资源简介

(共24张PPT)
项目二
纳税事务办理
目 录
纳税申报的概念
纳税申报的方式
纳税申报概念及申报方式
知识点
教学目的与要求：
1.了解纳税申报概念
2.理解纳税申报的作用、申报内容和申报期限
3.掌握纳税申报的方式
案例导入
张晓红在中牟县开办了一家苗木公司，公司名称为中牟县森地苗木有限公司，经营范围主要从事苗木的种植和销售，按税法相关规定可以免征增值税和企业所得税。
试问：这个公司需要纳税申报吗？
（一）概念详述
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容计算缴纳税款等有关事项的，定期向税务机关提交书面报告的法定手续，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。
一、纳税申报概念
哪些主体需要进行纳税申报呢？
1.根据《税收征收管理法》第二十五条的规定，纳税申报的对象为纳税人或代征人、扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也必须按照税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。
2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
案例解析
张晓红在中牟县开办了一家苗木公司，公司名称为中牟县森地苗木有限公司，经营范围主要从事苗木的种植和销售，按税法相关规定可以免征增值税和企业所得税。
答案是肯定的，需要进行纳税申报，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也必须按照税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。
纳税申报表、代扣代缴或代收代缴税款报告表
财务会计报表
税务机关规定的其他资料
不同税种有各自纳税申报表
不同申报表格式不同但内容基本相同
纳税
申报表
申报资料
（二）纳税申报内容
以查账征收的小规模纳税人增值税及附加税费为例，介绍纳税申报时需要报送的申报表。
纳税人办理纳税申报时，要报送如下资料：
①纳税申报表。它是由税务机关统一负责印制的由纳税人进行纳税申报的书面报告，其内容因纳税依据、计税环节、计算方法的不同而有所区别。
纳税人办理纳税申报时，要报送如下资料：
②财务会计报表。它是根据会计账簿记录及其他有关反映生产、经营情况的资料，按照规定的指标体系、格式和序列编制的用以反映企业、事业单位或其他经济组织在一定的时期内经营活动情况或预算执行情况结果的报告文件。
《税收征收管理法》规定纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报。
申报期限有两种：一种是法律、行政法规明确规定的；另一种是税务机关按照法律、行政法规的原则规定，两种期限具有同等的法律效力。
纳税期限
（三）纳税申报的期限
（1）各税种的申报期限。
因各税种情况不同及税务机关的工作安排，各税种的申报期限也有所不同，在确定申报期限时，必然涉及到纳税义务发生时间和纳税期限的确定问题。
比如增值税的纳税申报分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，我国小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司等纳税人增值税申报期限采用季度申报，一般纳税人等纳税人增值税申报期限采用月度申报。
注意以下三点
（2）申报期限的顺延。
纳税人办理纳税申报期限的最后一天，如遇公休日，可以顺延。
（3）延期办理纳税申报。
根据我国现行《税收征收管理法》第27条规定，“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
二、纳税申报的方式
自行申报
1
2
数据电文申报
3
邮寄申报
4
其他方式
纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务后，在其申报期限内，依照税收法律、行政法规的规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。
申报方式
即“直接申报、上门申报”，指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，直接到主管税务大厅办理纳税申报手续。
这是一种传统的申报方式。
自行申报
指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。
数据电文申报
指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人适用统一的纳税申报专用信封，在规定的申报期限内，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式向主管税务机关进行申报纳税。
邮寄申报
注意：以寄出的邮戳日期为实际申报日期
简易申报、简并征期
简易申报是指纳税人按照税务机关核定的税额按期缴纳税款，以税务机关开具的完税凭证代替纳税申报。
简并征期是指经税务机关核准，纳税人可以每几个月、半年或一年为征期进行申报纳税。
适用
定期定额缴纳税款的纳税人
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