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学习情境五
托收结算方式
学习情境五 托收结算方式
学习目标
>>知识目标
了解托收的概念、特点、基本当事人及其关系；
熟悉托收的分类、进出口业务中托收结算存在的潜在风险及其防范措施；
掌握托收流程、出口托收业务操作、进口托收业务操作。
>>能力目标
在国际贸易操作实务中，能够顺利完成托收结算业务。
黑龙江云翔化工进出口有限公司的收付款业务
黑龙江云翔化工进出口有限公司向巴基斯坦客户出口甲酸钠一批。贸易合同与结算相关规定如下。
Unit Price: USD317/MT CFR NET KARACHI
Total Value: USD7 925（MORE OR LESS 5% ALLOWED）
Terms of Payment: D/P AT SIGHT
同时，黑龙江云翔化工进出口有限公司从美国洛杉矶CCDD公司进口价值为USD130 000化工加工成套设备1套。合同规定的价格条件为 CIF DALIAN,付款条件为D/P AT 30 DAYS SIGHT。
情境导航
学习情境五 托收结算方式
该情境下，黑龙江云翔化工进出口有限公司处于收付款的
双重角色，要想顺利完成两个合同的结算业务，需要认知如下：
模块一，托收认知；
模块二，托收操作实务；
模块三，托收风险与控制。
学习情境五 托收结算方式
模块一 托 收 认 知
《URC 522》对托收界定如下：托收是指银行依据所收到的指示处理单据，以便于取得付款或承兑，或凭以付款或承兑交单，或按照其他条款和条件交单。其中，单据是指金融单据和商业单据。金融单据是指汇票、本票、支票或其他类似的可用于取得款项支付的凭证；商业单据是指发票、运输单据、所有权文件或其他类似的文件，或者不属于金融单据的任何其他单据。
一、托收的概念
二、 托收的特点
1. 托收是商业信用
托收是建立在商业信用基础上的一种结算方式，其坚持“收妥付汇、实收实付”原则。
2. 出口商与银行之间是代理关系
银行在办理托收业务时只是委托人的代理人，没有义务必须办理某一托收或任何托收指示，并不加入银行信用，不保证委托人是否顺利收款。至于进口商是否按照规定的交单条件付款赎单，完全取决于其付款的能力和付款的愿望，银行不承担付款的责任。
3. 托收是逆汇方式
托收结算下，出口商开出汇票，连同货运单据委托银行要求进口商付款，进口商在收到货运单据经审定无误后通过银行的代理行对出口商付款。结算工具的走向与货款的流向是相反的。
模块一 托 收 认 知
三、 托收的当事人及其关系
（一） 托收的当事人
模块一 托 收 认 知
1. 委托人（principal）
2. 托收行（remitting bank）
3. 代收行（collecting bank）
4. 付款人（drawee）
此外，在托收业务中可能涉及以下当事人。
1. 提示行（presenting bank）
提示行是指向付款人提示单据要求付款人付款的银行。一般情况下，提示行与代收行合二为一。当代收行与付款人无账户关系，或者不在同一个城市时，代收行往往转托提示行。
2. 需要时的代理（customer’s representative in case of need）
需要时的代理是指委托人指定的在付款地的代理人。采用托收结算时对于出口商来说意味着先发货后收款，一旦发生付款人对代收行提示的汇票拒付，货物到达目的地后就可能会因无人照料而受损。为避免这一情况的发生，出口商可以在付款地事先指定一代理人，在发生拒付事件后代表委托人接受单据并处理货物，如办理货物存仓、投保、运回或转售等事宜。委托人在向托收行提交托收申请书时必须注明此代理的权限。一般委托人直接请代收行作为需要时的代理人。
模块一 托 收 认 知
（二） 主要当事人间的关系
1. 委托人与付款人之间的关系
2. 委托人与托收行之间的关系
3. 托收行与代收行之间的关系
4. 代收行与付款人之间的关系
模块一 托 收 认 知
四、 托收的分类
模块一 托 收 认 知
依据托收业务是否随附商业单据，托收可分为光票托收与跟单托收，如图5-1所示
（一） 光票托收
模块一 托 收 认 知
