资源简介

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学习情境七
其他国际贸易结算方式
学习情境七 其他国际贸易结算方式
学习目标
>>知识目标
了解银行保函、备用信用证、国际保理、福费廷的概念及其基本当事人，以及银行保函在国际贸易项下的应用；
熟悉银行保函、备用信用证的分类，以及银行保函的独立性与从属性；
掌握银行保函、备用信用证、国际保理、福费廷的开立流程与操作实务。
>>能力目标
能够顺利完成办理银行保函、备用信用证、国际保理、福费廷等手续，在执业工作中遵守业务员行为规范，成为一名优秀的外贸业务员。
银行保函在国际结算业务中的应用
中国长虹电子集团有限公司（以下简称长虹公司）与美国AX公司签订了出口电视机合同。按照合同约定，美国AX公司开立了以长虹公司为受益人的不可撤销信用证，但该信用证的生效条件是美国AX公司收到中国银行开立的以其为受益人的不可撤销履约保函，金额为合同总价的10%。
为此，长虹公司向中国银行申请开立履约保函。中国银行对长虹公司的经营状况、生产能力和产品质量等相关情况经过审查后，向美国AX公司开出了保函，保函到期日为2013年5月10日，并规定了索赔条件是收到受益人出具的证明申请人未能履约的书面文件后付款。
情景导航
学习情境七 其他国际贸易结算方式
在外贸实际业务中，要想顺利完成国际结算，往往需要办理银行保函、备用信用证、国际保理和福费廷等业务，或将多种国际结算方式综合使用，因此学习其他国际贸易结算方式需要认知如下：
模块一，银行保函；
模块二，备用信用证；
模块三，国际保理；
模块四，福费廷；
模块五，结算方式的选择与综合运用。
学习情境七 其他国际贸易结算方式
模块一 银行保函
银行保函是保函的一种。它是指银行应某项基础交易合同一方当事人（即开立保函申请人）的申请，以其自身的信用向基础合同的另一方当事人（即受益人）为担保该项合同项下的某种责任或义务的履行而做出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证的承诺。
一、 银行保函的概念
二、 银行保函的当事人
1. 委托人（principal）
2. 担保行（guarantor bank）
3. 受益人（beneficiary）
模块一 银行保函
三、 银行保函的独立性与从属性
（一） 银行保函的独立性
银行保函独立于合同。国际商会于2010年修订的《见索即付保函统一规则》中规定，受益人只需提交银行保函中所规定的单据和一份受益人声明，表明申请人在哪些方面违反了基础关系（合同）项下的义务，就可以提出索赔。担保人付款的唯一依据是单据，而不能是某一事实。担保人与保函所可能依据的合同无关，也不受其约束。
模块一 银行保函
（二） 银行保函的从属性
担保人在保函项下所应承担的付款责任成立与否只凭基础交易合同条款及合同的实际履行情况加以确定。保函项下若发生索赔事情，也只能依照基础交易合同条款的规定来认定其是否合理、担保人是否应予处理、支付是否应该发生等。此外，担保人还可以以被担保人（申请人）在基础交易合同项下对受益人的抗辩理由对抗受益人。所以，这类保函的法律效力是依附于基础交易合同关系的存在而存在。合同与银行保函之间的关系为主与从的关系。前者是主合同，后者是从合同。在我国，国际货物买卖合同中规定提供的银行保函具有从属性。
模块一 银行保函
四、 银行保函的分类
（一） 付款保函、信用类保函
1. 付款保函
付款保函是指担保银行为某种必然发生的支付行为所提供的担保。
2. 信用类保函
信用类保函是指担保人对那些在基础交易合同项下的一方当事人（开函申请人）出现违约行为而使其在合同项下承担赔偿责任时发生支付的保函。
模块一 银行保函
（二）无条件保函、有条件保函
1. 无条件保函
