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财政与金融
第一章 财政导论
第二章 财政收入
第三章 税收
第四章 国债
第五章 财政支出
第六章 国家预算
第七章 金融导论
财政与金融
第八章 金融机构体系与金融业务
第九章 金融市场
第十章 货币需求与供给
第十一章 国际金融
第十二章 财政政策与货币政策
第七章 金融导论
第一节 金融概述
第二节 货币与货币制度
第三节 信用
第四节 利息与利息率
第一节 金融概述
一、金融的概念
（一）什么是金融
什么是金融？“金”指资金，“融”指融通，“金融”是社会资金融通的总称。资金主要以货币形式存在，而银行则是资金融通的主渠道。如果把金融体系比作人体的循环系统，那么，货币就是血液，银行就是主动脉。货币和银行是本书研究的主要对象。
第一节 金融概述
从监管的意义上说，金融业务包括银行、证券、保险和非银行金融机构，货币银行是金融的基础，研究金融要从货币银行开始。
第一节 金融概述
（二）金融活动的主体和客体
1、金融活动的主体
⑴ 按照社会身份分类
按社会身份分，金融活动的主体可分为自然人和法人，法人又可分为企业和金融机构，而金融机构是专门从事货币调节活动的社会机构。
⑵ 按照参与目的分类
按参与目的分，参与者又可分为融出资金者、融入资金者和中介代理者三类。
第一节 金融概述
2、金融活动的客体
金融活动的客体就是货币及其代替品。在流通过程中，金融活动的客体因用于交换又被称为金融商品。金融商品的种类随着经济与金融事业的发展越来越多。
第一节 金融概述
（三）现代金融的基本特征
1、多样化
2、自由化
3、全球化
⑴ 资本流动的全球化
⑵ 货币体系国际化
⑶ 金融市场全球化
⑷ 金融机构全球化
⑸ 金融协调和监管国际化
第一节 金融概述
（四）金融的重要性
金融是经济的核心。邓小平同志在1991年视察上海时指出：“金融很重要，是现代经济的核心。金融搞好了，一着棋活，全盘皆活。”许多经济学家对金融的重要性作过精辟的论述，但在中国改革开放及经济转轨的关键时刻，邓小平的上述著名论断对中国有着特别重大的意义。
第一节 金融概述
1997年爆发的亚洲金融危机再次印证了金融在经济中的核心地位。核武器代表着近代武器的最高级，金融危机的破坏力不亚于核武器。韩国在1996年底时人均国内生产总值（GDP）是10610美元，到1997年底、1998年初时就只剩下6000多美元了。试想有哪种武器的破坏力能使一国的人均GDP在这样短的时间内下降了40%？马来西亚总理马哈蒂尔深有感触地说：“金融危机使我们过去十年辛辛苦苦积累下来的财务丧失殆尽。”可见，如果金融出问题，会影响到整个社会经济生活。
第一节 金融概述
二、为什么学习金融
1、管理个人资源
2、处理商务世界中的问题
3、寻求令人感兴趣和回报丰厚的职业
4、以公民的身份做出有根据的公共选择
5、扩展你的思路
第二节 货币与货币制度
一、货币的产生
在金融储范畴中，最早产生的就是货币。对于货币的产生历史，马克思在《资本论》中对此进行了科学的论述。货币起源于商品及商品交换。在原始社会初期，由于生产力极端低下，全社会没有剩余产品，也没有交换，也不需要货币。到了原始社会末期，生产力水平有了较大的提高，产品也有剩余，慢慢地交换行为出现了。随着交换行为的发展，商品的价值形态也在发生变化，其变化主要经历了以下几种形式：
第二节 货币与货币制度
1、简单的价值形态
2、扩大的价值形态
3、一般价值形态
4、货币价值形态
第二节 货币与货币制度
二、货币的本质
从以上商品的价值形态的发展过程，我们可以得出这样的结论，即货币是固定地充当一般等价物的特殊商品。显然，这种特殊商品是在交换过程中能被大家普遍接受的，因而我们还可以说，货币是在商品和劳务的支付或债务的偿还中能够被大家普遍接受的东西。
