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学习情境三
国际结算单据
学习情境三 国际结算单据
学习目标
>>知识目标
了解商业发票、运输单据、保险单据、官方单据的概念与作用；
熟悉提单、保险单据的种类；
掌握商业发票、提单、保险单、原产地证书的内容。
>>能力目标
能够准备结算项下各单据，确保单证相符、单单一致。
浙江某厨具有限公司备单结汇
浙江某厨具有限公司向加拿大出口厨具一批，结算方式是跟单信用证，对方开来的信用证要求结算时提交以下单据。
a. SIGNED COMMERCIAL INVOICE
b. CERTIFICATE OF CHINESE FROM A
c. MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE ENDORSED IN BLANK，FOR 110 PCT OF THE INVOICE AMOUNT COVERING WAR RISKS，ALL RISKS SHOWING CLAIMS PAYABLE IN SINGAPORE.
d. FULL SET OF CLEAN “ON BOARD”MARINE BILLS OF LADING MADE OUT TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SINGAPORE MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT.
情境导航
学习情境三 国际结算单据
该情境下，浙江某厨具有限公司为顺利结汇，须准备
信用证项下各单据，并确保单证相符，需要认知如下：
模块一，商业发票；
模块二，运输单据；
模块三，保险单据；
模块四，官方单据。
学习情境三 国际结算单据
模块一 商业发票
商业发票（commercial invoice）是出口商向进口商开立的凭以向进口商收款的发货清单，也是出口商对于一笔交易的全面说明。发票全面反映了有关交易的详细内容，是全部单据的核心，也是出口商必须提供的主要单据之一。
商业发票的样本如示样3-1所示：
一、商业发票的概念
模块一 商业发票
二、商业发票的作用
1. 出口商履约情况的证明
2. 进出口商双方记账的依据
3. 进出口商报关、纳税的重要依据
模块一 商业发票
4. 出口商缮制其他单据的基础
5. 代替汇票
三、商业发票的作用
模块一 商业发票
商业发票没有统一规定的格式，每个出具商业发票的单位都有自己的发票格式。虽然格式各有不同，但是商业发票填制的项目大同小异。
（一） 商业发票的内容
1. 首文部分
2. 文本部分
3. 结文部分
模块一 商业发票
（二） 商业发票的缮制
1. 发票编号（invoice No.）
2. 出票日期（date）
3. 合同号（S/C No.）
4. 信用证号（L/C No.）
5. 收货人/抬头人（consignee）
6. 起运及目的地（from...to...）
7. 唛头及件数（marks）
模块一 商业发票
8. 货物描述（description of goods）
9. 数量（quantity）
10. 单价（unit price）
11. 总值（amount）
12. 出单人签名或盖章（signature）
模块一 商业发票
资料卡
除商业发票外，其他常见发票有许多种，如海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、厂商发票等。
海关发票（customs invoice）是某些进口国海关当局规定的 进口报关必须提供的特定形式的发票。海关发票由出口商填制，供进口商随附商业发票和其他有关单据办理进口报关手续。海关发票的内容较一般商业发票复杂。海关发票的作用是便于进口国按国别区分不同税率以征收关税。采用海关发票的国家包括加拿大、澳大利亚、新西兰等国。
形式发票（proforma invoice）是在交易达成前出口商应进口商的要求，将拟出售的货物名称、规格、单据、价格条件、装运期、支付方式等一一列明的一种非正式发票。因其徒具发票形式，
　　
模块一 商业发票
资料卡
故名形式发票。形式发票可作为进口商向本国的进出口管理机构申请进口许可证的依据。严格来说，不能凭形式发票进行结算，因为其票面上注明的价格是出口商根据当时市场行情的估计价格，对进出口双方均无约束，只供进口商参考，正式成交时，出口商仍需另开具商业发票。
领事发票（consular invoice)是出口商根据进口国的规定，按进口国驻出口国的领事出具的固定格式填制并经其签证的发票。进口商可凭领事发票办理进口报关手续，以此代替进口许可证。领事发票的作用是根据现行市场价格审核销售价格以保证不发生倾销，还可用作进口税计算的依据。领事发票主要为拉美国家所采用。
