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国际贸易实务与操作
第六章 货款的结算
国际贸易实务与操作>>第六章 货款的结算
第一节 导读
第二节 结算工具 ----- 票据概述
第三节 结算方式一 ------ 汇款
第四节 结算方式二 -------- 托收
第五节 结算方式三 --------- 信用证
第六节 银行保函与备用信用证
第七节 国际贸易结算融资
第八节 出口信用保险与国际保理
第九节 不同结算方式的选用
第十节 支付条款
读者通过对出口货款结算特点、规律、内容、作用及货款支付规定的掌握，达到以下三个目标：合理选用不同的结算方式；通晓具体的运作程序；熟练运用和填制合同支付条款的内容。
国际贸易实务与操作>>第六章 货款的结算
学习目标
第六章 货款的结算
第一节 导读
案例一、二（见教材163页）
本章主要内容
1．进出口贸易结算中常用的支付工具；
2．货款的结算方式及其操作程序；
3．贸易结算融资；
4．不同结算方式的综合使用；
5．买卖合同中支付条款的主要内容。
国际贸易实务与操作>>第六章 货款的结算
第二节 结算工具 ----- 票据概述
国际贸易实务与操作>>第六章>>第二节 结算工具——票据概述
一、票据的含义
二、票据的作用
三、汇票
四、本票
五、支票
一、票据的含义
国际贸易实务与操作>>第六章>>第二节 结算工具——票据概述
票据（Bills）是经出票人签名，约定自己或委托他人无条件支付确定金额的可流通转让的信用结算工具，它是以支付货币为目的有价证券。
票据是一种债权凭证，合法持有人可以通过交付票据或经过背书再交付票据的方式偿付所欠他人的债务，还可以凭其向银行取得现金，或通过贴现取得现金。票据分为汇票、本票和支票三种，在国际货款结算中，主要使用汇票。
二、票据的作用
（一）信用作用
票据是建立在信用基础上的书面支付凭证，信用是票据最本质的作用。票据的这种信用作用，也使资金融通业务得以发展。
（二）结算作用
用票据代替现金收付，可以随时结清国际间的债权债务。
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三、汇票
（一）汇票的涵义
汇票（bill of exchange）是一方保证向另一方无条件支付款项的一种票据，由出票人签发并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人。
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三、汇票
汇票的基本内容（1）汇票号码；（2）汇票金额（小写）；（3）汇票日期和地点；（4）汇票期限；（5）受款人；（6）汇票金额（大写）；（7）出票条款；（8）付款人；（9）出票人。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第二节 结算工具——票据概述
三、汇票
国际贸易实务与操作>>第六章>>第二节 结算工具——票据概述
三、汇票
（二）汇票的种类
出票人不同 银行汇票和商业汇票
承兑人不同 商业承兑汇票和银行承兑汇票
付款时间不同 即期汇票和远期汇票
是否附有单据 光票和跟单汇票
银行汇票是银行对银行签发的汇票 。商业汇票是企业或个人向企业、个人或银行签发的汇票。
商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票；银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票
国际贸易实务与操作>>第六章>>第二节 结算工具——票据概述
三、汇票
（二）汇票的种类
即期汇票是持票人提示时付款人立即付款的汇票；远期汇票是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票。
远期汇票付款时间的四种规定方法：
A．见票后若干天付款（at……days after sight）（业务中最常见）；
B．出票后若干天付款（at……days after date）；
C．提单签发日后若干天付款（at ……days after date of Bill of Lading）；
D．指定日期付款（Fixed date）
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三、汇票
（二）汇票的种类
光票是不附带货运单据的汇票，常用于运费、保险费、货款尾数及佣金的收付；跟单汇票是附带货运单据的汇票，常用于运费、保险费、货款尾数及佣金的收付。
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三、汇票
（三）汇票的使用
汇票的使用就是汇票的处理手续，主要包括出票、提示、承兑、付款、背书、拒付与追索等。
1．出票
出票（to draw）是指出票人签发汇票并将其交给收款人的行为。
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三、汇票
（三）汇票的使用
2．提示
提示（presentation）是持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。 包括承兑提示和付款提示。
3．承兑
承兑（acceptance）是远期汇票付款人在持票人作承兑提示时，明确表示同意按出票人的指示付款的行为。
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三、汇票
（三）汇票的使用
4．付款
付款（payment）是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人接到付款提示时，履行付款义务的行为。
5．背书
背书（endorsement）是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。
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三、汇票
（三）汇票的使用
6．拒付与追索