无条件保函是指担保银行在受益人索赔时应承担无条件支付义务的保函。
2. 有条件保函
有条件保函是指担保银行在某种条件得到了满足之后支付行为才会发生的保函。
模块一 银行保函
五、 银行保函在国际贸易项下的应用
1. 履约保函
履约保函（performance guarantee）是银行（保证人）应货物买卖、劳务合作或其他经济合同当事人（委托人）的申请向合同的另一方当事人（受益人）开出的保证书。履约保函用以保证如果委托人不履行其与受益人之间订立的合同义务，银行对受益人支付一定金额。履约保证书的支付金额一般为项目金额的10％～15％。在一般货物进出口交易中，履约保函又可分为进口履约保函和出口履约保函。
模块一 银行保函
2. 预付款保函
在大额国际贸易中，如大型机械设备的出口商往往要求100%的预付款或者全额信用证，但进口商可能由于资金实力有限而无法满足这些条件。要解决这些矛盾，有效的办法就是一部分货款预付，另一部分货款待交货后再支付，但是买家还是会担心预付款的风险。这时，作为出口商，可以向银行申请开立预付款保函。预付款保函是指担保人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保函。保函规定，如申请人不履行他与受益人订立合同的义务，不将受益人预付或支付的款项退还或还款给受益人，担保人向受益人退还或支付款项。
模块一 银行保函
3. 付款保函
付款保函是指外国贷款人要求借款人提供的到期一定还款的保证书；或在凭货物付款而不是凭单付款的交易中，进口方向出口方提供的银行担保，保证在出口方交货后或货到后或货到目的地经买方检验与合同相符后，进口方一定付款；如买方不付，担保行一定付款；或在技术交易中，买方向卖方提供银行担保，保证在收到与合同相符的技术资料后，买方一定付款，如买方不付，担保行代为付款。
模块一 银行保函
4. 特殊贸易保函
特殊贸易保函是指担保人为特殊形式的贸易活动出具的保证书，如补偿贸易保函、融资租赁保函及用于进出口成套设备用的保留款保函。这些贸易的特点主要在于合同的一方获得对方商品形式的融资，而偿还大多不以现金支付为形式，如来料加工、来件装配、来样加工和补偿贸易的偿还均以产品或加工品等实物形式偿还。
模块一 银行保函
银行保函项下的索赔和理赔
银行保函项下的索赔和理赔并不是必然发生的事情，只有在受益人已具备保函条款中所要求的支付条件或者是申请人出现违约行为时，受益人才可以提出索赔，担保行才有可能履行自己的付款责任。
由于保函项下并不存在由担保行之外的第三者议付的可能，因此保函的索赔必须向担保人本身提起。在保函“直开”的情况下，受益人应径直向担保行递交索赔书，或通过其往来银行转递索赔文件。
担保行在索赔有效期内收到受益人的索赔文件及要求的单据后，应根据开立的保函对寄达的文件进行认真的审核，符合支付或者索赔条件的应按照银行的承诺履行自己的职责。
资料卡
模块一 银行保函
六、 银行保函的业务流程与操作实务
（一） 银行保函的业务流程
1. 银行保函直开业务流程
模块一 银行保函
直开保函与转开保函
直开保函是指根据申请人委托，担保行直接向受益人开出保函，由担保行递交给受益人或交申请人递交给受益人。
转开保函是指根据申请人委托，担保行向受益人所在国的一家银行开出反担保函，委托受益人所在国的银行向受益人开出保函并递交给受益人。
资料卡
模块一 银行保函
2. 银行保函转开业务流程
模块一 银行保函
（二） 银行保函业务的操作实务
依据情境导航中的情境，长虹公司向中国银行申请开立履约保函。中国银行经过审查长虹公司的经营状况、生产能力和产品质量等相关情况，向美国AX公司开出担保函，保函到期日为2013年5月10日，并规定了索赔条件是收 到受益人出具的证明申请人未能履约的书面文件后付款。长虹公司和中国银行需要按以下步骤进行操作。
