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(共17张PPT)
项目一 认知中国税制
任务1—1 认知税法构成要素
任务1—2 认知我国现行税收管理体制及税法体系
项目一 认知中国税制
任务1—2 认知我国现行税收管理体制及税法体系
教学目标：
能够正确判断企业需要缴纳的税种
1.税收法律制度的基本要素、核心要素分别是什么？
2．我国现行税法规定的税率有哪几种？
复习提问：
一、我国的税收管理体制
2018年以前，我国实行分税制，税收征收管理机关有国家税务局、地方税务局和海关，其中海关负责征收关税和船舶吨税。
2019年将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制。
项目一 认知中国税制
任务1-2认知我国现行税收管理体制及税法体系
二、我国现行税法体系
1.税收实体法
我国现行税制的实体法是中华人民共和国成立后经过几次较大的改革逐步演变而来的，按征税对象可分为五类：
（1）流转税类。流转税类是以商品、劳务或服务的流转额为征税对象的一类税，流转额即商品交易的金额或数量和劳务收入或服务性业务的收入金额。这一税类包括增值税、消费税、关税。
（2）所得税类。所得税类是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税，包括企业所得税、个人所得税。
项目一 认知中国税制
任务1-2认知我国现行税收管理体制及税法体系
二、我国现行税法体系
1.税收实体法
（3）资源税类。是以自然资源和某些社会资源为征税对象的一类税，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税。
（4）财产税类。是以纳税人所拥有的财产数量或价值为征税对象的一类税，包括房产税、车船税。
（5）行为目的税类。是国家为了实现某种特定目的或针对纳税人的某些特定行为而征收的一类税，包括城市维护建设税、印花税、船舶吨税、车辆购置税、契税、烟叶税、环境保护税等。
项目一 认知中国税制
任务1-2认知我国现行税收管理体制及税法体系
二、我国现行税法体系
1.税收实体法
我国现有18个税种，目前只有9个税种是以税收法律的形式发布实施的，预计2020年，我国将全面落实税收法定原则，所有税种都将以税收法律的形式发布实施。
在税收实体法规范的18个税种中，除个人所得税只对个人征收，船舶吨税只对自中国境外港口进入境内港口的船舶征收外，其余的税种都对企业征收。
项目一 认知中国税制
任务1-2认知我国现行税收管理体制及税法体系
二、我国现行税法体系
2.税收程序法
由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照《税收征收管理法》执行；由海关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。这些法律都是税收程序法。
税收实体法和税收程序法共同构成了我国现行税法体系。
项目一 认知中国税制
任务1-2认知我国现行税收管理体制及税法体系
二、我国现行税法体系
2018年，我国进一步加大了税收改革力度，降低增值税税率，提高小规模纳税人年销售额标准；提高个人所得税费用扣除标准，增加子女教育、赡养老人、大病医疗等专项附加扣除；大幅扩展小微企业减按1/4和减半征收企业所得税优惠政策；下调汽车、部分日用消费品等进口关税等。这一系列改革表明了我国税制改革的趋势是继续降低企业税收负担。
项目一 认知中国税制
任务1-2认知我国现行税收管理体制及税法体系
增值税
消费税
收入－成本、费用、税金及损失＝利润总额
城建税
教育费附加
印花税
车船税
房产税
土地使用税
消费税
资源税
土地增值税
出口关税
城建税
环境保护税
教育费附加
利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＝应纳税所得额
应纳税所得额×25％＝企业所得税
契税
进口关税
车辆购置税
材料成本
固定资产折旧
无形资产摊销
工资
个人所得税
一般企业纳税种类：
任务1—2 小结
一、我国的税收管理体制
二、我国现行税法体系
项目一 认知中国税制
任务1—1 作业
一、单项选择题
1.纳税义务人是指依法（ ）的单位和个人。
A.在经济上实际负担税款 B.直接负有纳税义务
C.有义务代扣代缴应纳税款 D.有义务代收代缴应纳税款
2.下列税法构成要素中，属于税收法律制度核心要素的是（ ）。
A.纳税义务人 B. 征税对象 C. 税率 D.计税依据
3.按征税对象的计量单位直接规定一个固定的税额的税率是（ ）。
A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率
项目一 认知中国税制
任务1—1 作业
一、单项选择题
4.王静2018年3月取得房租收入2000元，税率为20%，免征额为800元，则应纳税额为（ ）。
A.400元 B. 240元 C. 560元 D.160元
5.王静2018年3月取得房租收入2000元，税率为20%，起征点为800元，则应纳税额为（ ）。
A.400元 B. 240元 C. 560元 D.160元
项目一 认知中国税制
任务1—1 作业
二、多项选择题
1.税收与其他财政收入形式相比，具有（ ）的特征。
A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.固定性
2.下列税法构成要素中，属于税收法律制度基本构成要素的有（ ）。
A.纳税义务人 B. 征税对象 C. 税率 D.计税依据
3.我国现行税法规定的税率形式有（ ）。
A.比例税率 B. 全额累进税率 C. 超率累进税率 D.定额税率
项目一 认知中国税制
任务1—1 作业
三、判断题
1.纳税人即负税人，是指在经济上实际负担税款的单位和个人。 （ ）
2.税目是征税对象的具体化，可以针对不同的征税项目制定不同的税率。 （ ）
3.比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率。 （ ）
4.起征点，是指对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。 （ ）
项目一 认知中国税制
任务1—2 作业
一、单项选择题
1.下列税种中属于财产税的是（ ）。
A.房产税 B. 烟叶税 C. 城镇土地使用税 D.印花税
二、多项选择题
1.下列税种中属于流转税的有（ ）。
A.房产税 B. 增值税 C. 消费税 D.印花税
2.资源税类是以自然资源和某些社会资源为征税对象的一类税，包括（ ）。
A.资源税 B. 房产税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税
项目一 认知中国税制
任务1—2 作业
三、判断题
1.国税地税机构合并后，税务机关不但承担所辖区域内各项税收征管、还承担行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入等12项非税收入征管职责，各项社会保险费也交由税务部门统一征收。 （ ）
2.所得税类是以纳税人所拥有的财产数量或价值为征税对象的一类税，包括企业所得税、个人所得税。 （ ）
项目一 认知中国税制

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