拒付（dishonour）是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或付款的行为，又称退票。
追索（recourse）是汇票遭到拒付时，持票人向背书人、出票人及其他票据债务人请求偿还汇票金额、利息及费用的行为。
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三、汇票
（四）汇票的贴现及其计算
1、汇票的贴现
贴现是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑换现款，银行从票面金额中扣除按贴现率计算的贴现息后付给持票人余款的行为。
贴现程序 ：（右侧表格）
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签订贴现协议 出口地银行向国外银行提交单据
国外银行向出口地银行发承兑通知 出口商向出口地银行提交贴现申请书
出口地银行支付贴现净额 国外银行向进口商提示单据
进口商到期付款 国外银行向出口地银行支付票据金额
三、汇票
（四）汇票的贴现及其计算
2、贴现利息的计算
贴现利息=汇票金额x贴现天数x年贴现率／360
例：一张面额为10000美元的见票后90天付款的汇票，付款人于6月20日承兑汇票，该汇票应于9月18日到期，持票人于6月30日去银行贴现，银行核算计息天数为80天。贴现率如果为10%，按欧美算法，一年按360天计算，则：
贴现利息=10000x80x10%/360=222.22美元
银行向持票人净付款=汇票金额-贴现利息
=10000-222.22=9777.78美元
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四、本票
1、本票的含义
本票（promissory note）是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2、本票的种类
本票按出票人的不同分为一般本票和银行本票两种。
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四、本票
3、本票与汇票的区别
（1）当事人 汇票 ：三个----出票人、付款人、收款人
本票：两个----出票人、收款人
（2）份数 汇票 ：一式多份
本票：一式一份
（3）承兑 远期汇票 ：需承兑
本票 ：不需承兑
（4）付款责任 汇票：承兑前 ，出票人负主要责任 ；承兑后，承兑人负主要责任
本票：出票人承担第一性的付款责任
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五、支票
1、支票的含义
支票(cheque, check)是出票人签发的，委托银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
2、支票的种类
支票分为一般支票、划线支票、记名支票、不记名支票、保付支票和银行支票6种。
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五、支票
3、使用注意事项
（1）支票金额不得超过其在银行的存款金额。
（2）支票到手并不意味着货款到手，有时也有突发事件，这时银行也会停止付款。如买方希望止付支票项下货款，向出票银行称支票丢失。
（3）支票付款即使到帐也不能算资金收妥，因为，支票付款后一般都有7—10天的退单期，在此期间，出票人要求退回支票款项均有效。
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五、支票
4、支票与汇票、本票的区别
当事人 三个
两个
性质 委托支付证券 自付证券
到期日 见票即付 除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款
承兑 不承兑 承兑 不承兑
出票人与付款人的关系 有资金关系 没有资金关系 二者是同一个人
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第三节 结算方式一 ------ 汇款
一、汇款的定义
二、汇款的当事人
三、汇款的方式
四、汇款的使用
　　　　　国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式－——汇款
一、汇款的定义
汇款［Remittance］又称汇付，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。
在汇款方式下，结算工具的传送方向与资金的流动方向相同，因此称为顺汇。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式－——汇款
二、汇款的当事人
1.汇款人［Remitter］即付款人或债务人，就货款的收付通常是进口人。
2.收款人［Paye Beneficiary］即债权人，就货款的收付通常是出口人。
3.汇出行［Remitting Bank］即汇出款项的银行。
4.汇入行［Paying Bank］即解付汇款的银行。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式－——汇款
三、汇款的方式
（一）电汇［telegraphic Transfer,简称Ｔ／Ｔ］电汇是汇出行以电报、电传或SWIFT（环球同业银行金融电讯协会）系统等电信手段向汇入行发出付款委托的一种汇款方式。
（二）信汇[ mail transfer, M/T ]
信汇是汇出行以航空信函方式向汇入行发出付款委托的一种汇款方式。
电汇／信汇流程图后附
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式－——汇款
汇出行
汇入行
收款人
合同规定使用
电/信汇款
1
电/信汇申请书
2
电/信汇委托通知
3
4
通知收款
收款人收据
5
汇入行付款
6
7
付讫借记通知
汇款人
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式－——汇款
