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第一章 财政总论
学习目的
了解财政相关概念及西方财政学说发展历程。
理解财政在资源配置、收入分配、稳定和发展三方面职能。
理解效率与公平的内涵及相互关系。
第一节 财政的概念
一、财政现象
经济活动由市场和政府财政两个社会系统支持。由于“免费搭乘”存在，对于社会公共需要的满足，市场系统往往失去效力，更多由财政系统发挥其作用。
二、财政的起源
国家分配说认为：原始社会末期出现了劳动的社会分工，产生了剩余产品，因而存在了私有制，进而社会上的人分裂为不同的阶级，为了维护阶级的统治产生了国家，而国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的产生。
剩余产品说认为：剩余产品是财政关系产生的物质基础，随着剩余产品的出现而产生的社会职能组织占有剩余产品的过程。
社会共同需要说认为：财政是为满足社会共同需要而形成的社会集中化的分配关系，这一分配关系在原始社会已经形成。
价值分配说认为：随着商品交换及其内在矛盾的发展，当货币充当支付手段的职能扩展商品流通之外，才产生价值分配，而财政是国家对价值的分配。
三、财政概念的总结
国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得自身履行职能所需的社会产品，从而产生财政分配。
单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效配置和经济效率最佳化，于是需要公共经济去解决市场失效问题。公共经济就是财政。
我国社会主义市场经济条件下的财政，一方面是指作为一种区别于其它相关经济范畴的特殊的分配活动，即共性；另一方面是指财政作为一种分配活动所体现的分配关系，即特殊性。
第二节 财政的职能
一、财政职能的概念
政府从事消费、生产和分配活动必然对经济产生影响，改变经济的原来状态。
财政职能是政府活动所固有的；政府活动对经济所产生的影响和变化体现为财政的职能。
二、财政职能的分类
（一）资源配置职能
通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。
财政资源配置职能的机制和手段包括：
确定社会公共需要的基本范围，确定财政收
支占GDP的合理比重；优化财政支出结构，
提高资源配置的结构效率；提高财政配置本
身的效率资源配置的核心是效率问题。
（二）收入分配职能
收入分配是指国民收入的分配、国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
财政上收入分配的目标是公平分配。
衡量公平分配的标准重要指标是洛伦茨曲
线和基尼系数。
洛伦茨曲线用来描述一国财富和收入分配性质。洛伦茨曲线向下弯曲越大，收入分配越不公平。
A
基尼系数 = ———
A+B
当基尼系数接近于零时，收入分配便接近于绝对平等；当基尼系数接近于1时，收入分配接近于绝对不平等。
收入分配的财政机制
财政实现收入分配职能的主要手段有：
明确市场分配与财政分配的界限和范围；
加强税收调节；通过转移性支出 。
（三）稳定和发展职能
市场体系无法有效协调其自身的所有活动使之达到平衡，政府可以运用宏观经济政策去实现稳定，恢复平衡。
发展是通过物质生产增长来满足不断增长的人们基本需要。
经济稳定是短期目标，经济增长是长期目标。财政政策就是要协调两方面目标。
充分就业和价格水平稳定互有矛盾。
传统经济理论认为，失业与通货膨胀不能同时存在。菲利普斯曲线则表明，失业与通货膨胀能够并存 。
AA曲线表明失业与通货膨胀的短期均衡。由AA至BB，D点为新的均衡。说明相对于某一水平的失业率，将有一个更高的通货膨胀率。
第三节 效率与公平
一、财政与效率
（一）效率的概念
我国采用“经济效益”概念。即在一定的物质技术条件下，以最少劳动占用与劳动耗费，去取得最大劳动成果 。其基础为马克思劳动价值论。
