资源简介

(共26张PPT)
项目二 增值税计算与申报
项目内容
任务一 增值税的基本原理认知
任务二 增值税纳税人的确定
任务三 增值税征税范围的确定
任务四 增值税税率和征收率的判定
任务五 增值税优惠政策的运用
任务六 增值税专用发票的使用和管理
任务七 一般计税方法下的应纳税额的计算
任务八 简易计税方法下的应纳税额的计算
任务九 进口货物增值税应纳税额的计算
任务十 增值税出口退（免）税的计算
任务十一 增值税的纳税申报
【学习目标】
（1）能明确增值税的基本原理，能判定一般纳税人和小规模纳税人的标准，会判断哪些业务应当征收增值税，会选择增值税适用税率，能充分运用增值税优惠政策，会使用增值税专用发票。
（2）能根据相关业务资料计算一般计税方法下销项税额、进项税额、进项税转出额和应纳增值税税额，简易计税方法下应纳增值税税额，进口货物应纳增值税税额。
（3）能合理选择和运用增值税出口货物或者劳务退（免）税政策、出口服务或者无形资产退（免）税政策，能根据相关业务资料运用免抵退税办法和免退税办法计算增值税应退税额。
（4）能确定增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点，能根据相关业务资料填写“增值税及附加税费申报表”以及相关申报表，并能进行增值税的纳税申报。
【思政目标】
（1）增强依法纳税意识和社会责任感。
（2）增强制度自信，激发爱国情怀。
（3）树立严谨的工作作风，培养工匠精神。
（4）深入理解增值税相关政策，引导学生深入社会实践、关注现实问题，培育经世济民、诚信服务、德法兼修的职业素养。
【项目引例——增值税的计算与纳税申报】
任务一 增值税的
基本原理认知
增值税是对在中华人民共和国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的企业单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的增值额和进口货物金额为计税依据而课征的一种流转税。
一、增值税的含义：
二、增值税的发展
三、增值税的特点
四、增值税的类型
根据实行增值税的各个国家是否允许抵扣购入固定资产已纳税款以及可以抵扣多少已纳税款，可将增值税分为三种类型：
任务二 增值税纳税人
的确定
在中华人民共和国境内销售货物，提供加工修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
B
A
一般纳税人
B
小规模纳税人
增值税
纳税义务人
A
一、增值税小规模纳税人和一般纳税人的标准
（一）小规模纳税人的标准
小规模纳税人是指年应征增值税销售额（简称为“年应税销售额”，指销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产年应征增值税销售额之和）在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
（1）自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应税销售额500万元及以下。
（二）一般纳税人的标准
二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理
小规模纳税人实行简易计税办法，不得抵扣进项税额。
符合增值税一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理资格登记，以取得法定资格；未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税，也不得使用增值税专用发票。经税务机关审核登记的一般纳税人，可按规定申领和使用增值税专用发票，按增值税条例规定计算缴纳增值税。
【答疑解惑】一般纳税人与小规模纳税人选择供货商的纳税人身份时，需要注意什么问题（假设一般纳税人的增值税税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%）

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