三、汇款的方式
（三）票汇［Banker’s Demand Draft,简写Ｄ/Ｄ］
票汇是以银行即期汇票为支付工具的汇款方式。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式一 ——汇款
汇款人
汇出行
汇入行
收款人
合同规定使用
电/信汇款
1
票汇申请书
2
银行即期汇票
4
银行即期汇票
5
银行即期汇票
6
7
付款
3
寄汇票通知书
8
付讫借记通知
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式－——汇款
三、汇款的方式
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式一 ----汇款
电汇、信汇与票汇的区别是：电、信汇的收款人不能将收款权转让他人，而票汇经收款人在汇票上背书，可以转让。电、信汇的汇入行要通知收款人取款，而票汇可由收款人持票取款。
四、汇款的使用
业务中汇款主要用于预付货款、部分预付和部分后付、货到付款、货款尾数、佣金、运费的收付，在采用分期付款和延期付款的交易中也较多使用汇款形式。
（一）预付货款
预付货款（payment in advance）是指在订货时或交货前汇付货款的办法。常常用于紧俏物资或市价看涨的货物交易。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式一 ——汇款
四、汇款的使用
（二）部分预付和部分后付
该种方法是装运前部分预付和装运后全部支付的结合使用。业务中，通常要求进口商在备货期间（如装运期前30天）将货款总额的30%电汇到出口商帐户，待货物出运后，出口商将正本提单传真给进口商或者直接寄给进口商（老客户）。进口商收到传真件或正本提单后，在规定期限内（如收到传真件后5日内）将70%的余款付给出口商。出口商收到全额款项后，将正本提单等货运单据快递寄给进口商，用于报关提货。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式一 ——汇款
四、汇款的使用
（三）货到付款
货到付款（payment after arrival of the goods）是指出口商先交出单据或货物，然后由进口商主动汇付货款的方法。
用于寄售业务，即出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场按事先规定的条件代为出售，进口商售出货物后才把货款汇付给出口商。
空运到货迅速，出口商可要求进口商采取凭出口商发货通知汇出货款的作法。
在业务中还有将货物直接运至保税仓库，验货合格后再付款的做法。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第三节 结算方式一 ——汇款
第四节 结算方式二 -------- 托收
一、托收的概念
二、托收的性质、作用
三、托收的方式
四、跟单托收的业务程序
五、办理托收应当注意的问题
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
一、托收的概念
托收是出口商委托银行向进口商收款的一种支付方式。出口商发货后，将单据和汇票通过出口商的代理行送交进口商，进口商履行付款条件，银行才交出单据。
托收方式主要有四个当事人：即委托人（出口商）；托收行（出口地银行）；代收行（进口地银行）；付款人（进口商）。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
二、托收的性质、作用
银行在托收业务中只提供服务，和汇款方式一样也不提供信用，货款能否收回取决于进口商的信誉，属于商业信用。托收项下出口商向进口商提供信用和资金融通，可以达到吸引客户、调动其经营积极性、扩大出口及提高产品竞争力的目的。对进口商的好处是不用垫付资金。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
三、托收的方式
托收方式按照是否随附单据分为光票托收和跟单托收两种。
（一）光票托收
光票托收是只开立汇票，不随附货运单据的一种托收方式。用于小额样品、货款尾数及其他贸易从属费用的收付。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
三、托收的方式
（二）跟单托收
跟单托收是出口商将汇票连同货运单据一起交给银行委托其代收货款的一种结算方式。
根据代收行向付款人释放单据的条件不同，具体分为付款交单和承兑交单两种。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
三、托收的方式
（二）跟单托收
1．付款交单
付款交单（documents against payment, D/P）是代收行的交单以进口商付款为条件的一种托收方式。
（1）即期付款交单（D/P at sight）
（2）远期付款交单(D/P after sight)
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
三、托收的方式
（二）跟单托收
2．承兑交单
承兑交单（documents against acceptance, D/A）是代收行的交单以进口商承兑为条件的一种托收方式。即进口商承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票到期时再付款。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
委托人
托收行
代收行
付款人
出运货物
1
代收委托书
2
托收委托书
3
4
付款或承兑
付款或承兑
5
提示单据
6
7
付款或承兑
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
四、跟单托收的业务程序
五、办理托收应当注意的问题
1．了解进口商的资信，妥善指定代收行
2．争取使用CIF或CIP 价格成交
3．备好单据并正确填写提单
4．了解进口国有关规定
5．了解《托收统一规则》（URC522）的内容