提交保函申请
2. 业务受理
3. 银行保函的签发
4. 银行保函的修改
模块一 银行保函
模块二 备用信用证
备用信用证简称SBLC （stand by letters of credit），其又称担保信用证，是开证人（一般是银行）应支付人的请求开给受益人，保证在受益人出示特定单据或文件，开证人在单证相符的条件下必须付给受益人一笔规定的款项或承兑汇票的一种书面凭证。备用信用证不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资或担保债务偿还为目的所开立的信用证。备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。
一、 备用信用证的概念
备用信用证作为信用证的一个分支，最早产生于19世纪的美国。一般而言，世界各国银行均可开立保函，但1879年美国联邦法律禁止美国银行为其客户提供担保之后，美国大多数州的法律都规定了银行不能开立保函，致使美国银行发行担保书成为越权行为和无效行为。由于美国银行不能直接为其客户充当担保人，为与外国银行竞争，达到为客户担保的目的，美国银行于第二次世界大战后开始广泛开立实际上属于保函性质的支付承诺——备用信用证。
资料卡
模块二 备用信用证
二、 备用信用证的性质
1. 不可撤销性
2. 独立性。
3. 跟单性
4. 强制性
模块二 备用信用证
模块二 备用信用证
三、 备用信用证的分类
履约备用信用证
2. 投标备用信用证
3. 预付款备用信用证
4. 反担保备用信用证
5. 融资备用信用证
6. 保险备用信用证
7. 商业备用信用证
模块二 备用信用证
四、 备用信用证的当事人
开证申请人
开证申请人简称申请人，是指申请开立或代理他人申请开立备用信用证的一方当事人。
2. 受益人
受益人是在备用信用证下有权支款的指明当事人
3. 保兑人
保兑人是指经开证人指定在开证人的承诺上加上其自身保证承付备用信用证的人。
4. 转开行
转开行是指接受反担保银行的要求，向受益人开出备用信用证的银行。
5. 通知人
通知人是指向受益人通知备用信用证的人。
模块二 备用信用证
五、 备用信用证的开立方式
1. 直开
直开就是直接担保，是指担保银行应合同一方当事人的申请，直接向合同的另一方开立其为受益人的备用信用证，并凭此直接向该受益人承担担保责任的行为。就备用信用证的传递方式来说，直开又可分为担保银行开立信用证后将其直接寄交或由申请人自行代交受益人，以及转请受益人所在地另一家银行通知给受益人两种形式，即直交和转交。
2. 转开
转开是指申请人所在地银行应其客户的请求，根据招标书或基础合同的有关规定或受益人所在国的惯常做法及法律要求，以提供反担保的形式来委托另一家银行受益人承担赔付责任的行为。
模块二 备用信用证
六、 备用信用证的开立流程
模块二 备用信用证
七、 备用信用证的操作实务
（一） 备用信用证的申请
当进出口双方在贸易合同中确立结算方式后，同时要求开立备用信用证时，进口方即可按贸易合同规定向当地银行申请开立备用信用证。开立备用信用证申请书是银行办理备用信用证业务的基本依据，也是申请人和担保行的责任契约，即申请人填写并向担保银行保证其严格履行合同的书面申请文件。
1. 填写备用信用证申请书
开证人除向银行提供汇款申请书外，还应向银行递交进口合同的副本及所需附件，如进口许可证、进口配额证、某些部门审批文件等。
2. 提交相关材料
模块二 备用信用证
（二） 业务受理
1. 银行审核
2. 开立备用信用证
模块二 备用信用证
（三） 索偿
（1） 买方申请开立，卖方为受益人。具体操作方式是由买方申请，银行以卖方为受益人开出同货款金额相等的备用信用证，卖方发货以后，将单据和发票直接寄给买方，如果买方付款，该备用信用证备而不用。若买方不履行付款义务，卖方就可以凭备用信用证和违约声明要求银行付款。