西方国家采用“帕累托效率”概念。即在给定要素价格下，要素投入的重新配置已不能增大经济总产量，或在给定收入初次分配状况下，不能通过再分配，达到某些人过得更好，却又不便任何其它人过得更坏的结果。其建立基础为边际效用价值论。
（二）财政与效率的关系
财政与效率的关系，就是财政收支状况和财政政策与经济增长、经济效益的相互作用关系。
二、财政与公平
公平与分配联系，关键是分配依据。
西方财政学认为“效率经由市场，公平通过政府”，国家政府对公平问题，直接通过税收和政府支出进行国民收入、财富和社会福利的再分配。
我国财政解决分配不公问题的做法：
（1）征收个人所得税，防止收入差距过大。
（2）征收财产税干预社会财富分布。
（3）征收遗产和赠予税对社会财富分布进一步加以干预。
（4）将上述收入用于社会福利支出，防止特殊贫困现象发生。
三、效率与公平的协调与选择
政府决定和评价其活动，需要在经济效率与收入分配公平之间加以权衡。
政府必须考虑：为了降低不平等，多大的效率应被放弃，多大损失合理。对比效率的降低，不平等减少的相对价值有多大。
第四节 西方财政学说的发展
西方财政学说从重商主义和重农学派，经过诸多学派的发展，逐渐形成在当今世界各国制定财政政策时所通行的各种理论。
一、重商主义的财政学说
重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业资产阶级利益的一种经济学说和政策体系。
以“贸易顺差论”为中心内容。
代表人物：托马斯·曼；孟德斯鸠；拜切尔等。
重商主义的财政学说的内容包括：国防财政论、赋税转嫁论、保护关税论、限制王室经费论、赋税立法论。
二、重农学派的财政学说
重农学派是18世纪下半叶在法国形成的代表农业资产阶级利益的一种经济理论。
创始人是弗朗斯瓦·魁奈，代表人物有杜尔哥和布呵吉尔贝尔等。
重农学派的财政学说主要内容包括：赋税论、平等关税论、平等纳税论、直接税和间接税的利弊论、国家经费论、公债论。
三、古典学派的财政学说
古典经济学产生于17世纪中叶，代表新兴资产阶级利益的经济理论。
主要代表人物是包括威廉·配第、亚当·斯密和大卫·李嘉弟。
古典学派财政学说的理论基础是“自由放任”学说，认为实际工资率与就业都由劳动的供给与需求来决定，劳动的需求量由劳动的边际生产力来决定，其供给量则由实际工资决定。
四、新古典学派的财政学说
18世纪末、19世纪初在分离、扩大古典学派的经济理论的基础上产生，后来取代了古典学派的地位。
主要代表人物：庇古和马歇尔。
新古典学派以福利经济学为理论基础，主张政府干预经济活动，重视财政对资源配置和收入分配的调节作用。
认为，财政是国家手中掌握的经济工具，政府可以运用财政来干预经济，以克服资本主义经济在资源配置上的弊端，缓和贫富两极分化的矛盾，增大社会福利。
五、凯恩斯学派的财政学说
1936年凯恩斯撰写《就业·利息和货币通论》，主张国家干预主义。
主要代表人物有汉森、萨谬尔森、罗宾逊和卡尔多等。
凯恩斯主义主要内容有：
就业量是总有效需求的函数，取决于一国的总支出。总需求不足会在消费不足或储蓄过度下出现。储蓄可能导致失业等，从而减少资本形成。消费和投资一同增减。利息率不能使储蓄和投资产生均衡。国民经济均衡优于财政平衡。
六、货币学派的财政学说
货币学派是上世纪50-60年代，通货膨胀不断加剧背景下产生的极力反对凯恩斯学派的赤字财政政策学派。
反对国家干预和调节经济，鼓吹恢复“自由放任”和自由竞争的市场经济。
货币学派政策主张：应最大限度地依赖市场的力量；控制通货膨胀比减少失业更有意义；实行“单一规则”的货币政策。
七、合理预期学派的财政学说
上世纪70年代后，西方陷入 “滞胀”困境， 美国出现了和新古典综合派相对抗的合理预期学派。
主要代表人物有萨金特、华莱士等。
理论体系建立在传统经济学的一般均衡模型的两个假定前提之上，即理性预期假说和持续的市场出清。
八、供给学派的财政学说
本世纪70年代中期在美国兴起的反对凯恩斯学派的需求管理理论。
主要代表人物有万尼斯基、罗伯茨等。
理论主张恢复萨伊定律。
政策主张否定凯恩斯的“需求管理”政策，主张实施“供给管理”政策。

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