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第九章 国际货款的结算
知识目标：
了解汇票、本票和支票的内容
掌握汇票、托收和信用证的特点、种类和流程
能力目标：
学会选择支付方式和支付工具
学会订立合同中的支付条款
第九章 国际货款的结算
案例导入：未按时按量交货导致索赔案
　
2013年秋季，我国某出口公司与非洲一客户签订了一笔大宗商品销售合同，交货条件为2013年12月起至2014年6月，每月按等量装运××万米，凭不可撤销信用证自提单日后60天付款。
客户按时开来信用证，信用证上有关商品品名、规格、单价、总金额和总数量均与合同相符，但装运条件仅规定：“最迟装运期6月30日，分数批装出”。
我国出口公司业务人员除了于2013年12月按合同原定的等量装出第一批货物外，因见来证并未规定“每月等量装运××万米”，为了“早出口、早收汇”，便于2014年1月底将一季度应交数量一批装船，我国银行凭单据给予议付；2 月底又将二季度应交数量一批装清，我国银行也凭单据给予议付，并先后向开证行索汇，开证行审核单据认可无误。
第九章 国际货款的结算
案例导入：未按时按量交货导致索赔案
　
客户接到装船通知后，发现第二批货物和第三批货物的装船时间和数量与合同上的交货条件相违背，即向我驻该地商务机构提出异议，以货物拥到造成仓租和利息等费用增加为理由，要求我国公司赔偿损失。经过双方反复协商，最后我国公司接受对方意见，同意将第二批和第三批的货款分别推迟四个月后付款了结。如按当时国际市场利率计算，我国公司遭受相当于货值百分之十的损失。
问题：
1.信用证和贸易合同二者是什么关系？
2.买卖双方履约的主要依据应以何者为准？
第九章 国际货款的结算
第一节 国际贸易的支付工具
第二节 国际贸易的支付方式
第三节 支付方式的选择与支付条款的订立
第九章 国际货款的结算
第一节 国际贸易的支付工具
一、汇票
1．汇票的定义
汇票（Bill of Exchange ,Draft）是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的一种票据。在出口贸易中，当出口人索取货款时，往往开出汇票作为要求付款的凭证。
2．汇票的内容
各国使用的汇票的格式虽然不完全一样，但其主要项目和内容基本是一致的：（1）汇票出票地点及日期。（2）汇票编号。（3）汇票金额。（4）付款期限。 （5）受款人。（6）出票条款。（7）付款人(Drawee)。（8）出票人(Drawer)及其签字。
第九章 国际货款的结算
第一节 国际贸易的支付工具
一、汇票
3．汇票的种类
（1）按出票人不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。
（2）按是否附有货运单据，汇票可分为光票和跟单汇票。
（3）按付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。
（4）按承兑人不同，汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4．汇票的使用程序
汇票在使用时一般要经过出票、提示、承兑、付款等环节。如需转让汇票，通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒付证书和行使追索权等程序。
第九章 国际货款的结算
第一节 国际贸易的支付工具
二、本票
本票（Promissory Note）是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本票的基本当事人只有两个：出票人和收款人，出票人就是付款人。按我国《票据法》规定，本票仅指银行本票，并且，银行本票都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，基本上都是银行本票。
第九章 国际货款的结算
第一节 国际贸易的支付工具
三、支票
支票(Cheque ,Check)是指出票人签发、委托办理支票存款业务的银行或其它金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。简单地说，支票是以银行作为付款人的即期汇票。出票人在签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款，如果存款不足，支票持有人向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫空头支票。开空头支票的出票人要负法律责任。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
一、汇款
1．汇款的概念
汇款是指付款人通过银行将款项汇交收款人的行为。
2．汇款的当事人
（1）汇款人：指汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口商。
（2）收款人：指收取款项的人，在进出口交易中通常是出口商。
（3）汇出行：指受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口地的银行。
（4）汇入行：指受汇出行委托解付汇款的银行，因此又称解付行。在对外贸易中，通常是出口地的银行。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
一、汇款
3．汇款的种类
（1）电汇(T／T)：汇出行应汇款人的申请，用电报或电传委托国外的汇入行向收款人付款的一种汇款方式。
（2）信汇(M／T)：汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。?