光票托收（clean collection）是指委托人开立汇票通过银行向付款人收款，不跟随商业单据的一种托收方式。光票托收一般用于收取货款尾款、代垫费用、佣金、样品费等金额较小的费用结算，不是托收的主要方式。
（二） 跟单托收
模块一 托 收 认 知
跟单托收（documentary collection）是指委托人在装运货物后开立汇票并跟随商业单据及其他单据委托银行向付款人收款的一种托收方式。外贸业务中，使用托收方式收取货款主要是采用跟单托收的方式。
按照交单的条件不同，跟单托收可以分为付款交单和承兑交单。
1. 付款交单（document against payment，简称D/P）
付款交单是指付款人必须在付清全部货款的条件下，代收行才能交给付款人货运单据和其他所有单据，即付款人必须付清货款后才能提取货物。按付款时间不同，付款交单又分为即期付款交单和远期付款交单两类。
模块一 托 收 认 知
（1） 即期付款交单（D/P at sight）。即期付款交单是指委托人开具即期汇票并附相关商业单据，由托收行代为收取汇票项下款项；付款人见到汇票并审查汇票所附单据无误后，须立即付款赎单。
（2） 远期付款交单（D/P after sight）。远期付款交单是指委托人开具远期汇票并附相关商业单据，由托收行代为收取汇票项下款项；付款人见到汇票并审查汇票所附商业单据无误后，须于汇票到期日付款赎单。
模块一 托 收 认 知
2. 承兑交单（document against acceptance，简称D/A）
承兑交单是指委托人发运货物后开具远期汇票，连同全套商业单据委托银行向付款人提示，并明确指示银行，付款人承兑汇票后，即可领取全套商业单据提取货物，待汇票到期日再付清货款。
付款交单与承兑交单的比较如表5-1所示。
模块一 托 收 认 知
五、 托收在国际贸易中的应用
模块一 托 收 认 知
在国际贸易中，采用托收方式有利于调动进口商订购货物的积极性，是出口商给予进口商一定优惠的一种付款方式，从而有利于出口商扩大出口。但是，由于托收方式属于商业信用，存在着收不回货款的风险，所有出口商在采用托收方式结算时应该保持慎重态度，着重注意以下三点。
1. 充分调查进口方的资信情况和经营作风
2. 缮制单据需谨慎
3. 争取按CIF条件签订合同
了解一下
银行托收业务是什么意思呢？
举个例子：比如说我公司的电话费，不想每月去电信公司交，就在办理电话安装时与电信公司的缴费方式上选择委托银行进行缴纳，并有与我开户银行有个三方协议。这样电信每月出的费用单，送与我公司的开户行，开户行见到电信的费用发票，按票将款划给电信公司的账户就可以了。
模块一 托 收 认 知
一、 托收流程
模块二 托收操作实务
1. 即期付款交单业务流程
如图：5-2所示
模块二 托收操作实务
2. 远期付款交单业务流程
如图5-3所示
模块二 托收操作实务
3. 承兑交单业务流程
如图5-4所示
二、 出口托收业务操作实务
模块二 托收操作实务
（一） 委托人托收业务申请
1. 委托人填写托收申请书
2. 委托人提交单据
经验共享
托收申请书的缮制
各行托收申请书格式不一，大致内容如下。
（1） 代收行。国外代收银行的名称和地址一般为付款人的开户银行，这样有利于代收行直接向付款人递交单据，提早收汇。如托收行与该代收行开有账号，则可按委托人指示办理；否则，须征得委托人同意后，由托收行自行选择代收行。
（2） 申请人。申请人为出口商，应详细填写其名称、地址、电话、传真号码等。
（3） 付款人。付款人为进口商，应详细填写其名称、地址、电话、传真号码等。
（4） 汇票的时间和期限。此项应与汇票上的时间、期限一致。
　　
模块二 托收操作实务
资料卡
（5） 合同号码。此项应与进出口双方签订的合同上的号码保持一致。
（6） 单据。委托人提交给银行的正本和副本的单据名称和数量。
（7） 托收条款。
① 交单条件。必须清楚地指示是以D/P还是以D/A方式托收。《URC522》规定：“对于带有远期付款汇票的跟单托收，如未注明交单条件，其商业单据只能凭付款交出。” ② 货款收妥后的处理方式。代收行收妥货款后通知托收行，可以采取电报或航函方式要求委托人在委托申请书中确定采用哪种方式。