　　
模块一 商业发票
资料卡
　　
领事发票（consular invoice)是出口商根据进口国的规定，按进口国驻出口国的领事出具的固定格式填制并经其签证的发票。进口商可凭领事发票办理进口报关手续，以此代替进口许可证。领事发票的作用是根据现行市场价格审核销售价格以保证不发生倾销，还可用作进口税计算的依据。领事发票主要为拉美国家所采用。
样品发票（sample invoice）是出口商向进口商寄样时出具的清单，供进口报关时使用。因为样品本身多属于赠与性质，许多国家对小额样品是免税的，所以样品发票只是让客户了解商品的价值、费用等，便于向市场推销和报关取样。
　　
模块一 商业发票
厂商发票（manufacturer’s invoice）是根据进口商的要求，由出口货物的制造厂商所出具的以本国货币计算，用来证明出口商品国内市场的出厂价格的发票。进口商要求提供厂商发票的目的是检查出口国出口商品是否存在倾销行为，供进口国海关估价、核税及征收反倾销税之用。
　　
资料卡
模块一 商业发票
模块二 运输单据
一、 海运提单
（一） 海运提单的概念
海运提单（ocean bill of lading）简称提单（B/L）,是海洋运输时所使用的运输单据，是承运人或其代理人收到货物后，签发给托运人的凭证，表明接受了特定的货物或货已装船并经海洋运至目的地交给收货人的收据。
如示样3-3所示：
模块二 运输单据
（二）提单的作用
1. 货物收据
2. 运输契约的证明
3. 物权凭证
模块二 运输单据
（三）提单的种类
1. 根据货物是否装船，分为已装船提单和备运提单
2. 根据提单上有无不良批注，分为清洁提单和不清洁提单
3. 根据提单“收货人”栏内的书写内容不同，分为记名提单、不记名提单和指示提单
4. 根据是否转换运输工具，分为直达提单、转船提单和联运提单
5. 根据提单内容的繁简，分为全式提单和简式提单
6. 按提单的签发时间不同，分为预借提单、过期提单和倒签提单
模块二 运输单据
资料卡
电 放 提 单　　
货物装船完毕，承运人或其代理人便已经签发了提单。应托运人的要求，承运人或其代理人收回正本提单，而以电传、传真、电子文件、电报等形式通知其在卸货港代理将货物交给提单上的收货人或托运人指定的收货人。这种操作被称为电放，这种提单是电放提单。
电放提单的产生主要是为了解决货到目的港而提单未到的矛盾。提单的正常流转是以其能在货物到达目的港之前到达收货人手中为前提的。随着海运业的迅速发展，货物从装运港运输到
模块二 运输单据
目的港的时间大大缩短；而与此同时，提单的流转速度并没有明显加快，仍需经历多次背书、结汇、检查、邮寄等环节，这样就不可避免地产生“货等单”的矛盾，这一矛盾在近洋运输显得尤为突出。
在“货等单”的情况下，如果坚持凭正本提单提货，势必造成货物在目的港压船、压港，港口费用和仓储费用大幅增加，买方也失去了及时销售货物的有利商机。电放提单就是在这样的情况下应运而生的。
模块二 运输单据
（四）提单的内容与缮制
模块二 运输单据
（1） 提单的内容与缮制
（2） 托运人（shipper）
（3） 收货人（consignee）
（4） 通知方（notify address）
（5） 船名（ocean vessel）
（6） 装货港（port of loading）
（7） 卸货港（port of discharge）
（8） 货名（description of goods）
（9） 件数和包装种类（number and kind of package）
（10） 毛重（gross weight）
（11） 尺码（measurement）
（12） 运费与费用（freight and charges）
（13） 提单的签发地点、日期（place and date of issue）
（14） 正本提单份数（number of original B/L）
（15） 承运人或船长，或由其授权的人签字或盖章（signed for or on behalf of the Master）
模块二 运输单据
模块二 运输单据
由于海运是最主要的一种运输方式，所以我们侧重学习海运提单的缮制和运用。其涉及的业务流程是：货主根据合同/信用证委托（接单）→（货代）订舱→订舱回单→通知客户做箱→安排拖箱、装箱→传报关资料→报关→缴清费用→提单确认和修改（提单补料的准确可避免多次更改）→提单发放→寄单→退单（核销等）→换单→凭单提货。
知识延伸
二、 航空运单
（一） 航空运单的概念
