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(共18张PPT)
第七章其他税种的纳税筹划
第一节 关税
3
第二节 印花税
第三节 房产税
2
1
4
第四节 资源税
5
第五节 契税
6
第六节 车船税
其他税种的纳税筹划
第七节 城市维护建设税
9
第八节 土地增值税
第九节 城镇土地使用税
8
7
学习目标
1.熟悉关税、印花税的基本内容；
2.掌握房产税、契税的相关法律规定；
3.了解资源税、车船税、城市维护建设税的相关规定；
4.掌握有关土地增值税的基本法律知识；
5.熟悉城市维护建设税的纳税筹划思路；
6.熟悉资源税、车船税、城镇土地使用税的纳税筹划；
7.掌握关税、印花税、房产税、契税、土地增值税的纳税筹划方法。
知识目标：
其他税种的纳税筹划
学习目标
能结合企业的实际，熟练运用各种纳税筹划技术和方法。
技能目标：
其他税种的纳税筹划
关税征税对象选择中的纳税筹划
刘女士在国外留学多年，2009年2月回国探亲，打算给国内的亲戚朋友带礼物。对于礼物清单构成，刘女士有两种想法：瑞士表（价值500美元）2块、化妆品（价值400美元）4套、松下摄录一体机（价值1 000美元）1台；或选择金银首饰、项链（价值2 000美元）及化妆品（价值1 600美元）。
案例导入
其他税种的纳税筹划
（1） 你认为两套清单的商品内容不同，对纳税情况会有影响吗？?
（2） 从节税（关税）的角度，你认为该选择哪套方案？请进行计算分析。
请思考：
其他税种的纳税筹划
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际 占用的土地面积为计税依据，按
照规定的税额计算征
收的一种税。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
（一） 纳税义务人
城镇土地使用税的纳税义务人，是指在税法规定的征收范围内使用土地的单位和个人，包括：内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
（二） 征税范围
城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内属于国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
（三） 应纳税额的计算
1. 计税依据
（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。
（2）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
2. 税率
（4） 县城、建制镇、工矿区0.6～12元。
（3） 小城市0.9～18元。
（2） 中等城市1.2～24元。
（1） 大城市1.5～30元。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
3.应纳税额的计算公式
全年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税率
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
（四） 征收管理
1. 纳税义务发生时间
（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。
（2）纳税人购置存量房， 自办理房屋权属转移、 变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
（3）纳税人出租、 出借房产， 自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。
（4）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳城镇土地使用税。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。
（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。
第九节 城镇土地使用税
一、 城镇土地使用税概述
2. 纳税期限
城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
第九节 城镇土地使用税
二、 城镇土地使用税的纳税筹划
（一） 企业选址的纳税筹划
（二） 利用税收优惠进行纳税筹划

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