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(共16张PPT)
项目一
企业纳税工作概述
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项目一　企业纳税工作概述
任务导入
重庆正阳实业有限责任公司经重庆市工商行政管理局于2016年2月25日批准成立，组织机构代码为366225446000000；法定代表人：陈翔，身份证号码510223197302133148；财务负责人：刘进，身份证号码510212197801202506；办税人：唐杨，身份证号码510202198206021379；注册资本及从业人员人数：注册资本2500万元，其中自然人陈翔投资2000万元，重庆赛迪有限责任公司投资500万元，从业人数120人；
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项目一　企业纳税工作概述
任务导入
经济性质：有限责任公司；经营范围：机械产品制造与销售；经营期限：长期；开户银行及账号：中国银行九龙园区分理处，0002213233；企业地址：重庆市九龙园区华龙大道999号；电话及邮编：电话68460000，邮编400052；公司固定资产折旧采用年限平均法；低值易耗品摊销采用五五摊销法。当年2月26日，公司安排办税人员唐杨去办理以下涉税适宜：
任务：办理该企业涉税信息补充登记表。
任务二
税务会计基本理论职业能力学习
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项目一　企业纳税工作概述
2.1 税务会计的内涵及目标、对象
一、税务会计的内涵
税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
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二、税务会计的目标
税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税义务，又要在不违反法律的前提下，追求企业纳税方面的最大经济效益。因此其主要目标包括以下方面：
（一）依法纳税，履行纳税人义务
税务会计要正确进行与税款形成、计算、申报、缴纳有关的会计处理和调整计算，及时、准确地填报有关纳税报表，及时、足额缴纳各种税款，认真执行税务机关的审查意见。
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二、税务会计的目标
（二）正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系
税务会计要以国家现行税法为准绳，又要按会计法规作会计处理，还要在财务报告中正确披露有关税务会计信息。它与财务会计是相互补充、相互服务、相互依存的关系。两者作为企业会计的重要组成部分，只有相互配合、相互协调，才能完成各自的具体目标，并为企业共同的目标服务。
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二、税务会计的目标
（三）合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
税务会计同财务会计一样，要为投资人、债权人、经营者服务，同时也要服从、服务于企业利润最大化的总目标。因此，税务会计应合理选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节事先进行税负的测算并做出税负最轻的决策，事后进行税负分析等。这是税务会计的主要目标，也是纳税人权利的具体体现。
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三、税务会计的对象
税务会计的对象是指税务会计所要核算和监督的内容。它是纳税人因纳税而引起税款的形成、计算、申报、补退、罚款、减免等经济活动，以货币表现的税收资金运动，寓于企业的全部经营资金运动之中。但是税务会计并不核算和监督企业单位的全部资金运动，而只核算和监督企业单位有关税款的形成、计算、申报、缴纳及其有关的财务活动。具体地讲，税务会计的对象包括以下几方面：
（一）经营收入
（二）生产、经营成本（费用）
（三）收益分配
（四）税款的缴纳或减免
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三、税务会计的对象
（一）经营收入
经营收入是指企业单位在生产经营活动中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入。企业单位的经营收入是计算上缴税款的重要依据：不仅是计算增值税等流转税的依据，也是计算所得税等收益税的依据。
（二）生产、经营成本
成本（费用）是企业在生产经营过程中所耗费的全部资金支出。它包括生产过程的生产费用和流通过程中的流通费用。成本（费用）主要反映企业资金的垫支和耗费，是企业资金补偿的尺度。一定会计期间的成本（费用）总额与同期经营收入总额相比，可以反映企业生产经营的盈亏、劳动生产率的高低等，同时也是企业计算应纳税所得额的基础。
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三、税务会计的对象
（三）收益分配
收益分配是对企业在一定时期内实现的利润总额的分配。收益主要在国家、企业和职工个人之间进行分配，其“分配”给国家的部分，主要是以缴纳所得税等方式实现。因此，对收益的计算正确与否以及分配是否符合有关法规，直接关系着国家税收和企业留利。
（四）税款的缴纳或减免
由于各种税的计税依据和征收方法不同，不同行业、不同纳税人对同一种税的会计处理也有所不同，所以，反映各种税款的缴纳方法也不尽一致。减免税是对某些纳税人和课税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定，是解决一些特殊情况下的特殊需要，是我国税收政策的一项重要内容。
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三、税务会计的对象
征税、减税、免税等税务活动，都会引起企业的资金运动，因而都是企业税务会计的核算内容。此外，支付各项税收的滞纳金和罚款，也属于税务会计的内容。
总之，所有会计要素都与纳税有关，但并不是各会计要素的每一经济事项都与纳税有关。税务会计与财务会计在总体上是一致的，但在具体内容上，税务会计的范围要小于财务会计。
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2.2 税务会计的内容
税务会计作为一般企业财务部门涉税事务处理的专门或兼职的人员，其主要工作内容可以说基本固定，特别是作为已经相对稳定发展的企业的税务会计，其工作内容可从不同时间阶段来划分如下：
一、月初应处理的工作内容
二、月中应处理的工作内容
三、月末应处理的工作内容
四、年末应处理的工作内容
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项目一　企业纳税工作概述
一、月初应处理的工作内容
总体上讲，月初应处理的工作内容就是交纳税款。
第一，进行网上申报。按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表。
第二，根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税账户。
第三，到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表。
第四，根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。
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项目一　企业纳税工作概述
二、月中应处理的工作内容
（1）每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。
（2）做好发票的购买、领用、开具、检收、保管工作。及时去税务机构购买发票，并报送发票使用明细表。做好每张发票的领用、开具的登记工作，并将作废发票登记在备查簿中。对购入发票做好验收工作，确保发票的真实、正确，防止假发票的流入。切实做好发票的管理工作，防止发票流失。
（3）做好退税和减免税办理工作。认真及时地办理好各种手续，顺利取得退税和减免税。
（4）积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作。主动做好情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等工作。
（5）做好相关新税收政策的学习。及时解答企业内的各种涉税事务的疑难问题。
（6）做好纳税筹划工作。结合本企业情况，及时根据学习的税法，提供税务筹划方案，并检查原有的筹划方案的实施情况，及时调整和处理不当之处。
（7）做好税法的宣传、解释工作。
（8）做好其他特殊工作。如税务变更登记、税务大检查等。
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二、月末应处理的工作内容
（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。
（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。
（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。
（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。
（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。
（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
四、年末应处理的工作内容
（1）汇算清缴。对全年的涉税业务进行汇算清缴。需要调整的账项按税法进行调整。该补交的税款及时补交。
（2）编制并上报各种税务年报，同时，进行网上申报。
（3）协助税务机关做好税务年检工作。

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