资源简介

(共45张PPT)
财政与金融
项目一 市场经济与公共财政
项目二 公共财政收入
项目三 公共财政支出
项目四 政府预算和预算管理体制
项目五 金融概论
项目六 金融机构
项目七 金融市场与金融工具
项目八 国际收支与国际金融体系
项目九 货币供求与通货膨胀
项目十 财政金融的宏观调控
本学期主要讲授内容
项目一 市场经济与公共财政
项目一 市场经济与公共财政
任务一 市场经济体制下的公共财政概述
任务二 公共财政的职能
任务三 西方主要公共财政观点
本项目主要内容
灯塔经济学 —— 公共产品的私人提供与政府提供
【案例】“灯塔”在经济学里是公共产品的代名词，关于灯塔的故事也就成为公共物品经济学的经典故事。英国的灯塔制度是发展最早、最完善的。早期的英国，灯塔设施的建造和灯塔服务，与别的产品一样，也是由私人提供的。为了满足航海者对灯塔服务的需要，一些临海人家出钱建造了灯塔，然后根据过往船只的大小和次数向船只收费，以此作为维护灯塔设施的日常开支（维护灯塔的费用和人员费用），并获取投资利益。建造灯塔的人后来发现，有些船只总是想方设法逃避缴纳灯塔使用费。他们或者绕过收费站逃避付费，或者干脆就宣称没有享用灯塔的服务，拒绝交费。这种现象扩散开来，自觉缴费的船只越来越少，以至于灯塔经营者入不敷出。于是，灯塔经营者专门建立了一只队伍，配备了专门的装备来监督和核查过往船只的缴费情况。这样一来，虽然灯塔的收入有所增加，但支出也增加了，灯塔经营还是入不敷出。经营者被迫再次提高收费，然而收费的提高促使更多的船只试图逃避付费，而雇佣更多的人员监督收费又会使成本进一步上升。如此这般。私人灯塔制度终于维持不下去了，没人愿意再出钱建立灯塔。但是灯塔对于船只安全航行的必要性并未改变，航海者还是需要灯塔这种服务。最后，只能由英国临海的各地方政府出资兴建和维护灯塔的运营。
【分析】为什么灯塔这种产品最后必须由政府来提供，而大多数一般的产品和服务，如汽车、衣服等等都可以由私人企业提供呢？ 原因就在于灯塔是公共产品，而汽车或衣服都是私人产品。
任务一 市场经济体制下的公共财政概述
1
市场经济的基本内涵及财政的起因
2
经济运行中的政府分配活动
3
市场经济体制下的公共财政
任务一 市场经济体制下的公共财政概述
一、市场经济的基本内涵及财政的起因
（一）市场经济的基本内涵
所谓市场经济就是指通过市场机制调节社会经济活动、配置社会资源的一种经济组织形式。
（二）财政的起因
1.自然垄断
2.公共产品
3.外部效应
4.市场的不完全
5.信息的不完全
6.收入分配不公平
7.经济波动与失衡
当火车驶过农田的时候
20世纪初的一天，列车在绿草如茵的英格兰大地上飞驰。车上坐着英国经济学家庇古（A.C.pigou）。他一边欣赏风光，一边对同伴说：列车在田间经过，机车在田间经过，机车喷出的火花（当时是蒸汽机）飞到麦穗上，给农民造成了损失，但铁路公司并不用向农民赔偿。这正是市场经济的无能为力之处，称为“市场失灵”。
将近70年后的1971年，美国经济学家乔治.斯蒂（G.J.Stigler）和阿尔钦（A.A.Alchian）同游日本。他们在高速列车（这时已是电气机车）上见到窗外的禾苗，想起了庇古当年的感慨，就问列车员，铁路附近的的农田是否受到列车的损害而减产。列车员说，恰恰相反，飞速奔驰的列车把吃稻谷的飞鸟吓走了，农民反而受益。当然，铁路公司也不能向农民收“赶鸟费”。这同样是市场经济所无能为力的，也称为“市场失灵”。
免费搭车行为
免费搭车行为——不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。得到一种物品的收益但回避了为此而支付的人。
私人不愿意提供的服务——搭便车
美国一个小镇的居民喜欢在7月4日这天看烟火。设想这个小镇的企业家艾伦决定举行一场烟火表演，可以肯定艾伦会在卖出门票时遇到麻烦。因为所有潜在的顾客都能想到，他们即使不买票也能看烟火。烟火没有排他性，人人都可以看烟火。实际上，人人都可以搭便车，即得到看烟火的机会而不需要支付任何成本。
尽管私人市场不能提供小镇居民需要的烟火表演，但解决小镇问题的方法是显而易见的：当地政府可以赞助7月4日的庆祝活动。镇委员会可以向每个人增加2美元的税收，并用这笔收入雇用艾伦提供烟火表演。
因此，政府可以解决这个问题。如果政府确信，总利益大于成本，它就可以提供公共物品，并用税收为它支付，可以使每一个人获得“搭便车”的权利。因此，对于可能产生“搭便车”的物品或服务，理应由政府来提供。
二、经济运行中的政府分配活动
产品和服务的购买
资源
产品市场
支出
要素市场
收入
支出
家 庭
企 业
收入
产品和服务的销售
生产投入
图1—1 两部门经济运行图
（一）没有政府参与的两部门经济运行
（二）有政府参与的三部门经济运行
生产投入
产品和服务的销售
产品和服务的购买
资源

