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第三章 国际结算方式——汇款
09 二月 2024
第一节 汇款概述
1
第二节 汇款的解付、偿付与退汇
2
第三节 国际贸易中的汇款
3
目 录
09 二月 2024
第一节 汇款概述
一、汇款的概念
汇款（remittance）也称汇付，是指汇款人通过银行，使用各种结算工具将款项支付给收款人的结算方式。
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二、汇款的当事人及其相互关系
（一）汇款的当事人
汇款人
收款人/受益人
汇入行/解付行
汇出行
汇款当事人
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（二）汇款当事人之间的关系
1. 汇款人和收款人之间的关系
在非贸易汇款中，表现为资金提供者和接受者的关系；在贸易汇款中，表现为债权债务关系。
2. 汇款人和汇出行之间的关系
是委托与被委托的关系。
3. 汇出行和汇入行之间的关系
是委托代理关系。
4. 收款人和汇入行之间的关系
通常表现为账户往来关系。
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三、汇款的种类
（一）电汇（telegraphic transfer，T/T）
1. 定义
是汇出行应汇款人的申请，利用加押电报、电传和SWIFT系统指示或授权汇入行解付一定款项给收款人的汇款方式。
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2. 业务流程
⑺ 付讫借记通知书
⑹付款
⑸收款人收据
⑷电汇通知书
⑶ 加押电报/电传/SWIFT电汇委托
⑵电汇回执
⑴电汇申请书、
交款付费
合同
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
图3-1 电汇业务流程图
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3. 采用不同工具的电汇方式
（1）采用电报和电传的电汇方式
（2）采用SWIFT系统的电汇方式
4. 特点
（1）速度快
（2）安全可靠
（3）费用较高
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（二）信汇（mail transfer，M/T）
1. 定义
信汇是汇出行应汇款人的申请，利用邮寄信汇委托书或支付委托书指示或授权汇入行解付一定款项给收款人的汇款方式。信汇是一种传统的汇款方式。
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2. 业务流程
⑺ 付讫借记通知书
⑹付款
⑸收款人收据
⑷信汇通知书
⑶ 信汇委托书或支付委托书
⑵信汇回执
⑴信汇申请书、
交款付费
合同
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
图3-2信汇业务流程图
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3.特点
速度较慢
安全可靠性较低
费用相对低廉
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（三）票汇（remittance by banker's demand draft，D/D）
定义
票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，由汇款人自行寄送或携带出国交给收款人，收款人凭票取款的一种汇款方式。
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2. 业务流程
图3-3票汇业务流程图
⑶ 寄送银行即期汇票
⑺ 付讫借记通知书
⑹付款
⑸提示银行即期汇票
⑷ 票汇通知书（票根）
⑵银行即期汇票
⑴票汇申请书、
交款付费
合同
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
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3.特点
具有很大的灵活性
风险大
成本最低
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第二节 汇款的解付、偿付与退汇
一、汇款的解付
是指汇入行向收款人付款的行为。汇款解付的手续视汇款的种类不同而有所不同。
1. 电汇方式下汇款的解付
2. 信汇方式下汇款的解付
3. 票汇方式下汇款的解付
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二、汇款的偿付
汇款的偿付又称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。
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（一）账户行直接拨交头寸
1. 汇入行在汇出行开有账户
汇款委托书与贷记报单
汇
出
行
汇
入
行
图3-4 汇入行在汇出行开有账户时的头寸拨付
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2.汇出行在汇入行开有账户
⑵ 借记报单
⑴ 汇款委托与借记授权
汇
出
行
汇
入
行
图3-5 汇出行在汇入行开有账户时的头寸拨付
