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(共17张PPT)
项目五 企业所得税会计核算与申报
5.1 企业所得税纳税人和征税对象的确定
5.2 企业所得税税款计算
5.3 企业所得税会计核算
5.4 企业所得税纳税申报
一、企业所得税的征收管理
（一）征收方式的确定
（1）查账征收。账簿设置、收入成本费用核算、账证保管、履行纳税义务均合格
（2）定额征收。账簿设置、账证保管、履行纳税义务有一项不合格或者收入成本费用核算不合格；
（3）核定征收。收入或成本费用核算中有一项不合格；
一、企业所得税的征收管理
（1）按月（季）预缴：次月（季）15内
（2）年度汇算清缴：次年5个月内；
（3）代扣代缴：代扣之日起7日内；
（4）企业清算：停产之日起60日内
（二）纳税期限
（1）居民企业：企业注册登记地，若在境外，以实际管理机构所在地；若不具有法人资格的，汇总计算缴纳。
（2）非居民企业：在境内设机构的，机构所在地；未设机构的，扣缴义务人所在地；两个以上机构的，任选一处并汇总缴纳。
（三）纳税地点
二、企业所得税的申报
1．月（季）度预缴纳税申报表
一、企业所得税的征收管理
填报年度纳税申报表（流程图）
收入明细表
成本支出明细表
纳税调整项目明细表
弥补亏损明细表
主表
免税、减计收入及加计
扣除优惠明细表
相关优惠明细表
期间费用明细表
所得减免优惠明细表
抵扣应纳税所得额明细表
减免所得税优惠明细表
税额抵免优惠明细表
境外所得税收抵免明细表
跨地区经营汇总纳税企业
年度分摊所得税明细表
企业基础信息表
2015新的年度纳税申报表共41张：
基础信息表1；主表1；
收入成本费用明细表6；
纳税调整明细表15；
亏损弥补明细表1；
税收优惠明细表11；
境外所得抵免明细表4；
汇总纳税表2；
二、企业所得税的申报
2 ．年度纳税申报表（企业基础信息表）
二、企业所得税的申报
3．年度纳税申报表（收入明细表）
4．年度纳税申报表（成本支出明细表）
二、企业所得税的申报
年度纳税申报表（期间费用明细表）
4．年度纳税申报表（成本支出明细表）
二、企业所得税的申报
年度纳税申报表（纳税调整明细表）
4．年度纳税申报表（成本支出明细表）
二、企业所得税的申报
年度纳税申报表（弥补亏损明细表）
4．年度纳税申报表（成本支出明细表）
二、企业所得税的申报
年度纳税申报表（免税、减计收入及加计扣除优惠明细表）
二、企业所得税的申报
年度纳税申报表（所得减免优惠明细表）
年度纳税申报表（抵扣应纳税所得额明细表）
二、企业所得税的申报
年度纳税申报表（减免所得税优惠明细表）
年度纳税申报表（税额抵免优惠明细表）
二、企业所得税的申报
年度纳税申报表（境外所得税收抵免明细表）
年度纳税申报表（跨地区经营汇总纳税年度分推明细表）
二、企业所得税的申报
年度纳税申报表（主表）
三、缴纳税款
1.纳税人与税务机关签过银税协议(银行、税务局、企业三方签的划款协议)的,在网上纳税申报确认缴款后，税款直接从企业账户划入国库,可以银行回单做为缴款书。
2.没有办理划款协议的纳税人,纳税申报时可到税务局打印缴款书,然后在缴款书规定的缴款期内到银行交税，银行在上面盖章确认。
转账或交存现金
企业
在税收缴款
书上签章
国库银行

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