节 税收分析
本章小结
本章第一节主要介绍了税收计划和税收预测的常用方法；第二节介绍了税收会计的基本概念和税收会计的核算；第三节介绍了税收统计的概述和原则，并对税收统计报表的概念、分类和编审进行了介绍；第四节主要介绍了税收分析的分类、原则、基本内容、常用指标以及定性分析方法和定量分析方法等。
复习思考题
1. 税收计划的内容是什么？有何作用？
2. 税收计划的编制要遵循什么原则？
3. 如何理解税收会计与税务会计的区别？
4. 如何理解税收统计的作用？
5.2012-2020年某地区对酒征收的消费税税收收入如表7-8所示，试用本章所学的税收收入预测方法预测2021年和2022年的税收收入（单位：美元）。
复习思考题
6.税收分析的基本内容有哪些？
7.税收定量分析和定性分析的方法分别有哪些？
年份 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
税收收入 144990 153831 162083 170469 193181 195179 212501 223036 239494
表7-8 某地区2012年-2020年对酒征收的消费税税收收入

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