（2） 卖方申请开立，买方为受益人。国际货物买卖中，买方为防止因卖方可能违约而产生损失，可要求卖方开立以买方为受益人的备用信用证。因备用信用证独立于基础合同，一旦开立备用信用证，银行不受基础合同的约束，备用信用证项下的金额具有什么性质，是损害赔偿金、违约金还是罚金都无关紧要，只要凭违约声明即可要求付款，也绕过了不同国家不同法律制度对违约救济的规定不同而可能导致的法律冲突。
模块二 备用信用证
模块三 国际保理
一、 国际保理的概念
国际保理是保理商在买卖双方签订赊销或承兑交单方式支付货款的进出口合同时，对出口商提供的集商业资信调查和评估、应收账款的管理与追收、贸易融资和买方信用风险担保为一体的综合性国际结算方式。
模块三 国际保理
二、 国际保理的特点
（一） 付款担保
（二） 多功能结算方式
（三） 融通资金
（四） 降低结算风险
（五） 简化国际结算手续
模块三 国际保理
三、 国际保理的流程
国际保理业务适用于180天以内的D/P、D/A及赊销的出口贸易。保理公司向卖方提供对方资信调查、100%收汇风险担保、资金融通、追收欠款和财务管理等方面的综合性金融服务。国际保理业务的当事人有四个，即出口商、出口保理商、进口商、进口保理商。
国际保理业务的流程如图7-4所示。
模块三 国际保理
模块三 国际保理
四、 国际保理当事人的法律关系
不同的国际保理的当事人是不同的。在国际双保理的情况下，会形成出口商与进口商、出口商与出口保理商、出口保理商与进口保理商、进口商与进口保理商之间的四层关系。
（1） 出口商与进口商之间是货物买卖合同关系。
（2） 出口商与出口保理商之间是根据出口保理协议建立的一种合同关系。
（3） 出口保理商与进口保理商之间是相互保理的合同关系。
（4） 进口商与进口保理商之间是一种事实上的债权债务关系。
模块三 国际保理
模块三 国际保理
五、 国际保理的功能
（一） 出口贸易融资
（二） 买方信用担保
（三） 收取应收账款
（四） 销售账务管理
模块四 福费延
一、 福费廷的概念
福费廷是指在大型设备贸易中，出口商在以延期付款方式出卖商品后，将经过进口商承兑的、由进口商所在地银行担保过的远期汇票或本票，无追索权地卖断给包买商（贴现银行或大金融公司），以提前取得现款的一种融资方式，是银行根据客户（信用证受益人）或其他金融机构的要求，在开证行或保兑行或其他指定银行对信用证项下的款项做出付款承诺后，对该应收款进行无追索权的融资。
经验共享
福费廷业务适用于金额在100万美元以上，付款期限在3～12年的机电产品和成套设备等资本性货物的出口贸易融资。目前，我国机电产品的出口业绩为开展福费廷融资提供了良好的发展机遇和巨大的市场潜力。近几年来，我国出口产品的结构发生了很大变化，由原来的初级产品的出口逐步向高技术、高附加值的制成品、资本性货物转变。因此，扩大机电产品特别是成套设备和各种大型机电等资本性货物的出口，是我国出口结构优化的关键所在。我国资本性货物出口的主要市场是发展中国家，而外汇短缺是发展中国家面临的普遍性问题。资本性货物成交金额大，现汇支付条件会严重影响出口企业的资金周
模块四 福费延
转。以福费廷融资来支持货物交易，出口企业便可将全套远期票据以无追索权的方式出售给包买商，不但可以即期收汇，而且将票据托收的费用、汇价变化及进口商资信状况变化等风险均转嫁给包买商。这种融资方式恰好能满足机电产品和大型成套设备出口企业所需要的规模大、期限长的融资要求。因此，推广福费廷业务是实现我国出口结构优化的关键，也是我国贸易融资发展的必然趋势。
模块四 福费延
二、 福费廷业务的内容
