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财政支出
项目三
任务一·
任务二·
了解财政支出
了解买性支出
任务三·
了解转移性支出
目录
CONTENTS
了解转移性支出
任务三
任务三 了解转移性支出
一、转移性支出
转移性支出主要由社会保障支出和财政补贴组成，它是政府的非市场性再分配活动，对收入分配的直接影响较大，执行收入分配的职能较强。
转移性支出对宏观经济的影响主要是间接性的。转移性支出的结果，是政府的一部分财政资金无偿地转移到个人或企业手中。在以个人为对象的转移性支出中，一部分会直接转化为个人或家庭的可支配收入，从而导致私人消费需求增加，促进经济的发展；另一部分将会被个人或家庭储蓄起来，通过金融机构转化为投资，从而导致企业投资需求增加。在以企业为对象的转移性支出中，一部分可能直接形成企业的投资需求；另一部分则可能通过增加资本和劳动力报酬的方式转化为个人或家庭的可支配性收入，从而导致社会总需求增加。值得注意的是，这种转移性支出对经济的推动作用往往有限，因为个人或家庭是否将支出用于购买商品和服务以及将支出的多大比例用于购买商品和服务，要综合考虑很多因素。
转移性支出体现的是政府的非市场型再分配活动。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。这是一种收入再分配的方式。转移支付只是简单地把收入进行重新分配，从一个人或一个组织转移到另一个人或另一个组织，并没有相应的产品或服务交换发生，所以转移支付是不计入 GDP 的。
任务三 了解转移性支出
（一）社会保障支出的概念
社会保障是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策。社会保障支出则是指财政用于社会保障方面的支出。社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会中，任何国家的社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。
任务三 了解转移性支出
二、社会保障支出
（二）社会保障支出的特征
社会保障支出作为一种经济保障，具有以下几个基本特征：
（1）覆盖面的广泛性。社会保障的实施主体是国家，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此，社会保障的受益范围是广泛的，保障的辐射角度也是全方位的。完整的社会保障体系犹如一张安全网，应覆盖社会经济生活的各个层次、各个方面。从原则和道义上讲，任何一个社会成员都不应被排斥或遗漏在这张安全网之外。
（2）参与上的强制性。虽然社会保障事业惠及每一位社会成员，但每个人对社会保障的需求程度和社会保障对不同个人所产生的边际效用却不一样，甚至有很大差别。在经过付出与收益的比较权衡之后，一些社会成员可能宁愿选择不参与社会保障，这显然不利于社会整体利益。因而，此时的强制参与就是必要的，并且应以法律形式加以确定。
任务三 了解转移性支出
（3）制度上的立法性。社会保障作为政府的社会政策，在为全体社会成员提供保障的同时，也要求全社会共同承担风险。这就牵扯社会的各个方面，涉及各种社会关系。为了使社会保障具有权威性，合理地调整各阶层、群体以及个人社会保障利益关系，就必须把国家、企业（雇主）、个人（雇员）在社会保障活动中所发生的各种社会关系用法律形式固定下来。
（4）受益程度的约束性。社会保障只涉及基本生存方面的风险，它所直接带来的不是享受，而只是满足基本生活保障的需要。受益程度的约束性是由社会保障的存在前提和基本出发点决定的。由于社会保障的项目、水平及制度的健全与否都受到社会化大生产发展程度的制约，如果保障项目过多或受益水平过高都会影响效率，也会影响社会成员的劳动积极性，从而不利于公平的兼顾以及为社会成员创造相对平等的机会。
任务三 了解转移性支出
社会保障制度是国家通过立法制定的社会保险、救助、补贴等一系列制度的总称，是现代国家最重要的社会经济制度之一。其作用在于保障全社会成员基本生存与生活需要，特别是保障公民在年老、疾病、伤残、失业、生育、死亡、遭遇灾害、面临生活困难时的特殊需要。这些作用由国家通过国民收入分配和再分配实现。社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚和安置等各项不同性质、作用和形式的社会保障制度构成了整个社会保障体系。现代国家必须制定社会保障法律规范，以保证社会保障制度真正得到贯彻实施。社会保障制度包括以下几个方面的内容：
（三）我国的社会保障制度
任务三 了解转移性支出
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社会福利
社会保险
社会救助
社会优抚和安置
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我国社会保障制度
（1）社会保险。社会保险是社会保障制度的核心。我国社会保险主要包括以下几种：
1）老年退休社会保险。老年退休社会保险是为因年老丧失劳动能力的社会劳动者提供基本生活保障和一系列社会性服务的项目。凡是达到法定退休年龄、就业年限或缴纳保险费年限的社会劳动者，都有权享受老年退休社会保险待遇。
2）医疗社会保险。医疗社会保险是为社会劳动者及供养直系亲属提供医疗费用和医疗服务保障的项目。凡社会保险法定成员，因伤病需治疗时，都可以从医疗社会保险获得免费或减费的治疗、药品供应和护理服务。