为全面理解货币概念，有必要将货币与通货、货币与财富和货币与收入区别开来。
第二节 货币与货币制度
1、货币与通货
经济学家将货币定义为：在商品或劳务的支付中或债务的偿还中被普遍接受的任何东西。通货（currency），即现钞和硬币，显然是符合这个定义的，因而是货币的一种。大多数人言及货币时，他们说的就是通货。
第二节 货币与货币制度
把货币仅仅定义为通货，对于经济学家来说是过于狭窄了。由于支票在购买付款时也是被接受的，支票账户存款就也被看成货币。诸如旅行支票或储蓄存款之类，如果能迅速而方便地转变为通货或支票存款，有时也能用来支付货款或有效地发挥货币的功能。所以，我们常常需要一个范围更广的货币定义。
第二节 货币与货币制度
2、货币与财富
使事情更为复杂的事，货币一词经常被用作财富的同义词。显然，把货币定义为财富，涵盖范围又过大。财富不仅包括货币，而且包括债券、普通股、艺术品、土地、家具、轿车和房屋等资产。
第二节 货币与货币制度
3、货币与收入
人们也常常用货币这个词去指称经济学家所说的收入。收入（income）是某一单位时间内收益的流量，而货币则是一个存量，即某一定时点上的一个确定的金额。
第二节 货币与货币制度
三、货币的职能
（一）价值尺度
（二）流通手段
货币执行流通手段职能时与价值尺度职能相比，有着自身的特点：
1、必须是现实的货币
2、不需要足值的货币
第二节 货币与货币制度
（三）贮藏手段
（四）支付手段
（五）世界货币
世界货币的作用是：
1、清偿国际间的债务、平衡国际收支差额
2、购买国际上的各种商品
3、作为社会财富的一般代表
第二节 货币与货币制度
四、货币的形态
（一）实物货币
（二）金属货币
（三）代用货币
（四）信用货币
第二节 货币与货币制度
（五）电子货币
1、国际上流行的电子货币
⑴ 储值卡型电子货币
⑵ 信用卡应用型电子货币
⑶ 存款利用型电子货币
⑷ 现金模拟电子货币
第二节 货币与货币制度
2、电子货币的特征
⑴ 货币发行的机制不同
⑵ 电子货币打破国界限制
⑶ 更多地采取技术加密算法或认证系统来防假
第二节 货币与货币制度
五、货币制度
（一）货币制度的概念和构成要素
货币制度，简称“币制”，是一个国家以法律形式所规定的货币流通的组织形式。
货币制度的内容主要包括规定作为本位货币的金属、货币单位、本位币和辅币的铸造及流通制度、纸币的发行制度和准备金制度等。规定本位货币的金属是货币制度的基础。货币制度的最初发展形式是金属货币制度。它主要包括以下几个要素：
第二节 货币与货币制度
1、币材的确定
2、货币单位的确定
3、规定流通中货币的种类
4、规定货币铸造或发行的流通程序
5、对货币支付偿还能力的规定
6、货币发行准备的制度
第二节 货币与货币制度
六、货币制度的演变
1、银本位制
2、金银复本位制
3、金本位制
⑴ 金币本位制
⑵ 金汇兑本位制
⑶ 金块本位制
第二节 货币与货币制度
4、信用货币制度
⑴ 央行发行的纸币为本位币并有无限法偿能力
⑵ 实行不可兑换制度
⑶ 货币通过信用程序投入流通领域
⑷ 这种货币制度是一种管理货币制度
第二节 货币与货币制度
七、我国现行的货币制度
1、人民币是唯一法定通货
《中国人民共和国中国人民银行法》对人民币作了如下规定：“中华人民共和国的法定货币是人民币，以人民币支付中华人民共和国境内一切公共的和私人的债务，任何单位和个人不得拒收”，而且“任何单位和个人不得印刷、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通”。
第二节 货币与货币制度