6．拒付前后的措施
国际贸易实务与操作>>第六章>>第四节 结算方式二 ----托收
第五节 结算方式三 --------- 信用证
一、信用证的概念、作用、性质
二、信用证的特点
三、信用证的当事人
四、信用证的内容
五、信用证的结算程序
六、信用证的种类
七、SWIFT信用证
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
一、信用证的概念、作用、性质
信用证（letter of credit, L/C），是开证行根据申请人的请求，向受益人开立的有一定金额的在一定期限内凭相符交单支付的书面保证。
信用证具有银行的保证作用，使买卖双方免去了互不信任的顾虑。
信用证还具有融通资金作用，可用于进出口押汇，以缓解双方资金紧张的问题。
信用证与汇款和托收相比，银行的服务有了质的飞跃，由(汇款、托收)只提供服务演变为既提供服务又提供信用和资金融通，属于银行信用。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
二、信用证的特点
1．开证行承担首先付款的责任 只要卖方提交相符单据，开证行就必须付款。
2．信用证是一项独立的文件
合同是买卖双方之间的契约，信用证是开证行与卖方之间的契约。
3．信用证是纯单据业务
在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物或服务。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
三、信用证的当事人
1．申请人（applicant） 2．开证行（opening bank; issuing bank） 3．受益人（beneficiary）
4．通知行（advising bank; notifying bank） 5．保兑行（confirming bank） 6．议付行（negotiating bank）
7．付款行（paying bank; drawee bank） 8．偿付行（reimbersement bank） 9．转让行（transferring bank）
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
四、信用证的内容
见教材193页
ZCZC BCC617 CPUA523 S0201152103160RN921882185
P3 CCBOC
.ICUA
TO: 2102 19BKCHCNBJA84092188（通知行）
FM: 1552 16AIBKIE2DAXXX97778（开证行）
AIBKIE2DXXX
+AIB BANK
+DUBLIN
MT: 700 02
27: SEQUENCE OF TOTAL:1/1（总页数）
40A: FORM OF DOC.CREDIT:IRREVOCABLE（信用证的类型）
20: DOC.CREDIT NUMBER:L/C67247（信用证号）
31C: DATE OF ISSUE: 020115 （开证日期）
31D:EXPIRY DATE: 020330 （有效期限）
PLACE:CHINA（到期地点）
51-: APPLICANT BANK: AIBKIE2D（开证行）
SX51: AIBKIE2DXXX
+AIB BANK
+DUBLIN
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
四、信用证的内容
50: APPLICANT: BLACKTORN SHOES LTD.,COES ROAD,（申请人）
DUNDALK,CO.LOUTH, REPUBLIC OF IRELAND
59: BENEFICIARY: LILIN TRADING CO .,LTD.（受益人）
18 CHANGJIANG ROAD,CHANGCHUN CHINA.
32B: AMOUNT: CURRENCY:USD AMOUNT:144000.（货币金额）
41-: AVAILABLE WITH/BY:ANY BANK（指定银行/兑付方式）
BY NEGOTIATION
42C: DRAFTS AT …:SIGHT（汇票付款期限）
42-:DRAWEE: AIBKIE2D（汇票付款人）
SX42: AIBKIE2DXXX
+AIB BANK
+DUBLIN
43P: PARTIAL SHIPMENTS:ALLOWED（分批装运）
43T:TRANSSHIPMENT: ALLOWED（转运）
44A: LOADING IN CHARGE:CHANGCHUN,CHINA（装运地）
44B: FOR TRANSPORT TO…:DUBLIN （目的地）
44D:SHIPMENT PERIOD:LATEST 020315(装运期限)
45A:SHIPMENT OF GOODS（装运货物）
9600 PAIRS OF MENS WORKING BOOTS USD15.00/PAIR CIF DUBLIN AS PER SALES CONFIRMATION NO.JTC02005 （9600双男士工作皮鞋，根据JTC02005号销售确认书规定， CIF 都柏林每双15美元 ）
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
四、信用证的内容
46A:DOCUMENTS REQUIRED（所需单据）
SIGNED INVOICES IN TRIPLICATE.（发票一式三份）
FULL SET OF COMBINED TRANSPORT BILLS OF LADING CONSIGNED TO ORDER. BLANK ENDORSED.MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT.（全套多式联运提单做成空白抬头空白背书，标示运费预付并通知申请人）
