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学习情境四
汇付结算方式
学习情境四 汇付结算方式
学习目标
>>知识目标
了解汇付的概念、基本当事人及其关系，汇付在国际贸易项下的应用；
熟悉汇付的分类、进出口业务中汇付的潜在风险；
掌握汇付流程、汇出汇款业务操作、汇入汇款业务操作。
>>能力目标
在国际贸易实务操作过程中，能够顺利完成汇付结算业务。
黑龙江云翔化工进出口有限公司的两笔汇付结算
龙江云翔化工进出口有限公司通过韩国AK商社同韩国国都化工株式会社签订贸易合同，出口草酸一批。同时，黑龙江云翔化工进出口有限公司同韩国AK商社在佣金协议中约定：黑龙江云翔化工进出口有限公司需票汇给韩国AK商社业务佣金USD4 620。贸易合同与结算相关规定如下。
Unit Price: USD770/MT FOB SHANGHAI.
Total Value: USD154 000.00（MORE OR LESS 5% ALLOWED）.
Terms of Payment: THE BUYER WILL REMIT THE FULL PAYMENT BY T/T WITHIN 3 DAYS AFTER THE SELLER FAXED THE COPY OF B/L, THE SELLER WILLURRENDER THE B/L AFTER RECEIPTING THE FULL PAYMENT.
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学习情境四 汇付结算方式
Remarks：　
BENEFICIARY’S BANK NAME:
CHINA CONSTRUCTION BANK CORPORATION, MUDANJIANG BRANCH.
BENEFICIARY’S BANK SWIFT CODE: PCBCCNBJLJM.
BENEFICIARY’S BANK ADDRESS:
＊＊＊ STREET, MUDANJIANG, HEILONGJIANG PROV., P.R.CHINA.
BENEFICIARY’S NAME:
HEILONGJIANG YUNXIANG CHEMICALS IMPORT AND EXPORT CORP.
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学习情境四 汇付结算方式
该情境下，黑龙江云翔化工进出口有限公司处于收付款的双重角色，要想顺利地完成此次汇付结算，需要认知如下：
模块一，汇付认知；
模块二，汇付操作实务；
模块三，汇付风险与控制。
学习情境四 汇付结算方式
模块一 汇 付 认 知
汇付（remittance）又称汇款，是指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的一种结算方式。在国际贸易结算中，进口商向其开户银行提交款项，银行应进口商要求通过其国外联行或代理行把相关款项付给出口商。
一、 汇付的概念
模块一 汇 付 认 知
经验共享
汇付结算采用的货币多为美元（USD）、欧元（EUR）、日元（JPY）、英镑（GBP）、港币（HKD）等可自由兑换货币。
二、 汇付的当事人及其关系
模块一 汇 付 认 知
（一） 汇付的当事人
1. 汇款人
2. 收款人
3. 汇出行
4. 汇入行
（二） 当事人之间的关系
1. 汇款人与汇入行的关系
2. 汇出行与汇入行的关系
3. 汇入行与收款人的关系
4. 汇款人与收款人的关系
模块一 汇 付 认 知
三、 汇付的分类
模块一 汇 付 认 知
（一） 贸易项下汇付与非贸易项下汇付
按照汇付业务的性质，汇付可分为贸易项下汇付和非贸易项下汇付。
1. 贸易项下汇付
贸易项下汇付是指因国际贸易结算需要而发生的汇付。
2. 非贸易项下汇付