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3）疾病社会保险。疾病社会保险是为因患病丧失劳动能力的社会劳动者提供基本生活保障的项目。凡保险成员经指定医疗机构确诊患病，在疗养期间均可获得一定数量的保险金作为生活补助之用。
4）伤残社会保险。伤残社会保险是为因工或非因工负伤以及因伤、病而致残疾丧失劳动能力的社会劳动者提供必要的物质生活保障的项目。凡社会保险成员，由劳动管理部门和指定医疗机构确定其负伤性质和残疾程度者，均可按规定获得一定数量的保险金给付。
5）失业社会保险。失业社会保险是为因非本人自愿原因失去劳动机会，从而丧失正常工资收入来源的社会劳动者提供必要的物质生活保障的项目。凡社会保险成员，经资格审查确定为失业人员时，都可根据其就业年限和缴费情况，在规定期限内获得一定数额的失业补助或救济保险金以及转业培训和转业介绍、生产自救的资助等。
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6）生育社会保险。生育社会保险是为因生育子女而暂时丧失劳动能力、失去正常工资收入来源的妇女劳动者提供基本生活保障的项目。凡社会保险中的妇女成员，在合法生育前后的一定时期内，都可以从社会保险中获得一定的生活补贴保险金。
7）死亡和遗属社会保险。死亡和遗属社会保险是为死亡的社会劳动者提供必要的丧葬费用补贴及为死亡劳动者的供养直系亲属提供抚恤金的项目。凡社会保险成员，在因病、伤亡后均可按规定获得必要的丧葬费用补贴，其供养直系亲属可依死亡劳动者生前的收入状况或维持其基本生活的费用需要，获得一次性或长期性的生活补助。
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（2）社会福利。社会福利主要包括特殊群体福利（残疾人福利、妇女儿童福利等）、企业单位提供的职工福利（职工食堂、托儿所等）、政府和社会共同开办的社会福利事业（医院、儿童福利院、老人福利院等）以及社区服务。
（3）社会救助。社会救助包括自然灾害救助和贫困救济。自然灾害救助是国家对因自然灾害遭受损失或发生其他意外事故而暂时生活困难的公民提供的资金和物质帮助。
任务三 了解转移性支出
贫困救济是国家和社会对无劳动能力、无生活来源、无赡养人的孤寡人员以及收入在贫困线以下的公民提供的资金和物质帮助。
其主要包括两部分：一是城镇贫困救济，即对城镇贫困户的救济；
二是农村贫困救济，即对农村“五保户”实行保吃、保穿、保医、保住、保葬的“五保”制度。
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（4）社会优抚和安置。社会优抚和安置主要包括牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免费医疗、军烈属疾病医疗减免待遇和军队移交安置的离退休人员费用等。
任务三 了解转移性支出
思政课堂
2022 年全国两会期间，习近平总书记看望了参加全国政协十三届五次会议的农业界、社会福利和社会保障界委员，并参加联组会，听取意见和建议。他指出，要在推动社会保障事业高质量发展上持续用力，增强制度的统一性和规范性，发展多层次、多支柱养老保险体系。当前中国已经进入新发展阶段，贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动社会保障事业高质量发展有着重要的指向意义。
三、财政补贴
财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者的角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较之前有所改善。这两类支出自然也有差别，主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起，或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。
（一）财政补贴的性质
任务三 了解转移性支出
因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴或财政价格补贴。社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系，人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有此影响。
综上所述，可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给和需求结构的政府无偿支出。作为调节经济的重要手段之一，财政补贴运用得好坏会影响整个国民经济的发展。财政补贴出现在近代社会，成形于第二次世界大战期间，发展于第二次世界大战以后，大规模使用仅有二三十年。在我国，财政补贴则是在经济体制改革后才被认真加以运用的。
任务三 了解转移性支出
（1）很强的政策性。财政补贴是国家实现一定政策目标的手段。财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都是按照一定时期的国家政策需要制定的，因而财政补贴具有很强的政策性。国家的政策是多方面的，既有经济政策，也有政治和社会政策。因此，财政补贴不仅是国家调节经济的一个杠杆，而且是协调各种社会关系、保障社会秩序和政治局面安定的一种经济手段。