产品市场

要素市场
家 庭
企 业
政 府

支出
收入
收入
支出
收入支持和补贴
税收、收费等
税收、收费等
政府服务
政府服务
产品和服务的购买
支出
补贴

资源
支出









生产投入
图1—2三部门经济运行图
三、市场经济体制下的公共财政
（一）财政概念的一般表述
财政是以国家为主体，为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，强制地、无偿地参与社会产品的分配和再分配的活动。
（二）市场经济体制下财政的一般特征
财政分配的主体是国家或政府
1
2
财政分配的目的是满足社会公共需要
3
财政分配的对象主要是社会剩余产品价值
（三）公共财政的基本特征
公共财政是弥补市场失灵的财政
1
2
公共财政是非市场盈利的财政
3
公共财政是非市场盈利的财政
4
公共财政是为市场主体提供公平服务的财政
任务二 公共财政的职能
公共财政职能
资源配置
收入分配
稳定经济
一、资源配置职能
（一）资源配置的含义
所谓资源配置，就是通过资金——财力的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构和产业结构。
如何把好钢用在刀刃上？
1.调节资源在积累和消费之间的配置
2.调节资源在不同地区之间的配置
3.调节资源在产业部门之间的配置
4.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
（二）资源配置的内容
2013年中央对地方资源枯竭城市转移支付规模达到168亿元
据财政部网站消息，2013年中央对地方资源枯竭城市转移支付总规模为168亿元，比上年增长5%。
转移支付资金主要按照资源枯竭类型、非农业人口、所在省的财力状况、该城市的财政困难程度等客观因素进行公式化分配。享受资源枯竭城市转移支付较多的地区分别是：黑龙江20.4亿元、辽宁16.4亿元、吉林15.27亿元。接受补助的地方政府可统筹安排此项资金，重点用于生态环境治理、城市基础设施建设、社会保障等领域。
通过上述转移支付政策的实施，阜新、抚顺、伊春、石嘴山等典型资源枯竭城市政府积累多年的基础设施欠账得以弥补，沉积多年的历史包袱得以化解，规划多年的惠民工程得以实施，当地政府和企业加快经济转型的信心明显增强，当地老百姓看到了走出困境的希望。
（三）资源配置的机制
1.合理划分政府部门占有资源的比例，优化财政支出结构。
2.有效运用和管理国有资产。作为资产的所有者管理国有资产，建立国有资产预算，盘活国有资产，依据市场营运国有资本，追求国有资产盈利的最大化。
3.建立科学的财政投融资管理体系。
4.运用税收和财政支出政策保护环境。
5.通过国债的发行和运用影响配置资源。
优化财政支出结构，提高资金使用效率
统计显示，2013年，全国社会保障和就业支出、医疗卫生支出、城乡社区事务支出、节能环保支出等增长较快，分别为14.6%、13.3%、21.9%和14.2%。
在财政收支矛盾十分突出的情况下，优化财政支出结构，盘活财政存量，用好财政增量，有助于促进各项社会事业发展，着力改善民生。
2013年以来，为了更好地将财政资金用在“刀刃上”，切实改善民生、促进重点领域发展，有关部门推出了一系列重要举措，除调整支出结构，还从严控制“三公经费”等一般性支出，并通过提高预算绩效管理水平来“管好”钱袋子，保障每一笔资金不浪费，发挥最大的作用。
二、收入分配职能
（一）收入分配职能的含义
财政的收入分配职能就是指财政作为政府主体的分配活动，按照社会公平的原则要求，改变和调整个人收入的市场分配结果，以缩小收入差距，协调各种利益分配关系，促进社会稳定和经济发展的职责和功能。即运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认的公平或公正分配状态的功能。
（二）收入分配职能的内容
1
调节企业的利润水平
2
调节居民个人收入水平要贯彻国家的分配政策
（三）收入分配职能的实现机制
1.划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽职尽责。
2.规范工资制度。
3.加强税收调节。
4.进一步完善社会保障制度。
5.通过中央对地方实行转移性支付制度，调节不同地区间的收入差距，促进区域经济均衡发展。
国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知