航空运单（airway bill）是航空运输公司（以下简称航空公司）或其代理人签发给托运人，表示已收妥货物并接受托运的货物收据。与海运提单不同，航空运单不是物权凭证，既不能背书转让，也不能凭以提货。航空运单的正本一式三份，每份都印有背面条款，其中第一份交发货人，是承运人或其代理人接收货物的依据；第二份由承运人留存，作为记账凭证；最后一份随货同行，在货物到达目的地并交付给收货人时作为核收货物的依据。
模块二 运输单据
经验共享
提单与运单
运单在海运、空运、公路运输和铁路运输中都得到了广泛应用，是承运人与托运人之间签订的运输契约，也是承运人或其代理人签发的货物收据。航空运单还可作为核收运费的依据和海关查验放行的基本单据。但航空运单不是代表航空公司的提货通知单。在航空运单的收货人栏内，必须详细填写收货人的全称和地址，而不能做成指示性抬头。
提单本身是物权凭证，可以转让，也可以背书；运单不具有物权凭证的作用，如海运单仅仅代表了货主和承运人之间存在一个运输合同，承运人需按照合同要求提供运输服务，不能转让。
模块二 运输单据
（二）航空运单的作用
航空运单是托运人与航空承运人之间签订的运输合同
2. 航空运单是承运人据以核收运费的账单
3. 航空运单是承运人内部业务的依据
4. 航空运单是承运人签发的已接收货物的证明
5. 航空运单是报关单证之一
6. 航空运单可作为保险证书
模块二 运输单据
（三） 航空运单的种类
1. 航空主运单（master airway bill ，简称MAWB）
2. 航空分运单（house airway bill ，简称HAWB）
模块二 运输单据
（四）航空运单的内容与缮制
航空运单与海运提单类似，也有正面、背面条款之分。不同的航空公司也会有自己独特的航空运单格式。所不同的是，航空公司的海运提单可能千差万别，但各航空公司所使用的航空运单则大多借鉴国际航空运输协会（简称IATA）所推荐的标准格式，差别并不大，所以这里只介绍这种标准格式。
模块二 运输单据
了解一下
模块二 运输单据
三、 铁路运单
（一） 铁路运单的概念
铁路运单（railway bill）是国际铁路运输中使用的单据，是由铁路承运人或其代理人签发的证明托运人与承运人运输合约的凭证。
铁路运单只是运输合约和货物收据，不是物权凭证，但在托收或信用证支付方式下，托运人可凭运单副本办理托收或议付。
模块二 运输单据
（二） 铁路运单的种类
国际货协运单
国际货协运单是国际铁路货物联运所使用的运单，是铁路与货主间缔结的运输契约的证明。
2. 承运货物收据
承运货物收据既是承运人出具的货物收据，也是承运人与托运人签订的运输契约的证明
模块二 运输单据
（三） 铁路运单的内容
模块二 运输单据
国际货协运单的内容
国际货协运单载明的栏目一般包括经过路线及到达站、收货人及发货人的名称与地址、发货的特别声明，货物名称、数量、唛头、包装、价格、运费、海关记载、车辆记载等。按《国际铁路货物联运协定》规定，国际货协运单以发送国家的文字和德文或俄文印制。在我国，国际货协运单则以中、俄两种文字缮制。
2. 承运货物收据的内容
承运货物收据的主要内容包括承运人的名称、承运收据的中英文名称与编号、发票号码、合同号码、关系人的名称和地址、起运地及过境地和目的地、签发日期、装运日期、车号、唛头、件数、货名、大写件数、运费支付地点、提货地点、货运代理人名称、签字盖章、承运简章（背面）等。
模块二 运输单据
四、 公路运单
（一） 公路运单的概念
公路运单（roadway bill）是利用汽车运输时，由承运人或代理人签发的，作为收到货物的收据和运输合同的证明。公路运单不是议付或可转让的单据，也不是所有权凭证。
模块二 运输单据
（二） 公路运单的内容
公路运单一般一式四联，第一联为托运单，第二联为承运单，第三联为车辆调配单，最后一联为结算统一账单。
《国际公路货物运输合同公约》（简称CMR）是国际上有关公路运输的公约，1956年在日内瓦由欧洲17个国家一致通过签订。CMR规定公路运单必须记载下列事项：运单签发日期和地点，发货人、承运人、收货人的名称和地址，货物交接地点、日期，一般常用货物品名和包装方法，货物重量、运费，海关报关须知等。
模块二 运输单据
模块三 保险单据
一、 保险单据的概念
保险单据（insurance documents）是保险人向被保险人签发的，对保险标的物承担保险条款中规定的意外事故的损失和负责赔偿的契约凭证。
在CIF价格术语下，保险单据是卖方必须提供的主要单据之一。在国际贸易中，保险单据也可由被保险人背书转让。
二、 保险单据的作用
1.承保证明
2.权利、义务的契约
3.索赔、理赔的主要依据
模块三 保险单据
三、 保险单据的种类
1. 保险单
2. 保险凭证
3. 联合保险凭证
4. 预约保险单
5. 批单
模块三 保险单据
四、 保险单的内容与缮制
1. 保险公司名称（name of insurance company）
2. 发票号码（invoice No.)
