资源简介

(共20张PPT)
学习任务六 印花税纳税实务
税额计算及申报
目录
税额计算
01
纳税申报
02
掌握印花税税应纳税额的计算；
掌握印花税税的纳税申报。
提高风险意识；
培养诚信纳税的品质；
增强制度自信。
知识目标
技能目标
思政元素
教学目标
能正确完成印花税税的税额计算；
能准确完成印花税的纳税申报。
案例解析
业务A-1：吉祥公司4季度采取直接收款方式销售货物，不含税销售金额共计为400,000元，均签订了购销合同。
业务A-2：吉祥公司4季度采购货物金额合计为300,000元，增值税为3000元，合同中分别进行列示。
业务A-1：400000×0.03%=120元
业务A-2：300000×0.03%=90元
案例解析
印花税合计（120+90）/2=105元
业务B-1：阳光公司采取直接收款方式销售卷烟，12月不含税销售金额共计为10,696,902.66元，均签订买卖合同。
业务B-2：阳光公司2021年12月采购卷烟，取得的增值税专用发票显示不含税金额8,269,026.55元，增值税税额1,074,973.45元，均签订买卖合同。
案例解析
业务B-1： 10696902.66 ×0.03%=3209.07元
业务B-2： 8269026.55 ×0.03%=2480.71元
案例解析
印花税合计： 3209.07+2480.71=5689.78元
业务B-3：阳光公司将2012年3月购置的宏发大厦地下仓库的1间，即50m2出租给汉东市盛达贸易有限公司，其他房产自用。2021年1月签订租赁合同，租赁期为一年，采取每月押一付一的结算方式，月租金含税金额为2450元，合同中价税分别列示。
案例解析
业务B-3： 2450/(1+5%)×12 ×0.1%=28元
案例解析
业务B-4：12月30日，阳光公司将2012年3月购置的宏发大厦地下仓库108号（旧房不能取得评估价格，但有原始购买发票）出售给承租方汉东市盛达贸易有限公司，签订了房屋转让合同，含税售价为1,000,000元，合同中价税分别列示。
案例解析
业务B-4： 1000000/1.05×0.05%=476.19元
案例解析
业务B-5：12月15日，为了重新布置展柜与货物存放方式，从汉东市东方实业有限公司购买办公室旁边一套房屋宏发大厦2-204用于展示与临时库存存放，当天签订房屋转让合同，取得的增值税专用发票显示不含税金额1,000,000元，增值税税额50,000元。同日，与中国工商银行股份有限公司汉东幸福支行签订房屋抵押贷款合同，贷款金额700,000元。
案例解析
业务B-5： 1000000 ×0.05%=500元
业务B-5： 700000×0.005%=35元
案例解析
印花税合计： 500+35=535元
业务B-6：12月20日，阳光公司新购入车辆一辆，取得的机动车销售统一发票显示不含税金额128,318.58元，增值税税额16,681.42元，签订了车辆买卖合同。
案例解析
业务B-6： 128318.58 ×0.03%=38.50元
案例解析
目录
税额计算
01
纳税申报
02
去哪里缴纳？
如何申报纳税？
纳税人类型 纳税地点
单位纳税人 机构所在地的主管税务机关
个人纳税人 应税凭证书立地或者居住地的主管税务机关
出让或者转让不动产产权 不动产所在地的主管税务机关
证券交易印花税的扣缴义务人 其机构所在地的主管税务机关
境外单位或者个人 境内代理人/自行申报缴纳
阳光公司
吉祥公司
江南区
东城区
纳税地点
业务B-3
纳税期限
按季
按月
吉祥公司
阳光公司
业务B-1、业务B-2、业务B-4、业务B-5、业务B-6

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