一般认为，财政补贴具有以下三个特征：
（2）一定的灵活性。国家一般都是根据形势的变化和政策需要，及时地修正和调整财政补贴，因此在世界各国，财政补贴往往是国家实现短期经济的重要财政手段。
任务三 了解转移性支出
（二）财政补贴的特征
（3）明显的时效性。国家的政治、经济和社会政策是随着政治经济形势的变化而修正、调整和更新的。而财政补贴措施一般是依据一定时期的国家政策需要制定的，是为实现国家的政策目标服务的，因此，当国家的某些政策发生变化时，财政补贴措施也应做相应调整。
任务三 了解转移性支出
财政补贴的内容可以从不同的分类角度进行考察。从补贴同社会经济运行过程的关系来看，财政补贴可分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确地安排支出来看，财政补贴可分为明补与暗补；从补贴资金的接受主体来看，财政补贴可分为企业补贴和居民补贴；从补贴对经济活动的影响来看，财政补贴可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来看，财政补贴可分为实物补贴与现金补贴；等等。不过，在国家预算中，一般是按财政补贴的政策目的进行分类的，按照这种方法，财政补贴可分为价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税式支出等。
（三）财政补贴的分类
任务三 了解转移性支出
（四）我国财政补贴的内容
1. 价格补贴
价格补贴是指国家为了稳定市场物价、安定人民生活、发展生产和实现其他政策目标，对某些商品实行购销价格倒挂或持平的价格政策，同时由财政对从事商品生产、供销的企业因此产生的价差损失和亏损给予的补贴。其具体包括农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、日用工业品价格补贴和工矿产品价格补贴，其中农副产品价格补贴是主要的。我国价格补贴在1985年以前冲减财政收入，1986年以后作为支出项目列在财政支出项目中。
任务三 了解转移性支出
2. 企业亏损补贴
企业亏损补贴是指国家在企业发生亏损的时候，为了维持企业生存给予的财政补贴。企业亏损有政策性亏损和经营性亏损之分：前者是指企业因国家某项经济政策的影响而造成的亏损；后者是因企业自身经营管理不善所致，这与企业的主观努力程度有关。因此，政府只对政策性亏损进行补贴。在我国，一般是将企业亏损补贴作为预算收入退库处理，冲减财政收入的。而由于国有企业所占的比重较大，因此企业亏损补贴有一定的特殊性。虽然我国财政主要对政策性亏损进行补贴，但在实践中政策性亏损和经营性亏损难以真正区分，所以对部分经营性亏损也进行了补贴。
任务三 了解转移性支出
3. 出口补贴
出口补贴是指国家财政直接或间接给予出口商品生产者或出口商补贴，从而降低出口价格，增强出口产品的竞争力。其主要形式有直接的现金补贴、出口退税、减免出口关税和出口信贷等。由于世界贸易组织（World Trade Organization，WTO）反对政府对外贸出口给予直接的财政补贴（主要是对外贸单位的直接现金补贴），我国在外贸制度改革过程中逐渐取消了对出口的直接财政补贴。但WTO不反对对外贸出口给予一定的间接支持，所以我国对外贸出口的补贴主要是间接财政补贴。
任务三 了解转移性支出
（1）促进企业联合，发展优质名牌产品。
（2）支持沿海城市和重点城市引进先进技术和设备。
（3）发展节能机电产品等。
财政贴息在我国预算账务中被直接列为财政支出。
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4. 财政贴息
财政贴息是指国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。其实质是财政代替企业向银行支付利息。财政贴息是国家财政支持有关企业或项目发展的一种方式。在我国，目前财政贴息用于以下用途的贷款：
5. 税式支出
税式支出是指国家财政对于某些纳税人或课税对象给予的减免税。税式支出只减少财政收入，并不被列为支出，它是一种隐蔽的财政补贴支出。之所以把税式支出也作为财政补贴的一种，是因为一方面对国家来说，税式支出会使国家所掌握的财力减少，这与一般的财政补贴一样；另一方面，受益者因减免税使得实际的收入增加，这也与一般财政补贴一致。税式支出是财政补贴的一种，是政府将纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者。与其他财政补贴不同的是，在一般财政补贴下纳税人与补贴领受者不一定一致；而在税式支出下，补贴领受者就是纳税人。
任务三 了解转移性支出
任务三 了解转移性支出
我国统计的财政补贴主要包括价格补贴、企业亏损补贴和财政贴息。原来企业亏损补贴中还包括对外贸企业出口补贴，现在这一项已基本取消。税式支出和间接出口补贴由于比较隐蔽，没有统计在内。同时，在预算账务处理中，价格补贴和财政贴息被列为预算支出，而大部分企业亏损补贴红字冲减预算收入。
课堂提问
通过学习我国的社会保障体系，可知社保中包括养老、医疗、失业、工伤和生育五个险种，缴纳金额是严格按照缴纳比例计算的，由公司和个人共同缴纳。那转移性支出中的财政补贴又是什么呢？
任务三 了解转移性支出

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