非贸易项下汇付是指因国际投资、个人金融服务等非贸易领域结算而发生的汇付。
（二） 汇出汇款与汇入汇款
模块一 汇 付 认 知
按照汇付资金的流向，汇付可分为汇出汇款和汇入汇款。
1. 汇出汇款
汇出汇款（outward remittance）是指境内汇出行应境内汇款人的要求，通过其境外联行或代理行将汇款资金从境内汇款人一方汇出至境外收款人一方的结算方式。
2. 汇入汇款
汇入汇款（inward remittance）是指境外汇款人将款项通过境外汇出行汇入境内汇入行，境内汇入行依据境外汇出行指示，将款项解付给指定境内收款人的结算方式。
（三） 电汇、信汇与票汇
1. 汇出汇款
电汇（telegraphic transfer，T/T）是指汇出行应汇款人的申请，采用电报、电传、SWIFT等电信方式发出指令给汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
模块一 汇 付 认 知
电信方式的发展
电汇所使用的电信方式经历了从电报到电传再到SWIFT的逐步演进过程。电报是最早使用电进行通信的方法，利用电流或电磁波作为载体，通过编码和相应的电处理技术实现人类远距离传输与交换信息。电报一般以字数计价。
电传分专线电传和国际电传两种。专线电传是指与相关的联行设有专线，随时都可拍发，费用固定，不因多发而多付费。国际电传是指不设专线，可发往世界任何有电传的银行，费用按分钟分地区计算，低于电报费用。
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模块一 汇 付 认 知
SWIFT运营着世界级的金融电文网络，其提供了240种以上电文标准，银行和其他金融机构通过其与同业交换电文来完成结算支付。同样的传输内容，SWIFT的费用只相当于电报的2.5%左右、电传的18%左右。SWIFT以其高效、可靠的技术和低廉、完善的服务，促进了电汇在国际贸易结算过程中的广泛应用。
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模块一 汇 付 认 知
2. 信汇
信汇（mail transfer，M/T）是指汇出行应汇款人的申请，通过邮寄航空信件的方式将信汇付款委托书寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
信汇适用于金额较小或不急需的款项支付。
模块一 汇 付 认 知
3. 票汇
票汇（remittance by banker’s demand draft，D/D）是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其国外分行或代理行为解付行的银行即期汇票，由汇款人寄给收款人或自行携带出国，持票人到汇入行凭票取款的一种汇款方式。
模块一 汇 付 认 知
经验共享
电汇、信汇和票汇三种方式各有利弊，在国际贸易结算业务中都发挥着重要作用。以下结合操作实际，从不同角度对这三种汇付方式进行对比分析，如表4-1所示。
模块一 汇 付 认 知
四、 汇付在国际贸易项下的应用
相对于其他结算方式，汇付手续简单、费用低廉，在收付款双方相互信任的情况下，采用此方式结算是比较理想的选择，因此汇付在国际贸易结算中时有运用。在国际贸易项下采用汇付方式结算买卖双方债权债务时，依据汇款时间与货物运送时间的先后差别，分为预付货款（advance payment）和货到付款（payment against delivery）两种。
模块一 汇 付 认 知
（一） 预付货款
1. 预付货款的含义
预付货款是进口商在出口商将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行提前支付给出口商，出口商收到货款后，再依据约定发运货物的结算方式。因实际操作过程中，汇入行向出口商结汇后，出口商才将货物运出，所以预付货款又称“先结后出”。在电汇结算方式下，预付货款俗称“前T/T”。
