资源简介

(共14张PPT)
项目3 增值税税费计算
学习任务
任务二 增值税应纳税额计算
任务一 增值税基本税收政策认知
任务二 增值税应纳税额计算
一般计税方法
简易计税方法
进口货物应纳税额的计算
知识目标：
掌握不同计税方式下应纳税额的计算
了解进口货物应纳税额的计算方法
能力目标：
能为纳税人正确计算当期应纳增值税
思政目标：
培养严谨细致的工作
引导学生树立社会责任意识
（三）确定应纳税额
第一步：计算销项税额
第二步：计算进项税额
第三步：计算应纳税额
当期应纳税额 =当期销项税额-当期进项税额
某糕点厂（一般纳税人）本月发生如下业务：
（1）向一超市（一般纳税人）销售糕点，开出增值税专用发票，注明价款为50000元，增值税款为6500元；支付运费500元，增值税45元，取得增值税专用发票；
（2）向某某个人销售糕点，未开具发票，共收取价税款合计11300元；
（3）将300盒自产糕点发放给本厂职工，该糕点的对外销售价格（不含税）为20元/盒；
案 例
（4）本月从农场购进小麦一批,在收购凭证上注明买价为30000元，本月全部领用用于生产糕点；
（5）本月购进食品盒一批，取得了一张增值税专用发票，上面注明价款为5000元，增值税款为650元；
（6）为建厂房购进一批钢材，取得了一张增值税专用发票，上面注明价款为50000元，增值税款为6500元。
问：该企业本月应纳增值税或留底税额是多少？
本月的销项税款为：6500 +11300／(1＋13％)×13％+ 300×20×13％＝8580元本月的进项税款为：本月应纳增值税或留底税额为：45 +30000×10%+650+6500＝10195元8580－10195＝-1615元二、简易计税方法
不含税销售额
含税销售额换算
应纳税额=（不含税）销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷(1+ 征收率 ）
应纳税额=（不含税）销售额×征收率
例：某工业企业为小规模纳税人，2月销售货物零售额为92700元，当月购进原材料7000元。则该企业应纳增值税额为多少？
应纳税额
=92700÷（1+3%）×3%=2700（元）
例：某汽车配件商店为小规模纳税人，3月购进零配件15000元,增值税1950元，支付电费500元，增值税65元。当月销售汽车配件取得零售收入23720元，收取包装费1000元。该商店应纳增值税是多少？
当月(不含税）销售额
=(23720+1000)÷(1+3%)=24000(元)
应纳税额=24000×3%=720(元)
三、进口货物应纳税额的计算
应纳税额=组成计税价格× 适用税率
进项税额，符合条件，可以抵扣
组成计税价格
任务实施
根据本项目任务导入中佳美公司的业务，为佳美公司计算确定当期的销项税额、当期的进项税额及当期应纳增值税额。
模块总结

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