INSURANCE POLICY/CERTIFICATE BLANK ENDORSED FOR THE FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSES AND WAR RISKS(1.1.1981.)OF THE PEOPLES INSURANCE COMPANY OF CHINA.（根据中国人民保险公司海洋运输货物保险条款规定（1981.1.1修订本）按照发票金额的110%投保一切险和战争险的经空白背书的保险单或保险凭证）
CERTIFICATE OF CHINESE ORIGIN,ISSUED BY COMPETENT AUTHORITY.（由有关授权机构出具的中国原产地证明书）
PACKING LIST.（装箱单）
47A: ADDITIONAL COND（附加条款）
71B: DETAILS OF CHARGES:ALL CHARGES OUTSIDE IRELAND FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY.（费用明细：所有爱尔兰以外的费用由受益人承担）
48: PRESENTATION PERIOD（交单期限）
15 DAYS FROM DATE OF ISSUANCE OF TRANSPORT DOCUMENT.（运输单据签发日后15天内交单）
49: CONFIRMATION:WITHOUT（保兑：没有）
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
四、信用证的内容
78: INSTRUCTIONS（指示）
DISCREPANT DOCUMENTS.IF ACCEPTABLE WILL BE SUBJECT TO A DISCREPANCY HANDLING FEE OF IEP20.00 OR EQUIVALENT WHICH WILL BE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY.（不符点单据如果接受的话，将由受益人承担不符点处理费用20爱尔兰币或其等值货币额）
57-: ADVISE THROUGH: BANK OF CHINA,JILIN BRANCH. 10 B XIN MIN DAJIE,CHAOYANG QU.
YINMAO DAXIA,1—6 LOV,CHANGCHUN.
130021 JILIN PROVINCE，CHINA. （经由……通知：中国银行吉林分行）
78:THE NEGOTIATING BANK MUST SEND ALL DOCUMENTS DIRECTLY TO US IN ONE LOT BY COURIER SERVICE.（议付行必须将所有单据一次性直接快递寄给我们（开证行））
72: BANK TO BANK INFO: THIS CREDIT IS ISSUED SUBJECT TO THE U.C.P. FOR DOCUMENTARY CREDITS.1993 REVISION.I.C.C.PUBLICATIONS NO.500.（银行间信息：该信用证是依据《国际商会跟单信用证统一惯例》1993年修订本500号出版物开立的）
-MAC/4F7DA034
DLM
SAC
=04192107
NNNN
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
五、信用证的结算程序
双方订立合同
买方申请开证
开证行开证
通知行通知信用证
（一）开证、通知
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
五、信用证的结算程序
（二）交单、付款
1．卖方审证、发货、交单
2．议付行议付、索偿
3．偿付
4．付款、赎单、提货
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
信用证结算程序图后附
通知行
（议付行）
开证行
合同规定
信用证支付
1
请卖方银行
通知信用证
2
申请开证
3
4
向银行交单
单据寄开证行
5
发货给买方
6
7
垫付货款给卖方
卖　方
买　方
发证给卖方
８
偿还卖方银行
９
银行以约定
的形式记入
买方的借方
１０
１２
１１
向买方交单
买方凭单接货
六、信用证的种类
（一）跟单信用证与光票信用证
（二）保兑信用证和不保兑信用证
（三）即期信用证和远期信用证
（1）承兑信用证（acceptance L/C）
（2）延期付款信用证（deferred payment credit）
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
六、信用证的种类
（四）可转让信用证和不可转让信用证
（五）循环信用证（revolving L/C）
循环信用证（revolving L/C）是指信用证金额被全部或部分使用后，在规定时间内可恢复到原金额再次使用，直至规定的次数或规定的总金额用完为止的信用证。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
六、信用证的种类
（六）对开信用证
对开信用证（reciprocal L/C）是指是两张信用证的申请人互以对方为受益人而开立的信用证。第一张证的受益人就是第二张证（回头证）的申请人。两证金额大致相等，此种信用证一般用于来料加工、补偿贸易和易货交易。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
六、信用证的种类
（七）对背信用证
对背信用证（back to back L/C）又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
六、信用证的种类
（八）预支信用证
预支信用证（anticipatory L/C）是指开证行授权通知行或指定银行，允许受益人在装运交单前预支全部或部分货款的信用证。
（九）付款信用证
付款信用证（payment L/C）是指定某一银行付款的信用证。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第五节 结算方式三 ----信用证
六、信用证的种类
（十）议付信用证
议付信用证（negotiation L/C）是开证行允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证。