（3）票汇(D／P)：汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付银行的即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
二、托收
1．托收的概念
是指由出口商开立汇票，委托出口地银行通过其在国外的分行或代理行，向进口商收取货款或劳务费用的一种结算方式。
2．托收的当事人
（1）出票人：也称委托人，是开立汇票委托银行向国外付款方收款的人，一般是出口商。
（2）托收行或寄单行：是接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行，一般是出口方银行。
（3）代收行：是接受托收行的委托，代向付款人收款的银行，一般是进口方银行。
（4）付款人：是支付货款的进口商。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
二、托收
3．托收的种类
（1）光票托收
光票托收是指出口商仅开立汇票并将其交给银行，委托银行托收，不随附任何装运单据。这种方式一般用于信用证收取货款余额的结算、代垫费用的结算、佣金及样品的结算等。
（2）跟单托收
跟单托收是指出口商开立汇票并将其连同装运单据一起交给银行，委托银行托收。依据交单条件的不同，跟单托收可以分为付款交单和承兑交单两种。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
二、托收
4．托收的业务程序（以即期付款交单为例）
（1）进出口商订立买卖合同，规定采用即期付款交单方式结算货款。
（2）出口商发货后，填写托收申请书，声明“付款交单”，开立即期汇票，连同全套货运单据交托收银行，委托托收银行收取货款。
（3）托收银行在审查托收申请书的单据无误后出具回单给出口商，作为接受委托和收到汇票和单据的凭证。
（4）托收银行填制和寄送托收委托书和汇票、货运单据，委托代收行收取货款。
（5）代收行收到汇票及货运单据，向进口商做出付款提示。
（6）进口商验单无误后，向代收行付清货款。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
二、托收
（7）代收银行将全套货运单据交给进口商。
（8）代收银行通知（电告、函告）托收银行，款已收妥并汇入银行帐户。
（9）托收行将货款交给出口商。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
二、托收
5．托收方式的特点和使用中应注意的问题?
（1）选择资信好和经营作风正派的国外商人作为采用托收方式的交易对象。
（2）成交金额不易过大，特别是不能超过国外商人的支付能力。
（3）要了解进口国家的贸易管制和外汇管制制度，以免货到目的港后，进口商未领到进口许可证或未申请到外汇等，从而给我国造成被动和损失。
（4）要了解进口国家的贸易习惯，以免影响安全迅速收汇。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
三、信用证
1．信用证的含义
信用证（Letter of Credit，简称 L/C）是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件。在进出口业务活动中，一般是指银行（即开证行）根据进口商（即开证申请人）的请求和指示向出口商（即受益人）开立的一定金额的、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。
2．信用证的当事人:（1）开证申请人（Applicant）； （2）开证银行（Opening Bank，Issuing Bank）；（3）通知银行（Advising Bank，Notifying Bank）；（4）受益人 （Beneficiary）；（5）议付银行（Negotiating Bank）；（6）付款银行（Paying Bank，Drawee Bank)。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
三、信用证
3．信用证的内容
（1）首部，包括开证行名称、地址、开证日期、信用证号码、受益人、信用证种类、开证申请人、信用证金额、有效日期和有效地点。
（2）汇票，包括出票人、付款人、汇票期限、汇票金额、出票条款。
（3）基本单据，包括商业发票、提单或运输单据、保险单证。
（4）附属单据，包括产地证、商检证、进出口许可证和重量单等。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
三、信用证
（5）商品描述，如货名、数量、单价等。
（6）运输，包括装货港、装运期限、卸货港或目的地、可否分批装运、可否转船等。
（7）其他事项，包括：开证行对议付行的指示条款；开证行承诺付款条款；开证行名称和签字；其他特别条款，如信用证上一般还印有“按照国际商会跟单信用证统一惯例600号出版物办理”。?
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
三、信用证
4．信用证的种类
（1）根据信用证项下的汇票是否附有货运单据，可分为光票信用证和跟单信用证。
（2）根据开证行所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销信用证。
（3）根据是否有另外一家银行为信用证担保，可分为保兑信用证和不保兑信用证。
（4）根据付款时间，可分为即期信用证和远期信用证。
（5）根据受益人是否可以转让信用证，可分为可转让信用证和不可转让信用证。
（6）循环信用证。
（7）对开信用证。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
三、信用证
5．信用证的业务程序?