福费廷业务包括自营业务、转卖业务及转买业务。自营业务是指自融资日至付款到期日在180天（含）以下，且承兑行/承诺付款行在银行有金融机构额度，银行根据客户的要求对该应收款进行无追索权的融资。转卖业务是指自融资日至付款到期日在180天（含）以下，但承兑行/承诺付款行在银行无金融机构额度，或自融资日至付款到期日在180天以上，由银行将应收款卖给其他金融机构。转买业务是指自融资日至付款到期日在180天（含）以下，且承兑行/承诺付款行在银行有金融机构额度，银行根据其他金融机构的要求对该应收款进行无追索权的融资。
模块四 福费延
三、 福费廷业务的当事人和债务工具
福费廷业务的基本当事人有出口商、进口商、进口商所在地银行、出口商所在地银行。大的福费廷业务可由几个银行形成包买商辛迪加，共同从事大笔业务。福费廷业务的出口商交货后并出售作为债权凭证的有关票据是汇票或本票。汇票在出售给包买商的过程中，一定要背书注明“免受追索”，只有这样，才能达到出口商彻底转移风险的目的；本票（由进口商签发）不存在这个问题，因此实务中常用本票。
模块四 福费延
四、 福费廷的特点
（1） 福费廷业务中的远期票据产生于销售货物或提供技术服务的正当贸易，包括一般贸易和技术贸易。
（2） 福费廷业务中的出口商必须放弃对所出售债权凭证的一切权利，将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商，而银行作为包买商也必须放弃对出口商的追索权。
（3） 出口商在背书转让债权凭证的票据时均加注“无追索权”（without recourse）字样，从而将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商，包买商对出口商、背书人无追索权。
（4） 福费廷业务的融资期限可以是短期，也可以是长期，还可以是中期。随着福费廷业务的发展，其融资期限扩充到1个月至10年不等，时间跨度很大。
模块四 福费延
（5） 传统的福费廷业务属于批发性融资工具，是100%合同金额的融资，融资金额可在10万美金至2亿美金之间，可融资的币种为主要贸易货币。
（6） 包买商为出口承做的福费廷业务，大多需要进口商的银行做担保，没有官方出口信贷担保机构或私人保险公司的担保或保险。
（7） 固定利率融资。
（8） 出口商支付承担费。在承担期内，因为包买商对该项交易承担了融资责任而相应限制了他承做其他交易的能力，以及承担了利率和汇价风险，所以要对出口商收取一定的费用。
模块四 福费延
五、 福费廷的优势
（1） 对单据文件的要求简洁明了。
（2） 出口商享受固定利率和无追索权贴现，并将一定的成本纳入销售价格，同时又将所有信用风险、汇率风险、国家风险转嫁给包买商。
（3） 能够提供卖方信贷，使产品更具吸引力。
（4） 改善出口商的资金流动状况，即把信贷交易转为现金交易，而出口商的资产负债表中不会增加应收账款、银行贷款或或有负债。
（5） 出口商从银行获得无追索权贴现款后，即可提前办理核销及退税手续。
模块四 福费延
六、 信用证结算方式下福费廷业务的操作流程
模块四 福费延
一、 选择国际结算支付方式时应考虑的实际因素
模块五 结算方式的选择与综合运用
在国际贸易实务中，为便利操作和争取扩大贸易合作，各种国际贸易结算方式经常被综合使用。除三种基本结算方式的综合使用之外，基本结算方式与附属结算方式之间的综合使用也逐渐流行。了解目前各种结算方式的综合使用情况和方法，对于提高国际贸易操作技能具有重要意义。在实际业务中，选择具体的结算支付方式应考虑以下几种因素。
具体来讲，如果客户的信用等级很一般或是贸易双方是首次进行交易，应该选用L/C的方式；如果客户的信用等级较高，可以选用托收的方式，特别是用D/P，就可以达到既节省开证费又可以在一定程度上把握物权凭证的安全性的目的；如果客户的信用等级非常高，就可以选用D/A甚至是直接T/T的方式，这也是目前在西方国家的进出口贸易中大量使用T/T的根本原因之一。