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七、SWIFT信用证
SWIFT是“环球同业银行金融电讯协会”（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication.）的简称。
凡是通过SWIFT开立或通知的信用证称为SWIFT信用证。
目前通过SWITF开立信用证的格式代码为M700和M701，修改信用证的格式代码为M707。 SWIFT 信用证项目代码解释(M700格式) （见教材192页）
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八、《跟单信用证统一惯例》（600号出版物）
《跟单信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits）简称UCP。由国际商会于1929年拟定实施。
该统一惯例对信用证有关当事人的权利义务、信用证条款的规定以及操作规则都作了明确的解释，是国际贸易界人士参照执行的国际惯例。
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八、《跟单信用证统一惯例》（600号出版物）
(一) 《跟单信用证统一惯例》600号主要内容框架
共计三十九条。
信用证的开立都要标明所依据的跟单信用证统一惯例的有效版本，否则，难以被有关当事人所接受。
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八、《跟单信用证统一惯例》（600号出版物）
（二）《跟单信用证统一惯例》600号相关规定
1、对有关词语及问题进行了释义
2、对信用证和合同、货物和单据的关系作了解释
3、对兑用方式、截止日、交单地点作了解释
4、信用证当事人的责任、信用证的修改、偿付作了介绍
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八、《跟单信用证统一惯例》（600号出版物）
5、对单据的相关问题专门作了介绍
6、对大约、部分支款、分期支款、银行营业中断、第二受益人交单等问题作了具体介绍
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第六节 银行保函与备用信用证
一、银行保函
二、备用信用证
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一、银行保函
（一）银行保函的定义
银行保函（banker’s letter of guarantee L/G）是银行开立的担保履行某项义务并承担经济赔偿责任的书面承诺文件。
（二）银行保函的当事人
委托人——保函的申请人，一般是合同的债务人。
担保人——保函的开立人，一般是银行。
受益人——通过保函取得赔偿的人。
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一、银行保函
（三）银行保函的种类
1、投标保函
投标保函（tender guarantee）是银行应投标人（委托人）的申请向招标人（受益人）发出的保证书。保证投标人在开标前绝不中途撤标或片面修改投标条件，中标后签约和交付履约保证金。否则，银行赔偿招标人的损失。
2、履约保函
履约保函（performance guarantee）是指银行向受益人保证申请人一定履行有关合约而开立的信用文件。
3、还款保函
还款保函（repayment guarantee）是银行应合同一方的申请，向另一方开立的还款保证书。如申请人不履行合同义务，不退还受益人预付或支付的款项，则由银行向受益人支付款项。
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二、备用信用证
（一）备用信用证的定义
备用信用证（standby L/C），又称担保信用证或保证信用证，是开证行根据申请人的请求向受益人开立的承担某项义务的凭证。
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二、备用信用证
（二）备用信用证的适用
备用信用证是在有些国家禁止银行开立保函的情况下首先产生于美国、日本的。它是备用于开证申请人违约时受益人取得补偿的一种方式。一般用在投标、履约、还款、预付货款或赊销等业务中，有些国家也将其用于买卖合同项下货款的支付。
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二、备用信用证
（三）跟单信用证与备用信用证的区别
受益人履约时使用 申请人违约时使用
用于货物的买卖 适用于货物以外的多方面的交易
凭相符交单付款 凭申请人违约证明付款
跟单信用证 备用信用证
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二、备用信用证
（四）备用信用证与银行保函的区别
1、操作程序比银行保函简单
2、到期地点可在开证行也可在受益人所在地；银行保函只能在银行所在地
3、备用信用证不受任何合约的束缚；银行保函有独立担保和附属担保。
4、备用信用证拥有单到付款等多种索偿方式，还可以通过银行议付获得融资；银行保函则只有单到银行审核无误后付款一种偿付方式。
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第七节 国际贸易结算融资
一、国际贸易结算融资
二、对卖方的融资
三、对买方的融资
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一、国际贸易结算融资
融资是指借贷资本的获取，它的实质是一种信用行为。
国际贸易结算融资是银行对买方或卖方提供的与进出口贸易结算相关的资金融通。
议付是融资，而付款则是最终了结，延付的利息就是融资的成本。
国际贸易结算融资既可以由银行直接向客户提供，也可以由银行为客户提供信用保证，使客户能从贸易对方或第三方取得融资方便。
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二、对卖方的融资