　　
模块二 托收操作实务
资料卡
③ 银行费用的处理。一般情况下，进口商和出口商各自承担本国银行的费用。
④ 拒付时是否需要做拒绝证书。委托人应该对遭到付款人拒绝承兑或拒绝付款后是否做出拒绝证书给予明确指示。
⑤ 拒付后货物处理方式。委托人遭到付款人拒绝承兑或拒绝付款时，如银行未交单，货物所有权仍属于委托人。委托人应在托收申请书中明示处理方式。
　　
模块二 托收操作实务
（二） 托收行审核登记
1. 托收行审核
模块二 托收操作实务
（1） 审核出口托收申请书。审核出口托收申请书时，应注意以下几点。
① 核对付款人、委托人的详细名称和地址。
② 核对随附单据名称、正副本份数是否与托收申请书一致。
③ 核对交单方式、托收币种金额、银行费用负担、是否向付款人收取利息等项。
④ 核对拒绝付款或拒绝承兑时是否要做成拒绝证书。
（2） 审核随附单据。审核随附单据时，应注意以下几点。
① 确认随附单据的签发是否符合国际上的通行做法和要求，各单据关于货物描述是否一致，单据种类和份数是否与托收申请书保持一致。
② 审核汇票的开立是否正确，金额大小写与发票是否一致，收款人应一律做成出票人或托收行，背书是否完整、连续。
③ 审核提交的运输单据是否为全套正本，保险单据是否按发票金额足额投保，背书是否遗漏。
模块二 托收操作实务
2. 托收行登记
模块二 托收操作实务
托收行将每笔托收业务按照一定的规则编制业务流水号，以便归档管理。
（三） 托收行托收指示
1. 代收行选择
2. 代收行缮制托收指示
3. 托收行寄单收费
模块二 托收操作实务
（四） 托收修改与催收
模块二 托收操作实务
托收行发出托收指示后，委托人向托收行提出修改托收的申请，应提交托收修改申请书和原托收申请书。经审核后，托收行缮制MT430格式修改电文，通知代收行办理修改手续。
托收行在托收指示发出后，超过预计收款期限10天未收妥货款的，且未收到拒付或拒绝承兑等通知，应向代收行以MT420格式发电询问进行催收。
（五） 托收行收汇解付
托收行收到来自代收行的MT202格式的汇款电文或MT412格式的承兑电文，核对业务编号、货币金额等无误后，扣除费用办理结汇或入账手续，向委托人进行货款解付。托收行依据托收方式、外汇头寸性质和收款人的不同，采取立即贷记、收妥贷记等相应解付方式。
如果托收行收到来自代收行有关付款人拒绝接受付款或承兑的函电，托收行应以书面形式通知委托人并要求在规定的时间内给予回复，并将委托人回复的结果电告代收行，要求代收行退回单据，将单据交还委托人。
模块二 托收操作实务
三、 进口托收业务操作实务
黑龙江云翔化工进出口有限公司接到中国银行黑龙江分行国际结算业务部付款通知，需要按以下程序操作办理托收结汇手续。
模块二 托收操作实务
模块二 托收操作实务
（一） 委托人托收业务申请
1. 委托人填写托收申请书
出口商要求银行办理跟单托收业务时，应给托收行完整的、明确的指示，以便托收行按出口商的指示提供准确的服务。托收指示具体反映在出口商填具的托收申请书中。托收申请书是委托人与托收行的委托代理合同，也是托收行缮制托收函的依据。
模块二 托收操作实务
2. 审核托收委托书
代收行只能依据所收到的托收指示行事。托收委托书指示要完整、明确。代收行如果收到不完整、不明确的指示，应及时向委托人澄清。代收行审核委托书指示能否执行，是否能顺利办理。如果审核后发现难以执行或决定不办理所收到的托收指示或任何有关指示，代收行必须毫无延误地通知托收行。
代收行审核、登记后，以MT410格式缮制单据收妥确认函，向托收行发出确认收妥单据通知。
模块二 托收操作实务
（二） 代收行向付款人提示
经审核后，代收行缮制进口代收赎单通知书、付款委托书及票据副本，一般在3个工作日内及时向付款人提示，要求其付款或承兑。代收行提示后，付款人没有提出其他处理意见，代收行即向托收行通知。
模块二 托收操作实务
（三） 付款人付款或承兑
1. 进口代收项下的即期付款交单
2. 进口代收项下的远期交单
3. 拒绝付款或承兑
模块二 托收操作实务
（四） 代收行交单收费
1. 代收行交单
2. 代收行收费
3. 拒绝付款或承兑
考考你!
