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(共62张PPT)
青岛碧海贸易公司的晓玉第一次与国外客户谈生意，由于平时在网上看到过一些出口企业被国外客户骗货后无法收回货款的案例，晓玉很担心出货后不能安全拿回货款。有人建议她要求客户预付货款；有人建议她使用信用证结算方式……
学完这章你就可以帮助晓玉选择合理的结算方式了 。
第七章 国际结算
什么是国际结算
国际结算是指国际间由于政治，经济，文
化，外交，军事等方面的交往或联系而发
生地以货币表示债权债务的清偿行为或资
金转移行为。分为有形贸易和无形贸易类。
有形贸易引起的国际结算为国际贸易结算。
无形贸易引起的国际结算为非贸易结算。
第七章 国际结算
本章从学习国际结算工具、国际结算方式入手，帮助读者理解合同中的国际结算条款是根据什么原理拟制的。各种结算方式的风险有哪些？进而为你正确选择国际结算方式，正确拟制合同的国际结算条款提供决策依据。
结算方式
结算工具
结算条款
Company Logo
第一节 国际结算工具
广义的票据泛指各种有价证券，不仅包括用于结算的支付工具，而且还包括股票、债券、提单、保险单等凭证。
票据
狭义的票据则是前述以支付金钱为目的有价证券，通常包括汇票、本票和支票三种。
票据，是指由出票人依法签发的、由自己无条件支付或委托他人无条件支付一定金额给收款人的有价证券。
第一节 国际结算工具
汇
票
方便识别
汇票
汇票（Bill of Exchange）是一个人向另一个人签发的即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。
合进销售
1.汇票字样
2.无条件的支付命令
3.确定的金额
4.付款人名称
5.收款人名称
6.出票日期
7.出票人签章
汇票样本：
Drawn Under
L/C NO.
Date
Payable with interest @ %per annum
Exchange for
At
Sight of this first of exchange
Pay to the order of
The sum of
To
Shanghai,China
Bill of exchange
NO.
***
第一节 国际结算工具
汇票的基本当事人
出
票
人
付
款
人
收
款
人
第一节 国际结算工具
1
2
3
汇票按出票时是否附有货运
单据，可分为光票（Clean
Bill）和跟单汇票
(Documentary Bill )。
按出票人的不同，汇票可分为商
业汇票（Commercial Bill）和
银行汇票（Banker,s Bill）。
汇票按付款时间不同，可分为
即期汇票(Sight Bill)和远期汇
票(Time Bill)。
汇票的种类
第一节 国际结算工具
1
2
3
见票后若干天付款
例如，“见票后３０天付款”
（At 30 days after sight）。
提单日后若干天付款
例如，“提单日后３０天
付款”（ At 30 days
after date of B/L）。
远期汇票付款期限的几种规定方法
出票后若干天付款
例如，“出票后３０天付款”
（ At 30 days after date）。
第一节 国际结算工具
4
5
6
按承兑汇票的付款人的性质，汇票
可分为商业承兑汇票(Trader's
Acceptance Bill)和银行承兑汇票
(Banker's Acceptance Bill)。
汇票的收款人又称抬头。按抬头的写
法汇票可分为限制性抬头汇票
（Restrictive Order）、指示性抬头
汇票（Demonstrative Order）和来
人抬头汇票（Payable to Bearer）。
第一节 国际结算工具
1
2
3
限制性抬头
例如，“仅付碧海公司”
（Pay Bihai Co.only
来人抬头
例如，“付给来人”
（Pay to bearer）。
汇票抬头的三种写法
指示性抬头
例如，“付碧海公司或其指
定人”（Pay Bihai Co. or order; Pay to the order of
Bihai Co.）。
第一节 国际结算工具
出票
提示
付款
背书
拒付
追索
出票是指汇票的出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。
背书是指持票人将汇票转让给他人并在汇票背面签字的行为。只有指示性抬头的汇票才需要通过背书转让。
提示是指持票人向付款人提交汇票要求其承兑或付款的行为。即期汇票一经提示立即付款；远期汇票第一次提示承兑，到期后第二次提示付款。
追索是指汇票不能获得承兑或付款时，持票人向其前手背书人、出票人请求清偿汇票金额及费用的行为。
持票人向其前手追索，被追索人清偿了追索金额后有权对其前手进行再追索，直至追索到出票人。
汇票的使用
第一节 国际结算工具
本票的定义
　　根据《英国票据法》：本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间对某人或指定人或持票来人支付一定金额的无条件的书面承诺。
　　我国票据法中对本票的定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.