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（二）通过共同账户行拨交头寸
1. 汇出行和汇入行在同一代理行开有往来账户
⑷ 贷记报单
⑶ 借记报单
⑵ 拨付授权
⑴ 电告汇入行头寸偿付方法
汇出行
汇入行
碰头行
图3-6 汇出行和汇入行在同一代理行开有往来账户时的头寸拨付
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2. 汇出行和汇入行在不同的代理行开有往来账户
X银行
Y银行
⑺贷记报单
⑸借记报单
⑷拨付授权
⑹贷记报单
⑶借记报单
⑵拨付授权
⑴ 电告汇入行头寸偿付方法
汇出行
汇入行
账户行的碰头行
汇出行的账户行
汇入行的账户行
图3-7 汇出行和汇入行在不同的代理行开有往来账户时的头寸拨付
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三、汇款的退汇
汇款的退汇是指汇款人或收款人的某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。
（一）电汇和信汇的退汇
1. 汇款人提出退汇
2. 收款人提出退汇
（二）票汇的退汇
1. 汇款人提出退汇
2. 收款人提出退汇
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第三节 国际贸易中的汇款
一、预付货款
（一）预付货款的定义
是指进口商将货款的全部或一部分通过银行汇给出口商，出口商收到货款后，根据进出口双方事先签订的合约，在约定时间内将货物运交进口商的结算方式。
09 二月 2024
（二）预付货款的影响
1.对出口商的影响
从资金方面来看，出口商相当于得到了进口商的无息贷款。
从风险方面来看，预付货款的支付对于进口商日后可能出现的违约行为起到了一定程度的制约作用。
2.对进口商的影响
从资金方面来看，进口商容易造成资金周转困难及利息损失。
从风险方面来看，进口商可能收不到合同所规定的货物，容易遭受损失或承担风险，容易丧失商机。
09 二月 2024
（三）对预付货款中风险的防范
进口商必须对出口商的资信进行周密的调查，在确信出口商能按时出运合同规定的货物后，才能选择使用预付货款方式。
对出口商来说，其应提防进口商以预付货款为幌子进行诈骗的情形。
09 二月 2024
二、货到付款
（一）货到付款的定义
是出口商先发货，进口商收到货物后根据进出口双方事先签订的合约，在约定时间内向出口商汇付货款的结算方式。此方式实质是赊账交易。
09 二月 2024
（二）货到付款的形式
1. 售定
又称先出后结，是进出口双方达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的贸易和结算方式。
2. 寄售
是指出口商先将货物运往国外，委托国外商人（通常是中间商）按照双方事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出，国外商人才将扣除佣金和有关费用后的货款汇交出口商的贸易和结算方式。
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（三）货到付款的影响
1. 对出口商的影响
从资金方面来看，出口商的资金占用时间长。
从风险方面来看，出口商要承担进口商可能不付款、不按时付款或不足额货款的风险。
2. 对进口商的影响
从资金方面来看，进口商无偿或只承担较低的利息费用即可占用出口商资金。
从风险方面来看，进口商承担风险较小。
09 二月 2024
（四）对货到付款中风险的防范
出口商必须对进口商的资信进行周密的调查，在确信进口商能及时付款时才能选用货到付款方式。出口商要对进口商的资信实力、经营作风和业务状况有充分的认识；对进口商能在合同规定的时间内付款有绝对的把握；对进口国的政治、经济、国际信用和资金转移情况有一定的了解，确定其在相当时间内不会面临资金汇兑和转移等的风险。为了确保收款安全，出口商还可以要求进口商通过银行开立付款保函。
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三、交单付现
（一）交单付现的定义
又称为凭单付款，是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。
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（二）交单付现的影响
1. 对出口商的影响
出口商只要及时交货，便可以立即支取全部货款，对出口商具有保护作用，出口商也会面临进口商撤销汇款的风险 。
2. 对进口商的影响
从资金方面来看，进口商要求汇出行发出交单付现的委托书，必须以进口商完全付足货款为前提。同时，进口商还面临出口商信誉不佳、伪造单据、所交货物与合同不符等风险。
09 二月 2024
（三）对交单付现中风险的防范
对出口商来说，要对进口商的资信状况进行详细调查；为避免进口商撤销汇款，应在收到银行的汇款通知后，尽快发货，尽快交单收汇。另外，出口商还可以投保短期出口信用险或采用国际保理方式，确保收汇安全。
对进口商来说，要对出口商的资信状况进行详细调查；核实单据的真实性；为保证货物质量，视出口商的资信状况，要求其提交有信誉的独立公证人所出具的公正报告书，或者要求出口商提交经过进口商在出口地的分公司或代理商所签字证明的已检验货物的证明书。
Thank You !

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