托收操作流程
业务员给了收货人银行信息，告诉此票单子做托收，请问怎么操作的？
答案：办理银行托收（一般为跟单托收）需要委托人和付款人填写托收委托书，也就是和银行（托收行）签定的托收合同。然后 轮船公司给出口商发货，出口商给轮船公司提单。然后出口商向托收行开托收申请书，跟单汇票等。然后托收行向代收行寄去托收委托书 跟单汇票等。代收行向付款人开提示跟单汇票，托收行审核无误后会寄单并指示代收行收款后放单。
模块三 托收风险及其控制
模块三 托收风险及其控制
一、 托收风险
（一） 出口商面临的风险
托收结算项下，对于出口商而言，由于先发货后收款，是否能安全收汇，完全取决于进口商的信用及贸易环境。常见的风险有以下几种。
信用风险
2. 国家风险
3. 货物损失风险
4. 远期交单的风险
5. 贸易术语选择不当风险
6. 地区特殊做法的风险
7. 代收银行选择不当的风险
案例讨论
进口商与代收行合谋欺诈，导致出口商钱货两空
2013年，某出口企业的一笔D/P远期交单业务提交中国银行办理，代收银行由进口商指定，中国银行在对此代收银行进行审查的时候发现在有关资料中无法找到该银行的信息，银行信誉无法掌握，因此有关业务人员将此情况通知出口商，建议更换代收行，由中国银行选择指定，但出口商为了不影响贸易，再加上认为D/P交单没问题，因此要求中国银行按原条件办理。单据寄出后，代收行不但没有按照托收规则办理，而且与进口商一起进行诈骗，先是提出变D/P远期为D/A的要求，被拒绝后又提出退单的要求，但据船舶公司查明，进口商早就凭提单向船公司提了货，代收行那里根本就没有单据，最终导致了出口商钱货两空的结局。
模块三 托收风险及其控制
（二） 进口商面临的风险
托收结算项下，由于银行并不担保出口商会按买卖合同交货，即使银行审核了单据，要求出口商做到“单同一致”，也仅仅是单据表面与合同一致，而非实质性的一致，单据审核只是银行对进出口商善意的、额外的服务，进口商可能承担以下几种风险。
模块三 托收风险及其控制
模块三 托收风险及其控制
1. 货物与合同不符的风险
进口商对出口商通过银行提示的单据付款或承兑后，凭单据提取货物，发现货物与合同不符，从而给进口商带来损失。
案例讨论
生丝变棉花
某进口商签订一批生丝合同，定价为USD180 000，交单方式为D/A 30天远期交单，而托收指示书中交单方式改为D/P即期。进口商声称，出口商货物迟发1个月，一时无法销售处理，市场行情跌落，因此要求降价为USD160 000，交单方式应按合同D/A 30天远期交单。经代收行向托收行去电后，出口商最终同意，货物降价为USD160 000，但交单方式仍为D/P即期，进口商接受了这一条件，指示银行按降价后的金额付出。可是，几天后进口商匆匆找到银行总经理，称单据上所描述的货物为生丝，而实际上收到的是棉花。
模块三 托收风险及其控制
2. 进口商承兑汇票后承担到期付款的责任
模块三 托收风险及其控制
远期付款交单在具体办理时主要有三种形式，即见票后××天付款，装运后××天付款，以及出票后××天付款。一般做法是当托收单据到达代收行柜台后，代收行向进口商提示单据，进口商承兑汇票后，单据仍由代收行保存，直至到期日代收行才凭进口商付款释放单据，进口商凭以提货。采用这种方式一般基于货物在航程中要耽误一定时间，在单据到达代收行时可能货物尚未到港，且出口商对进口商资信不甚了解，不愿其凭承兑便获得单据，所以进口商在承兑汇票后也承担了到期付款的责任。
二、 托收风险的控制
模块三 托收风险及其控制
托收具有有利于进口商、不利于出口商的显著特点。因此，托收结算下的风险控制主要是指出口商的风险控制。
（一） 出口商的风险控制
1. 进口商资信状况和经营作风调查
2. 了解进口国的商品市场行情
3. 熟悉进口国的贸易管制措施
4. 了解代收行的习惯做法
模块三 托收风险及其控制
5. 争取以CIF、CIP等价格条件成交，自办保险