本票
我国《票据法》规定，本票的必要记载事项包括：
（1）表明“本票”的字样；
（2）无条件支付的承诺；
（3）确定的金额；
（4）收款人名称；
（5）出票日期；
（6）出票人签章。
PROMISSORY NOTE
　　　　　　　 Dalian March 20，2010 On demand we promise to pay the order of B Company the sum of Five Thousand U. S. dollars only.
For A Company
(Signed)
USD 5，000.00
第一节 国际结算工具
第一节 国际结算工具
本票除不必承兑，亦不必参加承兑以及对本票银行不予贴现之外，其余的与汇票相同，即出票、背书、保证、到期日、付款、参加付款、追索权等与汇票的规定一样。
本票的基本关系人
本票的票据
行为
1.出票人即签发本票的人，也是本票的付款人（主债务人）。
2.收款人即本票的债权人。
本票
第一节 国际结算工具
1
2
***
根据本票付款期限的不同可
分为: 即期本票和远期本票。
我国票据法规定：工商企
业不得签发本票
本票
的
种类
以本票出票人的不同可分为:
银行本票和商业本票。
汇票与本票的主要区别
汇 票 本 票
1.支付命令 1.支付承诺
2.三个基本当事人 2.两个基本当事人
3.承兑前出票人是主债务人，承兑后承兑人是主债务人 3.出票人始终是主债务人
4.有承兑和参加承兑 4.没有承兑和参加承兑
5.可以出票人为收款人 5.不可以出票人为收款人
6.一式两份或一式多份 6.一式一份
7.在英国，国际汇票遭到退票，必需做成拒绝证书 7.国际本票遭到退票，不需做成拒绝证书
第一节 国际结算工具
第一节 国际结算工具
《英国票据法》对支票的定义：支票是以银行为付款人的即期汇票（因此英国将支票归入汇票，而不是单独划分出来）。
我国票据法第81条规定：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。”
. 写明其为“支票”字样
无条件支付命令
付款银行名称
出票人签字
出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）
付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）
写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票即付
一定金额
cheque for place date
Pay to the order of the sum of
To
(Signed)
第一节 国际结算工具
支票
第一节 国际结算工具
支票的基本当事人
出
票
人
付
款
人
收
款
人
第一节 国际结算工具
1
2
3
记名支票是在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，
或“指定人” 取款时须由收款人签章，方可支取。
不记名支票支票上不记载收款人姓名，只写“付来
人” 。取款时持票人无须在支票背后签章，即可支
取。此项支票仅凭交付而转让。
保付支票是指为了避免出票人开出空头支票，保证
支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银
行对支票“保付”。
银行支票是由银行签发，并由银行付款的支票，也
是银行即期汇票。
旅行支票是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定
金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买
的一种支付手段。
划线支票是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票非
由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入账。
非划线支票是指持票人既可以从银行提取现金，也可以委
托银行收款入账的支票。
支票的种类
汇票与支票的比较
汇 票 支 票
1.出票人和付款人之间可以先有
资金关系，也可没有 1.必须先有资金关系
2.有即期和远期 2．只有即期
3.付款人没有限制 3.只能是银行或其他指定的金融
机构
4.无保付和划线；有承兑、参加
承兑及参加付款 4.有保付和划线；无承兑、参加
承兑及参加付款
5.一式多份 5.单张
6.结算、投资和信贷的工具 6.只是支付工具
7.承兑前出票人是主债务人，承
兑后承兑人是主债务人 7.出票人是主债务人
8.有承兑、参加承兑和参加付款 8.无
9.不能止付 9．可以止付
第一节 国际结算工具
第二节 国际结算方式—汇付
汇付的含义