（一）打包贷款
打包贷款也称信用证抵押贷款，是银行在货物出运之前以信用证作抵押向卖方提供的贷款，是银行凭开证行有条件的信用承诺而发放的贷款，因而属于信用放款。
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二、对卖方的融资
（二）出口押汇
出口押汇是银行对卖方提供的一种短期融资。卖方发货之后，将货运单据交银行审核，相符交单之后，银行向卖方垫付货款。银行将单据寄交开证行索回货款冲回原来垫付的资金。这种议付直到收回货款的全过程就是出口押汇。
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二、对卖方的融资
（三）远期汇票贴现
远期信用证项下的汇票经银行承兑后，卖方可向贴现市场或银行贴现，取得资金融通；在远期D/P和D/A托收方式中，经买方承兑后的远期汇票同样可以贴现，但是不如前者信誉程度高。
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二、对卖方的融资
（四）凭银行保函融资
大宗交易中经常采用银行保函项下的远期付款方式。即合同签订后，进口地银行应买方要求，出具以卖方为受益人的保函，担保买方如期付款，否则由担保银行付款。卖方即可以凭该银行保函向出口地银行要求贷款。这是依靠银行信用而使卖方从第三方获得融资的一种方式。
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三、对买方的融资
（一）进口押汇
进口押汇是银行应买方要求在进口结算中垫款并对外支付的一项业务，是银行向买方提供的一种资金融通。
进口押汇有时也使用在托收业务当中。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第七节 国际贸易结算融资
三、对买方的融资
（二）银行担保提货
在信用证方式中，有时提单未到而货物先到，买方就向银行申请开立提货担保函，双方签字后向船公司提货。在此情况下，日后无论单据是否存在不符点，买方均须付款。
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第八节 出口信用保险与国际保理
一、出口信用保险
二、国际保理
国际贸易实务与操作>>第六章>>第八节 出口信用保险与国际保理
一、出口信用保险
（一）出口信用保险的概念
出口信用保险（export credit insurance），是政府为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务。
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一、出口信用保险
（二）出口信用保险的承保机构与范围
我国承办出口信用保险的机构是“中国出口信用保险公司”。各国也都设置了相应的机构。
出口信用保险主要承保政治风险和商业风险。我国不承保外汇风险。
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一、出口信用保险
　（三）出口信用保险的作用
出口信用保险有很强的政策性，各国开办此项业务均由国家财政拨付资金。出口信用保险是将出口商的收汇风险转嫁到保险公司身上，是出口商开拓市场的坚强后盾；可以为企业获得出口信贷融资提供便利，收汇风险显著降低，融资银行才愿意提供资金融通；可以获得买方资信调查和其他相关服务；出口商可以采用更灵活的结算方式，开拓市场。
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二、国际保理
（一）国际保理的概念
国际保理即是国际保付代理，简称保理（factoring）。它是在托收、赊账（open account）等情况下，保理商（factor）向卖方提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、财务管理以及融通资金等综合性财务服务。
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二、国际保理
（二）保理的做法
出口保理的一般做法：卖方发货后，把合同副本和发票副本提交给保理商，在约定的时间内（如90天），买方未履行付款义务，保理商将对卖方付款。保理商一经付款，就获得了卖方的一切权利，可以强制买方付款，也可以诉诸法庭。保理商在提供保收服务的同时也可提供融资服务。
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第九节 不同结算方式的选用
一、信用证与汇款结合
二、信用证与跟单托收结合
三、装运前电汇与跟单托收结合
四、跟单托收与备用信用证结合
五、承兑交单与即期付款交单结合
六、远期信用证和即期信用证结合
七、预支信用证与即期付款信用证结合
八、汇付、保函、信用证三者结合
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一、信用证与汇款结合
信用证与汇款结合是指大部分采用信用证，余额使用汇款方式。
例如：发货数量与到货数量不易吻合的货物，常采用90%货款信用证支付，10%货款在货物到达后按照实到数量采用汇款方式支付。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第九节 不同结算方式的选用
二、信用证与跟单托收结合
信用证与托收结合是指部分货款用信用证支付，余数用托收方式结算。一般情况下，卖方要开立两张汇票，信用证项下的货款凭光票付款，全套单据附在托收汇票项下，按付款交单方式托收，但信用证上要注明“在发票金额全部付清后才可以交单”的条款。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第九节 不同结算方式的选用
三、装运前电汇与跟单托收结合
买方预先电汇部分货款或一定比率的定金（估计损失的数额）后，卖方发运货物，并从发票金额中扣除已收款项，将余额委托银行代收（付款交单）。如果买方不付款，卖方可将货物运回，并从已收订金款中扣除运费等损失费用。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第九节 不同结算方式的选用
