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(共17张PPT)
财政收入
项目二
任务一·
任务二·
了解财政收入
理解国家税收
任务三·
认识国债收入
目录
CONTENTS
了解财政收入
任务一
知识要点
了解我国财政收入的概念和分类，理解组织财政收入的原则。
理解税收的基本特征，掌握税制的构成要素以及我国现行税种。
了解我国国债的主要形式和特征，掌握国债的功能。
核心能力
能够认识税收的基本特征。
能够认识我国现行税种。
任务一 了解财政收入
一、财政收入的概念和分类
（一）财政收入的概念
财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围、数量，在很大程度上取决于财政收入的状况。2023年7月19日，财政部发布了2023年上半年我国财政收支情况。数据显示，2023年上半年，全国一般公共预算收入119203亿元，同比增长13.3%。其中：税收收入99661亿元，同比增长16.5%；非税收入19542亿元，同比下降0.6%。
任务一 了解财政收入
从中央和地方看：中央一般公共预算收入53884亿元，同比增长13.1%；地方一般公共预算本级收入65319亿元，同比增长13.5%。财政收入增长，除经济恢复性增长带动外，主要是2022年4月开始实施的大规模增值税留抵退税政策的成果，政策实施后的集中退税较多，拉低了财政收入的基数。
财政同国家的产生和存在相联系。国家为了维持自身的存在和发挥职能，必须消耗一定的社会产品。但是，国家本身通常不直接从事生产活动，因此必须凭借自身拥有的政治权力，强制性地征收一部分社会产品，以满足各方面支出的需要。这种国家的收入和支出就是财政，它是国家凭借政治权力进行的社会产品的分配。
任务一 了解财政收入
从这一概念的内容可以看出，财政是一种分配关系，是一种以国家为主体、在社会范围内集中性的分配关系，这就是财政的本质。据财政部数据，2022 年我国财政收入突破20万亿元。
（二）财政收入的分类
依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行，即税、益、债、费四种形式。在这种分类方法下，财政收入被分为税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入以及其他收入等。
任务一 了解财政收入
1. 税收收入
税收是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源，是国家凭借其政治权力并按照特定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特点。在我国，税收收入按照征税对象不同可以分为五类，即流转税、财产税、所得税、资源税和行为税。
（1）流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收。流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入的 60% 左右，主要的流转税税种有增值税、营业税、消费税、关税等。
任务一 了解财政收入
（2）财产税是指以各种财产（动产和不动产）为征税对象的税收。我国开征的财产税有土地增值税、房产税、城市房地产税及契税。
（3）所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收。我国已经开征的所得税有个人所得税、企业所得税。
（4）资源税是指对开发和利用国家资源而取得级差收入的单位与个人征收的税收。我国的资源税税目包括原油、天然气等。
（5）行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收，其目的是贯彻国家政策。我国的行为税包括印花税、城市维护建设税等。
2. 国有资产收益
国有资产收益是指国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
3. 国债收入
国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入，主要包括国家机关、社会团体的固定资产、无形资产的出租、出售等收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性三个特点。国有股利、分红，国有产权出售、拍卖等属于国有资本的其他收益。
任务一 了解财政收入
任务一 了解财政收入
4. 收费收入
收费收入是指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。收取的费用具体可以分为使用费和规费两种。使用费是指政府按一定标准对公共设施的使用者收取的费用，如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费；规费是政府对公民个人提供特定服务或特定行政管理所收取的费用，包括行政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费）。收费收入具有有偿性、不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。
任务一 了解财政收入
5. 其他收入
其他收入包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。在实践中，政府收支分类改革后，“收入分类”全面反映了政府收入的来源和性质，不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府收入范畴的各项收入。
思政课堂
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出，完善主要由市场决定价格的机制。凡是能由市场形成价格的都交给市场，政府不进行不当干预。推进水、石油、天然气、电力、交通、电信等领域价格改革，放开竞争性环节价格。政府定价范围主要限定在重要公用事业、公益性服务、网络型自然垄断环节，提高透明度，接受社会监督。完善农产品价格形成机制，注重发挥市场形成价格作用。
任务一 了解财政收入
财政收入原则是指财政收入是国家参与国民收入分配和再分配过程，直接涉及社会再生产各个方面的利益。财政收入的动员过程必须认真讲求聚财之道，严格按财政分配规律办事，正确处理财政与各个方面之间的分配关系。
任务一 了解财政收入
二、组织财政收入的原则
组织财政收入要遵循如下原则：
（1）发展经济的原则。财政收入规模的大小取决于国民经济的发展规模和经济效益，离开了经济的发展，财政收入的取得就成为无源之水、无本之木。因此，财政收入的动员必须有利于国民经济的发展，特别是有利于工农业生产的发展。
任务一 了解财政收入
（2）区别对待与合理负担的原则。区别对待与合理负担是相互联系的同一问题的两个侧面。区别对待是就不同性质的收入而言的，合理负担则是就不同数量的收入而言的，区别对待是合理负担的前提条件，合理负担是区别对待的结果，区别对待与合理负担的统一就是社会公平原则。区别对待、合理负担的具体内容并不是一成不变的，其随着国民经济的发展而变化。
任务一 了解财政收入
（3）国家、集体和个人三者利益兼顾的原则。社会主义国家财政分配涉及各方面的利益，财政收入的动员必须兼顾国家、集体和个人三者利益，只有这样才能调动各方面的积极性，推动生产发展，增加财政收入。
任务一 了解财政收入

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