又称汇款(Remittance)，是付款人委托银行采用各种支付工具，将款项汇交收款人的支付方式。顺汇法
第二节 国际结算方式—汇付
1
2
3
4
汇款人（Remitter）即付款人，在国
际贸易结算中通常是进口商或其他经
贸往来中的债务人
汇出行（Remitting Bank）是接受汇
款人的委托或申请，汇出款项的银行，
通常是进口商所在地的银行；
汇付的
基本
当事人
收款人（Payee）通常是出口商或其他
经贸往来中的债权人；
汇入行(Receiving Bank)，又称解付
行（Paying Bank）是接受汇出行的
委托解付款项的银行，汇入行通常是
汇出行在收款人所在地的代理行。
第二节 国际结算方式—汇付
1．电汇
（Telegraphic Transfer ,简称T/T）
2．信汇
（Mail Transfer ,简称M/T）
票汇
（Remittance by Banker`s Demand Draft ,
简称D/D）
电汇支付程序
汇款人
收款人
汇出行
(2)
汇入行
(4)
(5)
(3)
(6)
(1)
电汇委托书，交款，付费
3. 电汇通知
2. 回单
4. 汇款通知
5. 交款
6. 付讫借记通知
票汇程序
汇款人
收款人
汇出行
(2)
汇入行
(4)
(5)
(1)
5. 付款
6. 付讫借记通知
(3)
(6)
票汇申请，交款，付费
2. 银行汇票
3. 交付银行汇票
4. 出示汇票
三种汇付方式收付程序示意图
进口商将
货款交付
进口商往
来银行委托
出口地
银行
出口商
进口商将
货款交付
进口商向
本地银行
进口商往
来银行委托
购买汇票
后寄交
出口地
银行
出口银行将
汇票交付
出口商
出口商
Payment Order
Payment Order
Banker’s demand draft
信汇
电汇
票汇
汇票***
第二节 国际结算方式—汇付
第二节 国际结算方式—汇付
汇付在国际贸易中的应用
预付货款
Payment in Advance
货到付款
Cash on Delivery
第二节 国际结算方式—汇付
汇付
结算方式
方便识别
特点
1.风险大
　　
2.资金负担不平衡
3.手续简便，费用少
合进销售
适用范围
1.有长期合作关系 并且信用良好；
2.跨国公司的不同子公司之间的贸易往来；
3.支付订金货款尾数，佣金等项费用
4.与其它结算方式结合使用
第三节 国际结算方式—托收
托收的含义
托收（Collection）指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或商业单据，要求托收行通过其海外联行或其代理行向付款人收取款项的结算方式
第三节 国际结算方式—托收
托收的基本当事人
托收行
托收行（Remitting Bank）又称寄单行，是指接受委托人委托向付款人收取货款，同时又是委托国外联行或代理行向付款人收款的出口地银行，通常也是债权人所在地银行。
委托人
委托人（Principal， Consignor）是指出具汇票和提供单据委托银行向付款人收取货款的人。一般为出口商（Exporter）。
代收行
代收行（Collection Bank）是指接受托收行委托向付款人收款，并将单据交给付款人的进口地银行。代收行通常是托收行在债务人（付款人）所在地的联行或代理行。
付款人
付款人（Payer）是根据托收委托书，由代收行向其提示单据和汇票，并要求其付款的人。一般为进口商（Importer）。
托收的种类：
光票托收(Clean Collection)
跟单托收(Documentary Collection)
⒈付款交单（documents against payment ,D /P）
⒉承兑交单（documents against acceptance , D/A）
国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。
第三节 国际结算方式—托收
第三节 国际结算方式—托收
付款交单
⑴即期（D/P at sight）
⑵远期（D/P after xx days sight）
远期D/P中的信托收据(Trust receipt ，T/R)
进口方开立的保函；
由出口指示，后果由其负责；
若代收行主动，后果由其负责。
Exporter 出口商
Importer 进口商
签约
托
收
Remitting bank 托收行
发货
Collecting bank 代收行
托收指示
提示
承
兑
付
款
交单
交款
跟单托收的程序示意图
第三节 国际结算方式—托收
托收方式的特点
1．逆汇
2．商业信用
3. 有利于买方，不利于卖方
第三节 国际结算方式—托收
托收方式的风险防范
1． 做好客户资信调查
3．熟悉进口国的海关管理制度、贸易政策
及外汇管理制度
5．可以与其他结算方式结合使用
第三节 国际结算方式—托收
2．了解商品在进口国的市场动态
