资源简介

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项目六 企业所得税的
税收筹划
任务二 企业所得税的税收筹划
实务操作
【筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。
一、增值税纳税人身份选择的税收筹划
方案一
【筹划过程】
方案二
二、企业所得税纳税人身份选择的税收筹划
【筹划方法】降低适用税率法。
【筹划过程】
三、企业所得税税率选择的税收筹划
【筹划方法】降低适用税率法。
筹划过程
四、投资产业选择的税收筹划
【筹划方法】减免税款法。
【筹划过程】
五、技术转让所得的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
【筹划过程】
六、创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业
的税收筹划
【筹划方法】降低适用税率法。
【筹划过程】
七、国家重点扶持的高新技术企业
注册地点选择的税收筹划
【筹划方法】降低适用税率法。
【筹划过程】
八、利用小型微利企业低税率的税收筹划
【筹划方法】降低适用税率法。
【筹划过程】
【筹划过程】
九、大企业分立为小企业的税收筹划
【筹划方法】降低适用税率法、规避或转换纳税义务（或身份）法。
筹划过程
十、招聘残疾人员的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
筹划过程
十一、固定资产折旧方法选择的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法、推迟纳税时间法。
筹划过程
不同折旧方法下的相关项目的比较如表6-3所示。
表6-3 不同折旧方法下的相关项目的比较 单位：万元
十二、利用西部大开发优惠政策
进行注册地点选择的税收筹划
【筹划方法】降低适用税率法。
【筹划过程】
十三、融资结构的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
【筹划过程】
三种方案的比较如表6-4所示。
表6-4 三种方案的比较
十四、业务招待费的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
【筹划过程】
表6-5 五种方案下各种项目的比较
方案一
【筹划过程】
方案二
方案三
方案四
方案五
十五、通过分立成立销售公司的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
【筹划过程】
【筹划方法】降低计税依据法。
十六、利用税前扣除项目扣除限额的税收筹划
筹划过程
十七、租赁融资的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
筹划过程
十八、企业捐赠的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
【筹划过程】
【筹划过程】
十九、亏损弥补的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
筹划过程
各年度应纳税所得额汇总表如表6-6所示。
表6-6 各年度应纳税所得额汇总表 单位：万元
【项目引例解析】
【筹划方法】降低计税依据法。
二十、固定资产折旧年限选择的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法、推迟纳税时间法。
筹划过程
二十一、存货计价方法选择的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法、推迟纳税时间法。
不同存货计价方法下的相关项目的比较如表6-7所示。
表6-7 不同存货计价方法下的相关项目的比较 单位：万元
筹划过程
二十二、企业清算的税收筹划
【筹划方法】降低计税依据法。
【筹划过程】
二十三、企业扩张时组织形式选择的税收筹划
【筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。
筹划过程

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