（一） 客户信用
模块五 结算方式的选择与综合运用
具体来讲，如果是畅销的货品，卖方就有很大的余地选择对自身有利的支付方式，也许甚至要求买方预付货款，也可能要求买方必须用L/C的形式进行结算，否则，就以提高售价来威胁对方，逼迫买方做出妥协和让步；如果是滞销的货品，那极有可能会答应进口方的要求，选择一种节省进口总费用的支付方式，这时出口方可能会违心地接受对自己的利益保障程度很小的支付方式。
（二） 经营意图
模块五 结算方式的选择与综合运用
贸易术语的选用和合同金额的高低对支付方式的选择也有很大的影响。具体来讲，对于象征性交货组中的CIF和CFR，就可以选用托收和L/C的方式；而对于EXW和实际交货的D组术语，一般就不会采取托收的形式进行结算；对于FOB和FCA等术语，由于运输的事宜是由买方安排的，出口人很难控制货物，所以在一般情况下也不会选择托收的方式。另外，合同金额如果不大，也会经常考虑和选择速度较快、费用低廉的T/T方式了。
（三） 贸易术语
模块五 结算方式的选择与综合运用
运输单据种类的不同也是导致不同支付方式的重要原因。国际结算中所涉及的运输单据有些属于物权凭证，有些则属于非物权凭证，不同性质的运输单据对于支付方式的选择也有一定程度的影响。对于海运提单、联合运输单据等代表物权凭证的单据，控制提单就等于控制货物所有权，交单等于交货，在实务中则有利于单据交易，所以对于卖方则可选择信用证方式甚至D/P托收方式收取货款。但在空运、公路、铁路运输邮寄等运输单据项下，以及以记名抬头的海运提单这些非物权凭证的运输单据下，则不利于单据交易，特别是在D/P托收方式下，由于没有银行信用作付款保证，更有钱货两空的极大风险。
（四） 运输单据
模块五 结算方式的选择与综合运用
国际贸易中的成本由很多因素构成，如商品制造或购买成本、运输成本、保险成本等。在现代国际金融体系下，结算成本也是其中的因素之一。如果只有一种结算方式，因无法比较，可以说不存在结算成本问题。但当有多种结算方式供选择时，在不同结算方式的比较中就会产生贸易结算成本的概念。例如，因支付方式的改变，导致了交易中某一方财务费用的增加，或者导致了使用第三者（一般是银行）费用的增加等。所谓贸易结算财务成本，就是使用某种支付方式时所必须承担的各项费用，主要包括财务费用、款项转移费用。这里的财务费用是指由于付款日期的不同，交易双方为履约而产生的财务费用。
（五） 成本
模块五 结算方式的选择与综合运用
二、 基本结算方式的结合使用
模块五 结算方式的选择与综合运用
（一） 信用证与汇付结合使用
（二） 跟单托收与汇付结合使用
（三） 跟单托收与跟单信用证结合使用
三、 基本结算方式与附属结算方式的结合使用
模块五 结算方式的选择与综合运用
（一） 基本结算方式与银行保函（或备用信用证）的综合使用
（二） 基本结算方式与国际保理业务的综合使用
（三） 基本结算方式与福费廷业务的综合使用
小案例
A公司与B公司贸易结算的困惑
中国的A公司出口机电设备给美国的B公司。由于货款金额大，B公司在申请开证时，银行要求其支付较高的押金。B公司的流动资金比较紧张，觉得支付该数量的押金比较困难。B公司转而与A公司商量采用托收的结算方法，但A公司基于收汇安全的考虑，认为全额托收不可接受。请结合外贸公司遇到的情况，为其选择正确的结算方式，既可以使B公司少付押金，又可以保证A公司的收汇安全。
模块五 结算方式的选择与综合运用
要点回归
知识必备
银行保函、备用信用证、国际保理、福费廷虽然在国际贸易结算中没有汇付、托收、信用证使用广泛，但是日益受到进出口商的重视，使用频率越来越高。