4．了解进口国的商业习惯
第三节 国际结算方式—托收
案例分析
某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。
当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40’货柜的货物，金额为3万美圆。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，我方被迫改为D/A 30天。
可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。
第三节 国际结算方式—托收
分析
出口公司要从中吸取的教训：
1．如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。
2．出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。
第四节 国际结算方式—信用证
信用证
信用证（Letter of Credit，L/C）是银行有条件的付款承诺文件，即开立信用证的银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
付款行（Paying Bank）
通知行（Advising Bank）
议付行（Negotiating Bank）
开证行（Issuing Bank）
保兑行（Confirming Bank）
偿付行（Reimbursing Bank）
受益人（Beneficiary）
第四节 国际结算方式—信用证
开证申请人（Applicant）
信用证的当事人
信用证的基本内容
1．信用证本身的说明；
2．汇票的说明；
3．基本单据的说明；
4．附属单据的说明；
5．货物的说明；
6．运输的说明；
7．其他事项的说明。
第四节 国际结算方式—信用证
信用证方式的特点
1．银行信用
2．一种自足文件
3. 单据交易
第四节 国际结算方式—信用证
单据与信用证条款不符，
会怎么样？
信用证的种类
L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？
作为受益人应接受哪一种？
与光票汇票和跟单汇票有什么关系？
不可撤销信用证与可撤销信用证
（Revocable credit & Irrevocable credit）
跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit）
第四节 国际结算方式—信用证
即期信用证（sight credit）
远期信用证（time credit）
第四节 国际结算方式—信用证
可转让信用证
（Transferable credit）
不可转让信用证
（Non-transferable credit）
保兑信用证（Confirmed credit）
不保兑信用证（ Unconfirmed credit）
信用证中规定：with confirmation或without confirmation
应用：有中间商参与的交易
第四节 国际结算方式—信用证
循环信用证（revolving credit）
信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。
分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。
应用：长期分批交易，申请人为避交多
次开证费用和节省开证押金。
第四节 国际结算方式—信用证
应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易
有中间商参与的交易
与原证完全独立的信用证
对开信用证（reciprocal credit）
背对背信用证（back to back credit）
第四节 国际结算方式—信用证
预支信用证（anticipatory L/C）
允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。
备用信用证（standby credit）
如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。
付款信用证、承兑信用证、议付信用证：Payment/ Acceptance/Negotiation credit
第四节 国际结算方式—信用证
第四节 国际结算方式—信用证
Payment：By the documentary sight L/C that is opened through a bank acceptable to the seller to reach the seller 30 days before the month of shipment.