2、人民币的单位、主币和辅币
人民币的主币单位为“元”，辅币单位是“角”、“分”。他们之间的兑换比例是：1元等于10角，1角等于10分。
第二节 货币与货币制度
3、人民币的发行和流通
人民币由中国人民银行统一印刷、统一发行。中国人民银行是国家唯一的货币发行机关，并在全国范围内实行统一的货币管理。下图显示了2005年版第五套人民币100元纸币的票样和防伪特征。
双色
异型
横号码
固定人像水印
胶印微缩文字
胶印对印图案
隐形面额数字
凹印手感线
光变油墨面额数
白水印
雕刻凹版印刷
手工雕刻头像
盲文面额标记
汉语拼音“YUAN”
年号“2005年”
全息磁性开窗安全线
胶印对印图案
第二节 货币与货币制度
4、我国的外汇储备
外汇储备包括黄金、外币汇票和本票、外国有价证券以及国外短期存款等。它是国家经济后备的一种形式，主要用于保持国际收支平衡，有时也用于急需商品的进口。我国的外汇储备由中国人民银行集中掌握，统一管理。
第三节 信用
一、信用的概念
信用是一种借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值单方面运动。在信用活动中，商品或货币的所有者，把商品或货币暂时转让给别人使用，借贷双方约定期限，按期归还，并由借者支付给贷者一定的利息。信用活动中所形成的借贷双方的债权债务关系，体现一定的社会生产关系。
第三节 信用
信用关系的成立必须具备以下四个要素：
1、信用主体
2、信用客体
3、信用载体
4、信用条件
第三节 信用
二、信用的产生和发展
（一）信用的产生
信用是在商品交换过程中逐步出现的。最早的商品交换是纯粹的物物交换，此后又借助货币进行“一手交钱、一手交货”钱货两清的交换，这种交换行为中并不是信用行为。随着交换行为的普遍和发展，商品买卖和货币支付在时间上发生了不一致，出现了赊销现象，商品买卖关系逐渐演变成债务债权关系，于是产生了信用。
第三节 信用
在原始社会末期，社会出现了贫富分化。贫穷家庭为生活所迫，不得不向富裕家庭借贷，这就产生了最原始的借贷行为。这种最原始的信用形式首先是以高利贷方式出现的。
第三节 信用
（二）信用的发展
1、高利贷信用
高利贷信用是最古老的信用形式，是一种贷放实物或货币收取高额利息的应用。高利贷信用产生于原始社会末期，在奴隶社会和封建社会得到广泛的发展。高利贷具有两个特点，一是利率特别高；二是对生产具有破坏性。
第三节 信用
2、借贷资本信用
借贷资本是货币资本家为了取得利息收入贷放给产业资本家使用的货币资本。借贷资本信用是产生和发展于资本主义制度下的一种信用形式。
第三节 信用
三、现代信用的形式
（一）商业信用
1、商业信用的概念
商业信用是指工商企业之间以商品赊销和预付货款等形式提供的信用，它是一种直接信用。由于这种信用是在商品买卖过程中发生的，故称为商业信用。
第三节 信用
2、商业信用的特点
⑴ 商业信用的主体是工商企业
⑵ 商业信用的客体是商品资本
⑶ 商业信用和产业资本的变动是一致的
第三节 信用
3、商业信用的优点
商业信用直接为商品流通服务，是促进商品销售的有力武器；另外，商业信用的工具简单、方式灵活，便于企业采用。
第三节 信用
4、商业信用的局限性
⑴ 商业信用的授信能力有限
⑵ 商业信用的方向受限
⑶ 工商企业受资金数量的限制
第三节 信用
（二）银行信用
1、银行信用的概念
银行信用是银行及其他金融机构以货币形式提供的信用。银行信用的出现，突破了商业信用在数量上和方向上的局限性，对现代信用经济的发展起到极大的推动作用，是现代经济中占主导地位的信用形式。
第三节 信用
2、银行信用的特点
⑴ 银行信用是一种间接信用
⑵ 银行信用的客体是单一形态的货币资本