3. 保险单号（No．）
模块三 保险单据
4. 被保险人（insured）
5. 标记（marks and Nos．）
6. 包装及数量（quantity）
7. 保险货物项目（description of goods）
8. 保险金额（amount insured）
9. 总保险金额（total amount insured）
10. 保费（premium）
11. 费率（rate）
12. 装载运输工具（per conveyance S.S.）
13. 开船日期（sailing on or about）
模块三 保险单据
14. 起讫地点（from...to...）
15. 承保险别（conditions）
16. 赔款偿付地点（claim payable at...）
17. 日期（date）
18. 授权人签章（authorized signature）
19. “original”字样
模块三 保险单据
小故事
保险意识解决巨额医疗费用
梅艳芳患上绝症，她的医疗费用十分昂贵，虽说她名下有跑马地山村道利华阁、快活阁、毓秀大厦 ，以及寿山村道恒安阁复式单位等4间房产，总价达3180万港币。但因为梅艳芳每月承担的医疗费高达5万港元，并且还需要长期 治疗，她肩上的担子并不轻松。 好在梅艳芳未雨绸缪，曾买过多份人寿保险。其中一份经由上山诗钠购买的保险，保额更是高达 200万美元，而其多年前和张国荣托连炎辉购买的保险赔偿金也超过了千万元。
保险的本质就是保障，在经济允许的情况下买保险是有利的。
模块三 保险单据
模块四 官方单据
一、进出口许可证
为了合理配置资源，规范进出口经营秩序，营造公平透明的贸易环境，履行我国加入的国际条约与协定的相关规定，促进对外贸易健康发展，国家对部分限制进出口的货物实行进出口许可证管理措施。
（一） 进出口许可证的分类
1. 进口许可证
进口许可证（import licence）是我国进出口许可证管理制度中具有法律效力、用来证明对外贸易经营者经营列入“国家进口许可证管理目录”的商品合法进口的证明文件，如示样3-6所示。
模块四 官方单据
模块四 官方单据
2. 出口许可证
出口许可证（export licence）是我国进出口许可证管理制度中具有法律效力，用来证明对外贸易经营者经营列入“国家出口许可证管理目录”的商品合法出口的证明文件，如示样3-7所示。
模块四 官方单据
模块四 官方单据
（二） 我国进出口许可证的签发机构
我国商务部会同海关总署及国家质量监督检验检疫总局制定、调整和发布年度《进口许可证管理货物目录》；商务部会同海关总署制定、调整和发布年度《出口许可证管理货物目录》。《进口许可证管理货物目录》《出口许可证管理货物目录》由商务部以公告的形式发布，列入目录内的进出口货物实行进出口许可证管理措施。
模块四 官方单据
（三） 我国进出口许可证管理的商品范围
1.进口许可证管理的商品范围
2. 出口许可证管理的商品范围
模块四 官方单据
（四） 我国进出口许可证的有效期
1. 进口许可证的有效期
2. 出口许可证的有效期
模块四 官方单据
二、原产地证书
（一） 常见原产地证书
1. 一般原产地证书
2. 普惠制原产地证书
模块四 官方单据
（二） 原产地证书的内容与缮
1. 一般原产地证书的内容与缮制
2. 普惠制原产地证书的内容与缮制
模块四 官方单据
三、 商品检验证明书
（一） 商品检验证明书的作用
（二） 商品检验证明书的种类
（三） 商品检验证明书的内容与缮制
模块四 官方单据
模块四 官方单据
相关视频
随着运输行业的壮大发展，各行各业出现伪造单据被发现，近日海外代购造假单据被发现。相关新闻请看以下视频信息：
假货仓库被查处 代购单据也伪造
要点回归
知识必备
商业发票是出口商向进口商开立的凭以向进口商收款的发货清单，也是出口商对于一笔交易的全面说明。运输单据是证明货物载运情况的单据，当出口商将货物交给承运人办理装运时，是由承运人签发给出口商的证明文件，证明货物已发运或已装上运输工具或已接受监管。常见的运输单据有海运提单、航空运单、铁路运单、公路运单等。保险单据是保险人向被保险人签发的，对保险标的物承担保险条款中规定的意外事故的损失和负责赔偿的契约凭证。官方单据又称公务证书，由政府机关如我国的商务部或商品检验局等机构所签发或签证的单据。
模块四 官方单据
技能操作
商业发票、海运提单、航空运单、保险单、进出口许可证、原产地证明书、商品检验证明书的内容与缮制。
模块四 官方单据
执业心得
单据不仅是履约的证明，还是银行办理国际结算的前提。在国际贸易结算业务中，单据的传递和使用举足轻重。
模块四 官方单据
案例讨论
开证行因检验证书内容不完整拒付
我国A公司向美国B公司出口东北大豆一批，单据提交议付行审核后未发现不符点，于是议付行将单据寄美国开证行索偿，开证行审单后，发现检验证书没有注明
检验日期，遂提出拒付。
请思考开证行拒付是否合理？为什么？
模块四 官方单据
谢谢！
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