合同中的信用证条款
第四节 国际结算方式—信用证
信用证支付的一般程序
1. 进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书 　　2.开证行向出口地银行开立信用证。 　　3.通知行通知出口商，信用证已开立。 　　4.出口商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。 　　5.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 6.该银行将单据寄送开证行。 　　7.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 　　8. 进口商向开证行付款。
9. 开证行交进口商全部单据。
第五节 其他国际结算方式
银行保函（Letter of Guarantee,简称L/G），又称银行保证书，是银行应申请人的要求向受益人开立的，担保申请人一定履行某种义务的书面文件。银行信用。
银行保函
银行保函的种类
1．履约保函
2．还款保函
第五节 其他国际结算方式
根据功能和用途的不同，还有多种其他类别的保函，如：投标保函、补偿贸易保函、来料加工保函、技术引进保函、维修保函、融资租赁保函、借款保函等
第五节 其他国际结算方式
备用信用证，也称商业票据信用证（Commercial Paper L/C）、担保信用证、保证信用证（Guarantee L/C）或履约信用证（Performance L/C）
是指开证行根据开证申请人的要求，向受益人开立的保证在开证人未能履行其应履行的义务时，承担有条件的偿付责任的一种特殊的信用证。
备用信用证
第五节 其他国际结算方式
备用信用证与银行保函、 跟单信用证的对比
方便识别
对比银行保函
相同：都是担保作用。
不同：付款责任、付款依据、适用惯例等不同
合进销售
对比跟单信用证
相同：同是信用证，银行第一付款。
不同：类似于银行保函作用；不跟单；不是每次生效；有效期更长。
第五节 其他国际结算方式
国际保理，是国际保付代理的简称，又称保理、保付代理或承购应收账款业务等，是指在国际贸易中，在以托收、赊账等商业信用方式结算货款的情况下，保理商（Factor)向出口方提供的一项包括进口商资信调查、百分之百的风险担保、催收账款、财务管理以及贸易融资等在内的综合性服务。
国际保理
第五节 其他国际结算方式
按有无融资
按是否公开
按是否对出口商有追索权
到期保理
预付保理
有追索权保理
无追索权保理
国际
保理
的
种类
公开保理
隐蔽保理
按当事人不同
单保理
双保理
第五节 其他国际结算方式
出口商
进口商
出口保理公司
（出口地）
进口保理公司
（进口地）
8.寄单据
7.签订合同（O/A）
1.
申
请
保
理
5.
核
准
或
拒
绝
6.
签
订
保
理
协
议
9.
交
单
据
副
本
10.
垫
付
部
分
款
3.
信
用
评
估
12.
催
讨
货
款
13.
到
期
付
款
2.传递申请表
4.通知核准或拒绝
11.寄单据副本
14.拨交货款
15.
支
付
余
款
保理业务流程
第五节 其他国际结算方式
国际保理的适用 范围
3
出口商希望将财务管理和催收账款等管理项目外包给更有业务优势的保理商
1
出口商对国外客户尤其是新客户的资信状况不了解，进口商又不愿意接受信用证结算
4
出口商品标准化程度高
2
出口商为了扩大市场，采用汇付中的货到付款或托收结算方式，但是出口商又不愿意承担收汇风险
第五节 其他国际结算方式
福费廷(Forfeit)是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务。
福费廷的特点
（1）福费廷主要提供中长期贸易融资，利用这一融资方式的出口商应同意向进口商提供期限为6个月至5年甚至更长期限的贸易融资，从期限上来讲，资本性物资的交易更适合福费廷；
（2）出口商同意进口商以分期付款的方式支付货款，以便汇票、本票或其他债权凭证按固定时间间隔依次出具，以满足福费廷需要；
（3）除非包买商同意，否则债权凭证必须由包买商接受的银行或其他机构无条件地、不可撤销地进行保付或提供独立的担保。
福费廷
第五节 其他国际结算方式
为改善财务报表，需将出口应收帐款从资产负债表中彻底剔除
应收帐款收回前遇到其他投资机会，且预期收益高于福费廷全部收费
1
2
3
福费廷的适用范围
应收帐款收回前遇到资金周转困难，且不愿接受带追索权的融资形式或占用宝贵的银行授信额度
国际贸易业务操作教程

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