资源简介

(共29张PPT)
项目二
掌握支付结算制度，依法进行支付结算
教学目标
通过项目的学习，要求学生了解支付结算的相关概念及其法律构成、银行结算账户的开立、变更和撤销；熟悉票据的相关概念，各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求；掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制，票据和结算凭证填写的基本要求，支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。
教学内容
子项目3 熟悉银行结算账户规定，
依法运用银行结算账户
子项目1 识记现金使用
的范围，依法进行现金
收支
子项目2 熟悉支付结算原理，
依法办理支付结算
子项目5 熟悉非票据支
付结算方式， 会使用多
种支付结算工具
子项目4 明确票据支付结算方式，
正确使用票据结算工具
教学内容
子项目5
熟悉非票据支付结算方式， 会使用多种支付结算工具
教学目标
本子项目主要介绍非票据支付结算方式，即银行卡支付结算、网上支付、汇兑、委托收款、托收承付以及国内信用证等支付与结算方式。应重点掌握银行卡支付结算的适用范围、银行卡交易的基本规定和银行卡的资金来源；网上支付的类型、网上支付的功能、第三方支付的概念及支付账户管理规定；托收承付的使用单位和适用范围。能熟练选择和运用非票据支付结算方式进行单位的支付结算。
教学内容
任务1：银行卡支付结算
任务2：网上支付
任务3：其他支付结算方式
任务1 银行卡支付结算
一、银行卡的概念及分类
银行卡是商业银行等金融机构及邮政储汇机构向社会发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
（1）主体是否在境内：境内卡和境外卡
（2）是否给予授信额度：信用卡和借记卡
①信用卡
信用卡分为贷记卡和准贷记卡。
贷记卡是指银行发行的、并给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡；
准贷记卡是指银行发行的，持卡人按要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在规定的信用额度内透支的准贷记卡。准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
②借记卡
发卡银行向持卡人签发的，没有信用额度，先存款后使用的银行卡。不能透支。
二、银行卡账户与交易
（一）银行卡交易的基本规定
1．单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。
2．发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。
自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。
（二）银行卡的资金来源
1.单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
2.个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。
3.严禁将单位的款项存入个人卡账户。
任务2 网上支付
网上支付是电子支付的一种形式，它是指电子交易的当事人，包括消费者、商户、银行或者支付机构，使用电子支付手段通过信息网络进行的货币支付或资金流转。
网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付两种。
一、网上银行
（一）网上银行的概念
（二）网上银行的分类
1.按经营模式分为单纯网上银行和分支行网上银行
（1）单纯网上银行
（2）分支型网上银行
2.按主要服务对象分为企业网上银行和个人网上银行
（1）企业网上银行
（2）个人网上银行
（三）网上银行的主要功能
1.企业网上银行的功能
（1）账户信息查询。
（2）支付指令。
（3）B2B网上支付。B2B，即企业之间进行的电子商务活动。
（4）批量支付
2.个人网上银行的功能
（1）账户信息查询。
（2）人民币转账业务。
（3）银证转账业务。
（4）外汇买卖业务。
（5）账户管理业务。
（6）B2C网上支付。
（四）网上银行业务流程及交易时的身份认证
1.客户开户流程
开户时，必须出具身份证或有关证件，并遵守有关实名制规定。
2.网上交易
3.交易时的身份认证
二、第三方支付
（一）第三方支付的概念
第三方支付是指经过中国人民银行批准从事第三方支付业务的非银行支付机构，借助通信、计算机和信息安全技术，采用与各大银行签约的方式，在用户与银行支付结算系统间建立连接的电子支付模式（其中通过手机端进行的，称为移动支付），本质上是一种新型的支付手段，是互联网技术与传统金融支付的有机结合。
（二）第三方支付方式种类
1.线上支付
线上支付是指通过互联网实现的用户和商户之间、商户和商户之间的在线货币支付、资金清算等行为。
2.线下支付
线下支付是指通过非线上支付方式进行的支付行为，包括POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付等方式。
（三）第三方支付交易流程及其身份验证
1.开户
2.账户充值
3.收款与付款
4.交易时的身份认证
（四）第三方支付机构及支付账户管理规定
1.支付机构应根据客户身份对同一客户在本机构开立的所有支付账户进行关联管理，并按照要求对个人支付账户进行分类管理。
2.支付机构办理银行账户与支付账户之间转账业务的，相关银行账户与支付账户应属于同一客户。
3.因交易取消（撤销）、退货、交易不成功或者投资理财等金融类产品赎回等原因需划回资金的，相应款项应当划回原扣款账户。
4.支付机构应根据交易验证方式的安全级别，对个人客户使用支付账户余额付款的交易进行限额管理
一、汇兑的含义
（一）含义
是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。（适用范围：同城或异地，单位或个人
（二）分类
汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。
任务3 其他支付结算方式
（二）汇兑的绝对记载事项
汇兑凭证的绝对记载事项包括：
1.表明“信汇”或“电汇”的字样；
2.无条件支付的委托；
3.确定的金额；
4.收款人名称；
5.汇款人名称；
6.汇入地点、汇入行名称；
7.汇出地点、汇出行名称；
8.委托日期；
9.汇款人签章。
【例题 多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（　 ）。
A.信用卡可以分为单位卡和个人卡
B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡
C.任何一个合法公民都可以申领个人卡
D.个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金
BCD
二、委托收款
（一）委托收款的概念及分类
委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。
（二）委托收款的适用范围
1.单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理结算；
2.委托收款在同城、异地均可使用。
（三）委托收款的注意事项
1.付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，有权提出拒绝付款。
　 2.收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。
三、托收承付
（一）概念
托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
（二）使用单位
使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业，供销合作社以及经营较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；。
（三）适用范围
办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品款项，不得办理托收承付结算。
托收承付结算每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。
四、国内信用证
（一）含义
国内信用证（简称信用证），是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
（二）适用范围
适用于国内贸易。
（三）分类
不可撤消、不可转让的跟单信用证
（四）国内信用证的结算方式
国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

展开更多......

收起↑