模块一 汇 付 认 知
2. 预付货款的适用范围
模块一 汇 付 认 知
预付货款一般适用于下列情形。
（1） 进出口双方关系密切，进口方了解出口方的资信状况，对预付货款无所顾忌。
（2） 出口的商品是进口国市场上的稀缺商品，进口方需求迫切，不惜预付货款。
（3） 出口方货物旺销，双方初次成交，出口方不太了解进口方的资信情况，为安全收汇，出口方提出预付货款作为发货的前提条件。
（4） 出口方资金匮乏，只能要求进口方预付货款才能购买原材料、组织生产或采购货源。
（5） 在大宗商品、成套设备或订制商品的贸易中，出口方往往要求进口方预付一定比例的订金。
3. 预付货款对买卖双方的利弊
出口商在货物出口前就得到了货款，无须自己垫付，有利于资金周转；进口商未收到货物却先行垫付款项，占用了资金，而且还要承担出口商不发货、不如期发货或货物与合同不符的风险。总而言之，预付货款的结汇方式对出口商有利，对进口商不利。
模块一 汇 付 认 知
经验共享
显而易见，预付货款是一种对出口商有利、对进口商不利的结算方式。在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求汇入行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据，于是衍生出凭单付汇。
凭单付汇（remittance against documents）是进口商通过汇出行将款项汇给出口商所在地汇入行，并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商的汇付方式。因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇出行将汇款退回，所以出口商在收到汇款通知后，为保证尽快收汇，会尽快发货，尽快交单。
模块一 汇 付 认 知
（二） 货到付款
1. 货到付款的含义
货到付款与预付货款相反，是进口商在收到货物之后立即或一定时期内将货款汇交给出口商的一种结算方式。因实际操作过程中，出口商先发货，进口商收货后付款，所以货到付款又称“先出后结”，属于赊销或延期付款性质。在电汇结算方式下，货到付款俗称“后T/T”。
模块一 汇 付 认 知
2. 货到付款的适用范围
货到付款一般适用于售定（be sold out）和寄售（consignment）。
（1） 售定。售定是进出口商达成协议，规定出口商先发货，进口商接到货物后，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式。
（2） 寄售。寄售是指出口商运出货物后，委托进口商代卖，但价格未定，有时也规定了最低价格；进口商出卖货物后，将货款扣除佣金和其他费用后通过银行汇交出口商。
模块一 汇 付 认 知
3. 货到付款对买卖双方的利弊
进口商在收到货物后一段时间再付款，无形中占用了出口商的资金，在整个交易过程中占有主动地位，如果货未收到或者货物不符合合同要求，进口商可以拒付货款；出口商先发货却不能及时收回货款，既占用了资金，又要承担进口商不付款的风险。总而言之，货到付款的结汇方式对进口商有利，对出口商不利。
模块一 汇 付 认 知
模块一 汇 付 认 知
知识扩展
汇款的注意事项
1.正确填列收款人全称、帐号（必须注明收款人开户银行的交换行号）及开户银行名全称。
2.如企业在境外帐户行办理汇款时，则应该在汇款申请书中的收款人银行的代理行（INTERMEDIARY INST）一栏填写开户银行的相对应境外帐户行名称。开户银行帐户行资料可向开户银行查询。
3.收款人银行名称要准确，最好要有银行SWIFT号码。
4.收款人名称为开户银行名称。
5.收款人帐号：A/C NO：XXXX ，（填写开户银行在境外帐户行的相对应的币种的有关帐号）。
6.备注或附言中最好也注明。