（1）买卖双方在贸易合同中，规定使用信用证方式支付。
（2）进口商向当地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写各项规定和要求，并交纳押金或提供其它保证，请开证行开证。
（3）开证行根据申请书内容，向出口商开出信用证，并寄交出口商所在地分行或代理行（统称通知行）。
（4）通知行核对印鉴无误后，将信用证交与出口商。
（5）出口商审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口商。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
三、信用证
（6）议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。
（7）开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。
（8）开证行通知进口商付款赎单。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
三、信用证
6．信用证的特点
（1）信用证是一种银行信用。只要出口商提供正确完整的单据，银行就承担付款责任。
（2）信用证是一种独立于贸易合同以外的另一种契约。开证行与受益人以及参与信用证业务的其他银行均只受信用证条款的约束，与贸易合同无关。
（3）银行只凭信用证条款规定办事。开证行只有在“单据严格符合信用证规定”的条件下，才履行付款责任。
（4）出口商在采用信用证支付方式时，必须注意“单证相符” （即货运单据，包括提单、发票、装箱单、产地证、商品检验证等的内容与信用证规定一致）和“单单相符”（单据之间的内容一致），否则不能保证迅速和安全收汇。
第九章 国际货款的结算
第二节 国际贸易的支付方式
四、银行保证函
1．银行保证函的概念
银行保证函（Letter of Guarantee，Bank Guarantee，简称L/G）是银行代替进口商或出口商向对方开立的以对方为受益人的保证承担付款、签订合同和履行合同的书面文件。
2．银行保证函与信用证的区别
第一，信用证是开证行向受益人承担首先付款的责任；保证函则是在委托人未按照保证函内所规定的条款办理时，保证行才负责付款。所以信用证的开证行负第一性的付款责任，而保证函的保证行负第二性的付款责任。第二，信用证是以装运单据与货款支付为根据的；保证函则往往以合同或某些条件未履行为前提的，它所行使的职能远远超过信用证，在保证函项下不一定有货物，也不一定有款项的支付。
第九章 国际货款的结算
第三节 支付方式的选择与支付条款的订立
一、支付方式的选择
在我国出口业务中，一般情况下采用即期信用证支付方式，收汇比较迅速、安全。为了促进某些商品的对外成交，对一些资信较好的客户，可以用付款交单（D/P）的托收方式。在使用寄售方式出口时，要争取由国外银行出具银行付款保证函，订明在代售人未能履约的情况下，保证行承担付款责任。我们依据银行付款保证函，可以先发货寄售后收款。
在我国进口业务中，对于成交金额大的应争取使用托收方式，也可以使用银行保证函，尽量减少使用即期信用证。
除了采用单一的支付方式外，可以根据实际情况，在付款时间和支付方式的掌握上采用不同支付方式结合运用的形式，如汇款与信用证结合、信用证与托收结合、汇款与银行保证函结合。
第九章 国际货款的结算
第三节 支付方式的选择与支付条款的订立
二、合同中支付条款的订立
1．汇款方式的规定方法
应在合同中明确规定汇款的办法、汇款的时间、汇款的金额和汇款的途径等。
2．托收方式的规定方法
应在合同中明确规定交单条件、进口商的承兑和付款责任及付款期限等。
3．信用证方式的规定方法
应在合同中明确规定信用证种类、开证日期、信用证有效期和议付地点等。
第九章 国际货款的结算
第三节 支付方式的选择与支付条款的订立
二、合同中支付条款的订立
4．汇款与信用证结合的规定方法
部分货款采用信用证支付，余额用汇款方式结算。
5．信用证与托收结合的规定方法
部分货款采用信用证支付，余额用托收方式结算。一般做法是：出口商开具两张汇票，属于信用证部分货款凭光票付款，而全套装运单据附在托收的汇票之下，按即期或远期托收。
6．汇款与银行保证函结合的规定方法
一些成套设备和大型产品，由于成交金额大，生产周期长，买方可以根据制造、交货的过程，按进度分期付款。在这种情况下，一般采用汇款与银行保证函相结合的方式。
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