银行保函是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证，银行根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保函的基本当事人有三个，即委托人、担保行、受益人。按照付款支付前提，银行保函可分为付款保函和信用类保函。按照保函的索赔条件，银行保函可分为无条件保函和有条件保函。银行保函用途广泛，本学习情境只选择在一般货物贸易中的付款保函、预付款保函及履约保函的具体运用。
模块五 结算方式的选择与综合运用
要点回归
技能操作
汇出汇款业务的操作流程：汇付申请、业务受理、款项汇出、汇款头寸的调拨、汇出汇款销账、汇出汇款差错处理、汇出汇款档案管理。汇入汇款业务的操作流程：付款委托书审核、汇入汇款解付、汇入汇款差错处理、汇入汇款档案管理。
模块五 结算方式的选择与综合运用
备用信用证一般用于投标、履约、还款、预付赊销等业务。在国际贸易中，买方无法偿还货款时，卖方向担保银行提交备用信用证，要求担保银行向卖方偿还货款。备用信用证在开立后即是一项不可撤销的、独立的、要求单据的、具有约束力的承诺，因此，备用信用证具有不可撤销性、独立性、跟单性、强制性四个性质。按照用途的不同，备用信用证可分为履约备用信用证、投标备用信用证、预付款备用信用证、反担保备用信用证、融资备用信用证、保险备用信用证、商业备用信用证。备用信用证的当事人主要包括申请人、开证人、受益人和保兑人。备用信用证的开立方式分为直开和转开。
模块五 结算方式的选择与综合运用
国际保理业务的核心是提供付款担保，出口商在签订销售合同和保理协议并发出货物后，将应收账款卖断给保理公司，由保理公司承担风险。国际保理具有付款担保、多功能结算方式、融通资金、降低结算风险、简化国际结算手续等特点。国际保理当事人之间的法律关系包括出口商与进口商之间是货物买卖合同关系，出口商与出口保理商之间是根据出口保理协议建立的一种合同关系，出口保理商与进口保理商之间是相互保理合同关系，进口商与进口保理商之间是一种事实上的债权债务关系。国际保理的功能包括出口贸易融资、买方信用担保、收取应收账款、销售账务管理。
模块五 结算方式的选择与综合运用
技能操作
履约银行保函直开业务流程：保函申请、业务受理、银行保函的签发、银行保函的修改、银行保函项下的索赔和理赔、担保行对申请人的追索、保函的撤销。备用信用证操作实务：备用信用证的申请、业务受理、索偿。
模块五 结算方式的选择与综合运用
执业心得
国际贸易货款的收付是国际贸易中最重要的环节，进出口双方可以选择的结算方式的种类很多，但是纵观这些不同的结算方式，没有哪种是绝对安全的，或多或少都会对进出口双方造成风险。面对这一问题，可以综合使用各种不同的结算方式，降低结汇风险。根据企业的情况可以选择以下几种结算方式。
（1） 托收与汇付的结合使用。在跟单托收方式下，为减少出口商的收汇风险，出口商可以要求进口商结算一定金额的预付款或押金，待货物运出后，出口商可以从货款中扣除己收款项，其余金额通过银行托收。
（2） 信用证与汇付结合使用。在信用证结算方式下，订金或余款常以汇付的方式结算。
模块五 结算方式的选择与综合运用
（3） 信用证与托收结合使用。这种结合运用的做法又称作“部分信用证、部分托收”，即一笔交易的货款部分用信用证结算，部分用托收结算。其原因是一部分货款用托收结算，可以减少进口商的开证费用和押金；另一部分采用信用证结算，可以降低全部货款采用托收结算的收汇风险，可以说是一种折中的组合。
（4） 传统结算方式与银行保函（或备用信用证）的结合使用。国际贸易结算若采用了预付货款，对出口商来说最为有利，但进口商风险较大，为了减少预付货款结算的风险，进口商可以要求出口商提供银行保函，当出口商不按期交货、交货不符或拒退预付款时，担保行则给予进口商保函规定金额内的赔偿。
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案例讨论