模块二 汇付操作实务
一、 汇付流程
（一） 电汇流程
进出口双方在外贸合同中约定以电汇方式结算后开展电汇业务，需要完成以下程序，如图4-1所示。
（二） 信汇流程
进出口双方在外贸合同中约定以信汇方式结算后开展信汇业务，需要完成以下程序，如图4-２所示。
模块二 汇付操作实务
（三） 票汇流程
进出口双方在外贸合同中约定以票汇方式结算后，开展票汇业务，需要完成以下程序，如图4-3所示。
模块二 汇付操作实务
二、 汇出汇款业务操作实务
（一） 汇付申请
1. 填写汇款申请书
当汇款人向银行申请汇款时，首先要填写汇款申请书；汇款申请书是银行办理汇出汇款业务的基本依据，也是汇款人和汇出行的责任契约。汇款申请书的联数尚不统一，一般一式四联，也有汇出行是一式三联，但至少有两联：一联为申请书正本，作为支款凭证；另一联为汇款回执或汇款收据，银行受理汇款后，退还汇款人作为收条或会计凭证。汇款申请书上列有汇款种类、汇款币种及金额、汇款人名称及地址、收款人名称及地址、最迟装运日期等。
模块二 汇付操作实务
2. 提交相关材料
汇款人除向银行提供汇款申请书外，还应向银行提供现汇账户的支款凭证或用于购汇的人民币支票。同时，提交外汇管理办法要求的合规性文件（如相关外汇批件、国际收支申报表、贸易进口付汇核销单等）和其他有效凭证（如商业发票、贸易合同、报关单等）。
模块二 汇付操作实务
（二） 业务受理
1. 汇款审核
2. 落实汇出资金
模块二 汇付操作实务
3. 落实账户行资金头寸
汇出汇款业务参考号
汇出行经办人员审核无误后，向汇款人收取汇款手续费，在业务系统中录入有关要素。经确认后，系统将自动生成汇出汇款业务参考号，经办人员将业务参考号登记在“汇出汇款登记簿”上。各汇出行汇款业务一般实行统一编号。编号的编排遵循一定规律，以下以中国农业银行汇出汇款业务参考号为例说明编号的编排规律。
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模块二 汇付操作实务
汇出汇款业务参考号
汇出行经办人员审核无误后，向汇款人收取汇款手续费，在业务系统中录入有关要素。经确认后，系统将自动生成汇出汇款业务参考号，经办人员将业务参考号登记在“汇出汇款登记簿”上。各汇出行汇款业务一般实行统一编号。编号的编排遵循一定规律，以下以中国农业银行汇出汇款业务参考号为例说明编号的编排规律。
编号： ×××　 ＰＡ　 13　　　 ×××　　 ××××
意义：　+ 级分行代码 业务代码　 年份　 分支行代码　 业务流水号
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模块二 汇付操作实务
（三） 款项汇出
1. 汇款路线的确定
2. 付款委托书的缮制与传递
模块二 汇付操作实务
（四） 汇款头寸的调拨
经验共享
头寸：投资者拥有或借用的资金数量，是一种市场约定，此处可以理解为资金或款项。
借记：就银行的角度而言，从其账户中转出款项，即账户中的资金将减少。
贷记：就银行的角度而言，向其账户中转入款项，即账户中的资金将增加。
模块二 汇付操作实务
1. 调拨方法
依据双方协议，汇出汇款头寸的调拨以解付为时间界点分为解付前拨交头寸和解付后拨交头寸。
（1） 解付前拨交头寸：付款行在解付款项之前已收到汇出行的汇款头寸。
（2） 解付后拨交头寸：付款行在解付款项之后才收到汇出行的汇款头寸。
模块二 汇付操作实务
2. 清算路线
模块二 汇付操作实务
根据账号关系的不同，头寸清算路线可以分为以下几种情况。
（1） 汇出行与汇入行之间互开清算账户的清算路线。
（2） 汇出行与汇入行在同一账户行开有清算账户的清算路线。
（3） 汇出行与汇入行不在同一账户行开立清算账户的清算路线。
（五） 汇出汇款销账
模块二 汇付操作实务
经办行完成汇出汇款业务操作后应及时在业务系统查询、核实本笔业务的处理状态，确保上级行已处理该笔汇款业务，并保证账实相符、内外账务相符。