⑶ 银行信用与产业资本变动不一致
第三节 信用
3、银行信用的优点
银行是专门经营货币的企业。它具有集中社会闲散资金提供贷款的能力，其资金来源广泛，筹资渠道多样化，成本低，具有强大的融资能力。
另外，银行作为专业的信用机构，具有较强的专业能力来识别与防止风险。因此，银行信用本身具有规模大、成本低、风险小的优势，是其他任何信用形式所无法比拟的。
第三节 信用
（三）国家信用
1、国家信用的概念
国家信用是国家（政府）已债务人身份筹集资金的一种信用形式。国家信用的债务人是国家（政府），债权人是购买国家债券的企业和居民等。国家发行的债券主要是公债和国库券。
第三节 信用
2、国家信用的作用
⑴ 调剂政府收支不平衡
⑵ 弥补财政赤字
⑶ 筹集巨额资金
⑷ 调节经济
第三节 信用
（四）消费信用
1、消费信用的概念
消费信用是指工商企业、银行、和其他金融机构对消费者提供的信用。提供的对象可以是商品、货币、也可以是劳务。
第三节 信用
2、消费信用的形式
⑴ 赊销
⑵ 分期付款
⑶ 消费贷款
第三节 信用
（五）租赁信用
租赁信用是租赁公司、银行和其他金融机构，通过出租设备或工具而收取租金的一种信用形式。在物品出租期间，物品所有权仍归出租人所有，承租人有使用权。租金一般高于同期银行利息。租赁期满，承租人可以继续租赁，或归还所租设备，或作价购买所租设备。
第三节 信用
（六）国际信用
1、国际信用的概念
国际信用是国际间相互提供的信用。随着国际经济关系的发展，各类信用形式逐步扩展到世界范围，形成了国际信用。
第三节 信用
2、国际信用的形式
⑴ 国际商业信用
⑵ 国际银行信用
⑶ 国际间政府信用
⑷ 国际金融机构信用
第三节 信用
四、信用工具
（一）信用工具的特征
1、偿还性
2、流动性
3、安全性
4、收益性
第三节 信用
（二）信用工具的种类
1、票据
2、债券
3、股票
4、金融衍生工具
第四节 利息与利息率
一、利息及利息率的概念
利息是借贷资金的买卖价格，是资金所有者因贷出货币的使用权而从借款人处取得的一种报酬；或者说是借者到期支付给贷者的超过其使用资金的代价。利息是信用活动的产物，它来源于劳动者所创造出的剩余价值的一部分。
第四节 利息与利息率
利息率（简称利率）即一定时期收取的利息额与本金之比，它是决定利息数量的因素和衡量其大小的标准。利息率的计算公式为：
第四节 利息与利息率
二、利率的种类
（一）年利率、月利率和日利率
利率一般用年利率、月利率和日利率来表示。年利率是以年为单位计算的利息，通常人们用百分之几表示；月利率是以月为单位计算的，通常用千分之几表示；日利率就是以日为单位计算的利息，一般用万分之几表示。年利率、月利率、日利率之间存在换算关系，年利率除以12位月利率，月利率除以30为日利率。
第四节 利息与利息率
（二）名义利率和实际利率
名义利率又称货币利率，它是指没有考虑物价上涨的因素。在我国现行的利率政策中，名义利率有中国人民银行规定的法定存、贷款利率和符合规定的浮动利率。
实际利率是指剔除物价上涨因素后的真实利率。名义利率和实际利率之间的关系可用如下公式表示：
第四节 利息与利息率
1、仅考虑物价变动对本金的影响
实际利率=名义利率-通过膨胀率
2、考虑物价变动对本金和利息的双重影响
本金（1+名义利率）
=本金（1+实际利率）（1+通货膨胀率）
经过变化可得：
实际利率
=（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）-1
第四节 利息与利息率
（三）市场利率、法定利率和公定利率
市场利率是由借贷双方在资金市场上因资金供求关系而形成的利率。借贷资金供大于求时，市场利率下降；供不应求时，市场利率上升。