2013年2月3日，国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知指出，深化收入分配制度改革的主要目标是：
——城乡居民收入实现倍增。到2020年实现城乡居民人均实际收入比2010年翻一番，力争中低收入者收入增长更快一些，人民生活水平全面提高。
——收入分配差距逐步缩小。城乡、区域和居民之间收入差距较大的问题得到有效缓解，扶贫对象大幅减少，中等收入群体持续扩大，“橄榄型”分配结构逐步形成。
——收入分配秩序明显改善。合法收入得到有力保护，过高收入得到合理调节，隐性收入得到有效规范，非法收入予以坚决取缔。
——收入分配格局趋于合理。居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重逐步提高，社会保障和就业等民生支出占财政支出比重明显提升。
通过继续深化收入分配制度改革，优化收入分配结构，调动各方面积极性，促进经济发展方式转变，维护社会公平正义与和谐稳定，实现发展成果由人民共享，为全面建成小康社会奠定扎实基础。
三、 经济稳定与发展职能
（一）经济稳定与发展职能的含义
经济稳定与发展职能是指财政通过分配来稳定经济并使经济能持续适度地发展。其目标就是保持充分就业、物价稳定、经济的适度增长和国际收支平衡。
外汇储备如何升值
2007年末
15282
2008年末
19500
（二）经济稳定与发展职能的内容
调节社会总供求，实现供求总量的大体平衡
内容
调节社会供求结构的平衡
结构性减税有效促进了第三产业的发展，并且切实减轻了小微企业的负担
2013年8月，交通运输业和部分现代服务业营改增试点推向全国，对我国产业结构调整带来了深刻影响。营改增等结构性减税有效促进了第三产业的发展，现代服务业、金融业等在调整中逐步壮大，税收贡献度越来越高。投资和消费对经济增长的贡献越来越高，这得益于结构性减税给小微企业减轻了负担。同时，由于小微企业大多分布在餐馆、商店、照相馆等服务行业，其负担的减轻带来了购买成本的降低，促进了消费提升。2013年国内消费税8 230亿元，比上年增长4.5%。
（三）经济稳定与发展职能的实现机制
1
通过财政收支总规模的收缩和扩张，调节社会总供给和总需求的大体平衡
2
通过调节财政支出结构，实现社会供求结构的平衡，以促进经济的稳定发展
四、市场经济条件下公共财政三大职能之间的关系
统一性
矛盾性
一、亚当 斯密的财政思想
利己心刺激经济发展
1.
2.
3.
4.
生产性劳动创造财富
限定国家的职能范围
限制公债的发行
任务三 西方主要公共财政理论
二、李嘉图—巴罗等价定理
今天的公债就是明天的税收。因此，不论是用征税的方式来增加收入，还是用发行公债的方式来应付支出，其经济效果都是等价的。
李嘉图价：举债=征税
19世纪初，拿破仑挥师欧洲大陆南北、征战东西，许多国家败在他的脚下。大英帝国为了对抗法国，使用金钱和外交手段，组建了反法同盟，这使它军费开支日趋庞大，国库入不敷出。为解决军费的筹措问题，针对是课税还是发行公债，英国国会展开了激烈的争论。一派认为应该提高税收，用税收偿还债务；另一派认为征收高税对经济发展不利，应该发行债券偿还债务。李嘉图认为，这两种做法对经济的影响是一样的。李嘉图在《政治经济学及赋税原理》第十七章《农产品以外的其他商品税》中表述了如下思想：政府为筹措战争或其他经费，采用征税还是发行公债的影响是等价的。这是“李嘉图等价”思想的来源。
三、赤字财政理论
主张扩大国家职能和加强国家对经济的干预，认为应由国家通过租税、公债、利息等财政政策以及财政手段来调节消费倾向，用通货膨胀、降低工资、扩大预算赤字等办法来增加公共投资，就可以刺激消费，提高社会有效需求，实现充分就业，最终解决经济危机。
四、拉弗曲线
该曲线是说明税率和税收收入（或政府收入）之间的函数关系。图的纵轴代表税率，横轴代表税收（或政府收入），原点表示税率为零时，人们能得到他们劳动的全部成果，生产能够达到最大化。但是政府的收入等于零，政府不可能存在，经济将处于无政府状态，这种经济是不可取的。税率上升到B点为100%时，人们的全部收入都要作为税收上缴政府，这时将无人愿意工作或投资，社会将没有税源，政府的收入也将为零。
拉弗曲线
A
O
C
B 100%
税收收入
税率
拉弗曲线
D
E
画在餐巾纸上的拉弗曲线