汇出行收到总行或国外账户行的借记报单后，应抽出付汇电传（卡片账）进行核对，办理汇出汇款的销账手续。销账时，汇出行需要认真核对以下各项：发电日期，汇款参考号，汇入行名称、地址、SWIFT行号，收款人名称、地址或账号，汇款币别与金额、起息日，汇款人名称、地址，偿付路线，等等。汇出行确认无误后，在付汇电传留底联（卡片账）上签字并注明核对日期；办理票汇业务销账时，还应在汇票留底联上注明销账日期，同时在“汇出汇款登记簿”的备注栏内做“已核对”标注。
（六） 汇出汇款差错处理
1. 汇出汇款查询
汇出行办理了款项汇出业务后，应设立专门的查询、查复登记簿，注明查询或查复日期、汇款编号、汇款币别和金额、查询行、查询结果等。汇出汇款的查询分向外查询和答复查询两种情况。
模块二 汇付操作实务
2. 汇出汇款修改
汇出行按汇款申请书的要求办理完汇出款项后，客户要求修改汇款内容，或因汇出汇款的电文有误造成收款行无法解付汇款的，需发电至银行账户行修改。但汇出汇款的修改一般不包含金额的修改，如要修改汇款金额，应先办理退汇后再重新汇出。汇款申请人提出对汇款内容进行修改的，按照以下程序办理。
模块二 汇付操作实务
3. 汇出汇款撤销
（1） 电汇、信汇汇款的撤销。
（2） 票汇的撤销。
模块二 汇付操作实务
（七） 汇出汇款档案管理
一笔汇款业务结束后，经办行应将汇款申请书银行留存联、售付汇审批材料及有关单证、汇款电文留底、业务往来函电、汇出汇款修改申请书、汇出汇款撤销申请书、外汇管理部门要求的其他材料等，按照业务参考号和业务发生的时间顺序整理归档，做好批注。汇出汇款的相关业务档案应保存5年。
模块二 汇付操作实务
三、 汇入汇款业务操作实务
（一） 付款委托书审核
1. 电汇汇入审核
2. 信汇汇入审核
3. 票汇汇入审核
模块二 汇付操作实务
（二） 汇入汇款解付
1. 通知收款人解付
2. 收款人提交相关材料
3. 汇入行核对解付
模块二 汇付操作实务
（三） 汇入汇款的差错处理
1. 汇入汇款查询
2. 汇入汇款修改
模块二 汇付操作实务
3. 汇入汇款退汇
（四） 汇入汇款的档案管理
一笔汇入汇款业务处理完毕后，汇入行应按照业务发生顺序将汇入汇款电文、结汇统计卡、个人客户的身份证件复印件、相关凭证、汇入汇款退汇申请书（如有）、外汇管理部门规定的其他材料等，结合业务量情况定期整理归档，做好批注。汇入汇款的有关业务档案应保存5年。
模块二 汇付操作实务
模块三 汇付风险及其控制
一、 汇付风险
（一） 进口商面临的风险
国家信用风险
商业信用风险
流动性风险
汇率风险
价格波动风险
（二） 出口商面临的风险
国家信用风险
商业信用风险
市场风险
汇率风险
技术风险
模块三 汇付风险及其控制
二、 风险控制
（一） 进口商的风险控制
模块三 汇付风险及其控制
信用调查
2. 减少预付款比例
3. 运用银行保函
4. 利用金融工具
（二） 出口商的风险控制
模块三 汇付风险及其控制
信用调查
2. 选择海运提单
3. 运用银行付款保函
4. 利用金融工具
5. 购买出口信用保险
小案例
由于委内瑞拉外汇管制导致的收汇失败
中国出口企业S公司向委内瑞拉某大型电信运营商C公司出口10000台手机，价值200余万美元。由于委内瑞拉外汇管理制度较为严格、复杂，为了获得电汇结算货款所需的外汇，C公司随即向委内瑞拉外汇管理委员会（CADIVI）提出美元购汇申请，并取得相应的许可AAD。C公司根据已取得的购汇许可AAD申请以美元支付到期货款时，恰逢委内瑞拉政府对C公司实行国有化，CADIVI以C公司需要审计为由，拒绝了C公司的购汇请求。由于投保了出口信用保险，S公司遂委托中国出口信用保险公司（以下简称中国信保）代为追讨欠款。
模块三 汇付风险及其控制
小案例
模块三 汇付风险及其控制