四、跟单托收与备用信用证结合
卖方采用跟单托收方式收款，同时要求买方申请开立以卖方为受益人的备用信用证作为付款担保。一旦买方拒付货款，卖方可凭买方违约证明向开证行要求偿付。备用信用证的到期日应晚于托收付款期限后一段时间，以便卖方有时间办理追偿手续。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第九节 不同结算方式的选用
五、承兑交单与即期付款交单结合
在加工装配业务中，有时来料、来件与成品分别作价，这时加工方进口材料、配件，采用承兑交单（D/A）托收方式付款；成品出口，采用即期付款交单（D/P at sight）托收方式收款。进口付汇与出口收汇时间应衔接好，以便成品款即期收汇后，保证远期进料款对外支付。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第九节 不同结算方式的选用
六、远期信用证和即期信用证结合
在加工贸易中，加工方进口料件时，采用远期信用证付款；成品出口时，采用即期信用证收款，这种方法也称“对开信用证”。两张信用证相互制约生效，以防一方开证另一方不开证，合同无法履行。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第九节 不同结算方式的选用
七、预支信用证与即期付款信用证结合
在加工贸易中，加工方进口料件，采用即期付款信用证支付；出口成品采用预支信用证收款。委托方先开预支信用证，加工方收到来证后，开立汇票（光票），向开证行预支部分金额，随即向委托方开出即期付款信用证，委托方收证后发出料件，加工方组织料件加工，成品出运后，凭装运单据收取预支信用证项下余款（加工费）。委托方付款提货。预付的那部分金额，加工方用以作为料件款予以抵补。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第九节 不同结算方式的选用
八、汇付、保函、信用证三者结合
1．分期付款
分期付款（progression payment）是指买方预付部分定金，其余货款根据货物制造或交货进度分若干期支付，在货物交付完毕时付清货款。
2．延期付款
延期付款（deferred payment）是指买方预付订金后，大部分货款在交货后相当长一段时间内分期支付，是卖方给予买方的信贷。
国际贸易实务与操作>>第六章>>第九节 不同结算方式的选用
第十节 支付条款
一、汇款支付条款
二、托收支付条款
三、信用证支付条款
四、不同结算方式结合使用的支付条款
国际贸易实务与操作>>第六章>>第十节 支付条款
一、汇款支付条款
买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付
（The buyers shall pay 30% of the sales proceeds to the sellers by telegraphic transfer .The remaining part will be paid to the sellers within 5 days after receipt of the fax concerning original B/L by the buyers）
国际贸易实务与操作>>第六章>>第十节 支付条款
二、托收支付条款
买方根据卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单
（Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only）
国际贸易实务与操作>>第六章>>第十节 支付条款
三、信用证支付条款
开立100%保兑的即期信用证，该证须于5月20日前开出
（By confirmed L/C for100% invoice value available by sight draft, the L/C is to reach sellers not later than May,20）
国际贸易实务与操作>>第六章>>第十节 支付条款
四、不同结算方式结合使用的支付条款
买方通过卖方接受的银行，于装船月份前20天开立并送达卖方即期信用证，规定50%发票金额凭即期光票支付，其余50%金额用即期跟单托收方式付款交单。全套货运单据附于托收项下，在买方付清发票的全部金额后交单。如买方不能付清全部发票金额，则货运单据由开证行掌握，凭卖方指示处理
国际贸易实务与操作>>第六章>>第十节 支付条款
四、不同结算方式结合使用的支付条款
（The buyers shall open through a bank acceptable to the sellers a sight letter of credit to reach the sellers 20 days before the month of shipment, stipulating that 50% of the invoice value available against clean draft at sight while the remaining 50% on documents against payment at sight on collection basis. The full set of shipping documents shall accompany the collection draft and shall only be released after full payment of the full invoice value,otherwise, the shipping documents shall be held by the issuing bank at the seller’s disposal）
国际贸易实务与操作>>第六章>>第十节 支付条款

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