保理的风险
我国某出口商就出口电视机到香港向某保理商申请100万美元的信用额度。保理商在调查评估进口商资信的基础上批准了20万美元的信用额度。出口商遂与香港进口商签订了23万美元的出口合同。发货后出口商向保理商申请融资，保理商预付16万美元。到期日，进口商以货物质量有问题为由拒付（理由是该批货物与以前所购货物为同一型号，而前批货物有问题）。进口保理商以贸易纠纷为由免除坏账担保责任。出口商认为对方拒付理由不成立，并进一步了解到对方拒付的实际理由是
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香港进口商的下家土耳其进口商破产，货物被银行控制，香港进口商无法收回货款。因此，出口方要求香港进口商提供质量检验证书，未果。90天赔付期过后，进口保理商仍未能付款。出口方委托进口保理商在香港起诉进口商，但进口保理商态度十分消极，仅凭香港进口商的一家说辞就认同存在贸易纠纷，结果败诉。
请讨论该案情带来的启示。
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实训设计
2013年12月10日，中国福林外贸公司（地址：上海市杨浦区邯郸路××号）和四海加工贸易公司（上海浦东新区新金桥路××号）作为甲方与美国EFG TRADING CO.,LTD（address:220 north Market Street, Suite 806 Wilmington, DE 19801, USA.）作为乙方共同签订了一份补偿贸易及来料加工合同。合同规定：乙方向甲方提供美国ABC公司生产的一条生产线共11种计25台设备；设备总额248万美元；贸易条件为CIF上海港；甲方以乙方提供的生产设备及有关原辅料为乙方加工4种规格的产品，甲方所生产的产品100%由乙方返销至国际市场，包销期10年。为了具体执行这一合同，甲乙双方于双方于2014年1月20日又签订了该合同项下补偿贸易的
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实训设计
设备引进合同和来料加工产品返销合同。其中设备引进合同规定，美国ABC公司制造的全套生产线共计11种计25台设备（禁止转船和分批装运）应在乙方收到甲方中国银行××分行出具的不可撤销付款备用信用证后8～10个月内交清，付款条件为：合同生效后30天内，由甲方开户银行××分行开出总金额为3 105 466.60美元（其中设备价款为248万美元，利息为625 466.60美元），以乙方为受益人的不可撤销的设备进口可转让付款备用信用证。
请为中国福林外贸公司和四海加工贸易公司缮制备用信用证的开立申请书，为中国银行××分行缮制不可撤销备用信用证。
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小故事
　有一次，我开玩笑问四岁多的女儿：“我们准备养头猪，但是需要安排工作，要选一个人每天给猪喂好吃的，一个人每天给猪打扫房间，一个人每天给猪洗澡，还有要选一个人每天陪猪玩，请问你要做什么 ”女儿毫不犹豫答道：“做猪!”
　　感悟：生活没有既定的答案，谁都喜欢最舒服的生活。虽然我们看似会出现的结果，往往会忽略了人性里最贪婪也最简单的懒惰心理。你给别人的选择往往只是你自己想让别人选择的，但不代表别人一定会按照你的意愿来选择。有时候你做的再好，对别人来说，却因为要的不同而拒绝了你的好意。简单和投其所好让你容易成功一些。
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谢谢！
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