法定利率又称官方利率，是指由政府金融管理机构或者中央银行确定的利率。
公定利率，是指由非政府部门的民间组织。
第四节 利息与利息率
（四）固定利率和浮动利率
这是根据在借贷期内利率是否可调整划分的。
固定利率是指在借贷期内利率水平并不受借贷资金供求状况变化而调整的利率。采用固定利率，生产者借款成本易计算。但在进行中长期贷款时，借款方或贷出方往往因实际利率水平调整而蒙受损失。
第四节 利息与利息率
浮动利率是指金融机构为规避风险，在合同期内对存、贷款利率以市场利率情况进行调整的利率。
第四节 利息与利息率
（五）普通利率和优惠利率
这是根据利率是否带有优惠性质为标准划分的。
所谓优惠利率，是由借贷资金所有者对外提供贷款时，其利率为优惠利率。在国际金融领域中，外汇贷款利率优惠与否，是以伦敦同行拆放市场的利率为标准，低于该利率者称为优惠利率。市场经济条件下，银行等金融机构竞争激烈，有的银行就为资信状况较高、产品竞争力强的生产企业提供较一般客户利率低的贷款。
第四节 利息与利息率
所谓普通利率，是指按正常利率收取利息的利率。
第四节 利息与利息率
（六）长期利率和短期利率
这是根据信用行为期限的长短为划分标准的。一般地说，1年期以下的信用行为，通常叫短期信用，相应的利率则是短期利率；1年期以上的通常称为中长期信用，相应的利率则是长期利率。短期利率和长期利率之中又有长短不同期限之分。
第四节 利息与利息率
三、决定和影响利率的因素
1、借贷成本
2、平均利润率
3、资金供求状况
4、借贷期限
5、借贷风险
6、国际利率水平
第四节 利息与利息率
四、利息的计算
（一）单利计息
单利计息是指在计算利息额时，不论期限长短，仅按原本金和规定利率计算利息，所生利息不再加入本金重复计算利息的计息方法。计算公式为：
利息额=本金×利率×期限
第四节 利息与利息率
（二）复利计息
复利是单利的对称。复利计息是指在计算利息额时，要按一定期限，将所生利息加入本金再计算利息，逐期滚算的计息方法，俗称利滚利。计算公式为：
本息和=本金×（1+利率）期数
利息=本息和－本金
第四节 利息与利息率
（三）计息方法
目前，银行一般采用两种计息方法：一是对年、对月、对日计息法，即对一笔存款或贷款，先按整年、整月和整日分别计算利息，然后相加计算出整个存款期或贷款期的全部利息。二是日积数法，即以本金乘以天数算出日积数，再根据日积数乘以日利率得出全部利息。
复习思考题
一、多项选择题
1、决定和影响利率的因素包括（ ）。
A.借贷成本 B.借贷期限
C.物价水平 D.资金供求状况
2、货币具有以下职能（ ）。
A.流通手段 B.支付手段
C.贮藏手段 D.价值尺度
复习思考题
3、金融衍生工具包括（ ）。
A.股票 B.债券 C.期货 D.期权
4、代用货币的优点是（ ）。
A.印刷成本远低于铸币的铸造费用
B.避免了自然磨损和人为的毁损
C.容易保管、携带和运送
D.易于分割
复习思考题
5、信用工具具有以下特征（ ）。
A.安全性 B.风险性
C.流动性 D.收益性
复习思考题
二、判断并改错
1、金融是现代经济的核心。
2、货币充当交换媒介执行的价值尺度的职能。
3、信用是以偿还为条件的价值运动。
4、无限法偿主要是针对辅币而言。
5、货币即通货。
复习思考题
三、计算题
1、某人借款5000元，如果月利率为9‰，借款期限仅为4个月，按照单利计息，到期时借款人应支付的利息是多少？
2、某人借款4000元，如果年利率为10％，两年后到期，按复利计息，计算到期时借款人应支付的利息。
复习思考题
四、实践课堂
选择一家银行，调查其消费信贷开展情况。

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