6. 办理出口信用保险
（二） 进口商的风险控制
1. 出口商资信经营作风调查
2. 严格审单
3. 选择有利的价格术语成交
4. 了解代收行的习惯做法
模块三 托收风险及其控制
5. 争取以CIF、CIP等价格条件成交，自办保险
6. 办理出口信用保险
要点回归
知识必备
托收是指出口商开具以进口方为付款人的汇票，委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行，代出口商向进口方收取货款的一种结算方式。托收的特点包括托收是商业信用，出口商与银行之间是代理关系，托收是逆汇方式。托收的主要当事人有付款人、托收行、代收行和委托人。依据托收业务是否随附商业单据，托收分为光票托收和跟单托收。
模块三 托收风险及其控制
按照交单条件的不同，跟单托收可以分为付款交单和承兑交单。按付款时间不同，付款交单又分为即期付款交单和远期付款交单。在国际贸易中，采用托收方式有利于调动进口商订购货物的积极性，是出口商给予进口商一定优惠的一种付款方式，从而有利于出口商扩大出口。
模块三 托收风险及其控制
技能操作
出口托收业务流程：委托人托收业务申请，托收行审核登记，托收行托收指示，托收行收汇解付，托收修改与催收。进口托收业务流程：代收行审核来单，代收行向付款人提示，付款人付款或承兑，代收行交单收费。
模块三 托收风险及其控制
执业心得
托收项下，出口商面临的风险包括信用风险、国家风险、货物损失风险、远期交单风险、贸易术语选择不当风险、代收银行选择不当风险、地区特殊做法的风险。托收项下，进口商面临的风险主要是货物与合同不符的风险。托收项下，出口商的风险控制措施包括了解代收行的习惯做法，熟悉进口国的贸易管制措施，调查进口商的资信状况和经营作风，了解进口国商品市场行情，办理出口信用保险，争取以CIF、CIP等价格条件成交，自办保险。托收项下，进口商的风险控制措施包括出口商资信经营作风调查，选择有利的价格术语成交，严格审单。
模块三 托收风险及其控制
案例讨论
付款人地址不详致损案
我国某公司出口一批大麻籽，价格为USD900 000。合同规定付款条件为：“The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the seller at 20 days sight upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against acceptance.” 该公司依合同规定按时将货物装运完毕，有关人员将单据备齐，于3月15日向托收行办理D/A 20天到期的托收手续。4月25日，买方来电称，至今未收到有关该批大麻籽的托收单据。该公司经调查得知，是因单据及托收申请书上的付款人地址不详所致。5月15日，该公司接到代收行的拒付通知书。由于单据的延
模块三 托收风险及其控制
案例讨论
误致使进口商未能按时提取货物，货物因雨淋受潮，付款人故拒绝承兑付款。该农产品公司损失惨重。出口商、托收行、代收行和进口商谁应对此次损失负责？为什么？
模块三 托收风险及其控制
实训设计
模块三 托收风险及其控制
青岛A外贸有限公司出售价格为USD111 000的设备一批给美国B有限公司，合同约定的价格条件为“CIF New York”，交单方式为“D/P at 30 days sight”。A公司在合同规定的装船期限内将货物装上船，并备齐海运提单、保险单、商业发票、装箱单、普惠制产地证、汇票等全套单据向银行办理结算。假如你是A公司办理结算的业务人员，请为A公司向美国B公司收汇结算。
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国际商会和托收同意规则
模块三 托收风险及其控制
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