案例分析：本案中的C公司对外支付美元涉及委内瑞拉政府对进口付汇的管制。目前全球仍有不少国家实行不同程度的外汇管制，其中对涉及进口付汇的管理规定也不尽相同。本案中委内瑞拉的外汇管制就十分严格和复杂，出口企业S在不能收汇之后才完全弄清楚该国的相关规定。因此，我国出口企业在向外汇管制国家出口之前，有必要充分了解该国的相关规定，做到心中有数，谨慎交易，具体可以从两个方面入手。一方面，咨询我国驻外使馆经济商务参赞处。我国驻外使馆经济商务参赞处的网站上一般都有对该国经济或外汇外贸政策的介绍，出口企业可从这类网站上查询相关信息。
小案例
模块三 汇付风险及其控制
另一方面，充分利用中国信保等专业机构保障收汇安全。中国信保作为保障出口商收汇风险的专业化公司，掌握了一些国家的外汇管制资料和外汇政策，出口企业可以向其咨询，借助中国信保丰富的资料库掌握相关信息。此外，一旦出口企业因为进口国外汇管制而无法收汇，可以借助中国信保的专业力量减少和挽回损失。本案中，出口企业S就积极向中国信保提供了中间商、买方的详细信息，而中国信保也正是通过中间商敦促委内瑞拉的C公司完成外汇申购，最终成功追回全部欠款。
要点回归
知识必备
模块三 汇付风险及其控制
汇付是指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的一种结算方式。在国际贸易结算中，进口商向其开户银行提交款项，银行应进口商要求通过其国外联行或代理行把相关款项付给出口商。在汇付业务中一般涉及四个基本当事人，即汇款人、收款人、汇出行和汇入行。按照汇付业务的性质，汇付可分为贸易项下汇付和非贸易项下汇付；按照汇付资金的流向，汇付可分为汇出汇款和汇入汇款；根据汇出行向汇入行传递付款指令的方式不同，汇款可分为电汇、信汇和票汇三种。汇付在国际贸易中应用于预付货款和货到付款项下。
要点回归
模块三 汇付风险及其控制
技能操作
汇出汇款业务的操作流程：汇付申请、业务受理、款项汇出、汇款头寸的调拨、汇出汇款销账、汇出汇款差错处理、汇出汇款档案管理。汇入汇款业务的操作流程：付款委托书审核、汇入汇款解付、汇入汇款差错处理、汇入汇款档案管理。
执业心得
模块三 汇付风险及其控制
汇付项下，进口商面临的风险包括国家信用风险、商业信用风险、流动性风险、汇率风险、价格波动风险；出口商面临的风险包括国家信用风险、商业信用风险、市场风险、汇率风险、技术风险。汇付项下，进口商风险控制措施包括信用调查、减少预付款比例、运用银行保函、利用金融工具；出口商风险控制措施包括信用调查、选择海运提单、运用银行保函、利用金融工具、购买出口信用保险。
案例讨论
汇付结算风险
我国某外贸公司与日本某会社首次达成一笔出口交易，合同规定以汇付方式结算货款。中方第二天就收到了日方发来的汇款凭证传真件。同时，由于中方港口及运输部门多次催促装箱装船，中方认为日方货款既已汇出，就不必等款到再发货了，于是及时发运并向日方发送发货电文。结果发货后一个月中方仍未见货款汇到，经查询得知，日方在银行买入一张有银行签字的汇票，传真给中方作为汇款凭证，但收到中方发货电文后，便把本该寄给中方的汇票退回银行，撤销了这笔汇款。日方的欺诈行为致使中方损失惨重。想一想，该案例中中方应吸取什么教训。
模块三 汇付风险及其控制
模块三 汇付风险及其控制
开心一刻
一富婆牵狗散步，路遇乞丐。她傲慢地奚落乞丐：“你管我的狗叫声爸，我给你一百元!”乞丐说：“我要是叫十声呢 ”富婆开心地：“我给一千!”乞丐当即冲狗喊了十声“爸”，引得观者如云。众目睽睽下富婆只得掏钱给他。乞丐接钱，连声喊：“谢谢妈!谢谢妈……”
　　感悟：这世界有时候就是这样，你善良，别人都来占你便宜。你邪恶，反倒是人人都来讨好你。对于欺负你的人，你唯一的报复办法，用不同的方式，同样的态度轻轻还击一下，表示你对自己的尊重。同时，你要记住，不管你曾经被伤害得有多深，总会有一个人的出现，让你原谅之前生活对你所有的刁难。
谢谢！
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