1974年，在华盛顿的一家餐馆里，南加州大学的阿瑟·拉弗教授在用餐时和后来成为副总统的理查德·切尼等人谈起了“较高的税率是如何导致较少的政府收入”这个话题，当看到切尼等人一脸茫然的表情，拉弗教授顺手在侍者送来的白色餐巾纸上借助餐叉，用盘中的果酱，在餐巾上上画出了一条“反C”形的曲线。这条曲线表明了这样一个道理：税率为零时，税收也为零；但当税率为 100％的时候，税收同样为零。这就是后来成为了共和党一系列减税活动理论依据的著名的“拉弗曲线”。从里根总统执政以来，美国历届政府持续减税，以至于在20世纪的最后三个财政年度，美国持续了29年的财政赤字终于被消灭了——1998财政年度财政盈余高达692亿美元，而1999财政年度的黑字为1 227亿美元，2000财政年度是2 560亿美元，创历史新高。2001年6月7日，美国总统布什在10年内减税1.35万亿美元的法案上签字，从而使得该法案正式成为一项法律。欢欣鼓舞的人们甚至为如何分配在下一个世纪可能产生的巨额财政盈余开始了喋喋不休的争吵。然而却很少有人知道，促成这些价值亿万美元的减税措施的理论依据竟然来自于一块廉价的餐巾纸。
五、补偿财政政策
汉森指出，由于财政政策是涉及税收和开支的政策，因此，它本身就是现代经济重要的“内在稳定器”：在经济繁荣时期，个人和企业的收入都得到增加，于是税收自然增加；另一方面，失业减少，低收入的人减少，于是失业保险支出和各种福利支出自动减少，收多支少自然使财政预算出现盈余。反之，在经济衰退时期，个人和企业的收入都减少了，于是税收自动减少；与此同时，失业保险和各种福利支出又自动增加，收少支多，财政预算便会呈现赤字。但赤字并不可怕，因为从一个经济周期看，萧条时期的赤字可以用繁荣时期的盈余进行抵补，这样，在一个较长时期内，财政仍然保持了其预算的平衡——这便是可以实行“赤字预算”的理由，因为“内在稳定器”能够熨平经济的周期性波动，保护国民收入的稳定增长。
（一）瓦格纳定律
19世纪80年代德国著名经济学家瓦格纳在对许多国家公共支出资料进行实证分析基础上得出一著名的瓦格纳法则。
　　当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。
六、公共支出增长理论
（二）梯度渐进增长理论
英国经济学家皮科克（Peacock）和魏斯曼（Wiseman）在20世纪60年代初对英国公共支出的历史数据进行了经验分析，从而提出了“梯度渐进增长理论”。　　这一理论认为，在正常年份公共支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历“剧变”（如战争、经济大危机或严重灾害）时，公共支出会急剧上升；当“剧变”期结束之后，公共支出水平会下降，但不会低于原来的水平。
　　皮科克与魏斯曼认为，导致公共支出增长的内在因素是人们“可容忍税收水平”的提高。在正常年份人们可容忍税收水平比较稳定，公共支出不可能有较大幅度的上升，但随着经济的增长，即使税率不变，税收收入也会自动增加，相应的公共支出水平会大大提高，从而使公共支出大幅度地上升。当社会“剧变”时期结束之后，公共支出水平就会下降，但政府会设法维持可容忍税收水平，结果公共支出水平虽有下降，但不会回复到原来的水平。
（三）经济成长阶段论
在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。这些投资，对于处于经济与社会发展早期阶段的国家进入“起飞”，以至进入发展的中期阶段是必不可少的。在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资将逐步转换为对私人投资的补充。马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，社会总投资以及政府投资的绝对数会是增长的，但社会总投资占GDP的比重以及政府投资占财政支出的比重，会趋于下降。罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。
思考
2006年冬天的一个早晨，某市110指挥中心接到一个电话。对方说，他是一个工人，因前一天晚上加班太累了，不想起床，但肚子饿了，指挥中心能否派一辆警车帮他代买一份早点，并送到他家门口。 考虑到公安部门曾经许愿：有事找110，有困难找警察。该市110指挥中心最后还是派警察帮这位工人代买了一份早点。此事经媒体披露后，市民议论纷纷。有人认为，这件事体现出警察与人民之间的深厚感情；也有人说，警察这样做是不务正业）
根据公共财政理论分析警察这样做是否正确。

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