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第一章
会计电算化概述
目 录
01
02
03
会计电算化的概念及其特征
会计软件的配备方式及其功能模块
企业会计信息化工作规范
1
会计电算化的概念及其特征
（一）会计电算化
会计电算化有狭义和广义之分。
1.狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用。
一、会计电算化的相关概念
1981年，在长春，财政部和中国会计学会正式提出会计电算化概念
2.广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。
一、会计电算化的相关概念
【总结】
狭义
概念
广义概念
会计工作
狭义概念：会计工作
广义概念：与实现电算化有关的所有工作
会计软件的开发应用
软件市场的培育
会计电算化人才培训
会计电算化的宏观规划和管理
会计电算化制度建设
一、会计电算化的相关概念
（二）会计信息化
会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
一、会计电算化的相关概念
会计电算化与会计信息化的联系与区别：
1.联系
（1）会计电算化解决的仅仅是会计核算问题，财务信息与业务信息无法集成共享，其目标仅仅是替代手工做账。而会计信息化下财务业务信息一体化、实时化，其目标是为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。
（2）对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞越。
（3）会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。
一、会计电算化的相关概念
2.区别会计电算化
比较点 会计信息化 会计电算化
应用IT环境 互联网、云计算 局域网、单机
目标 会计信息处理与企业业务管理的充分融合与再造 替代人工，提高会计信息加工效率和准确性
实现路径 业务流程重组 模拟手工
功能定位 管理、控制与决策 核算
软件需求 个性化、智能化、开放性 标准化、规范化
应用范围 社会范围、共享化 私有、企业范围
一、会计电算化的相关概念
（三）会计软件
1.会计软件的概念
会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。
凡是具备独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件均可视为会计核算软件。
一、会计电算化的相关概念
财务管理
2.会计软件的功能
会计
核算
（2）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料
（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用
（1）采集数据
一、会计电算化的相关概念
3.会计软件的分类（按照适用范围）
通用会计软件
专用会计软件
是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件
是指一般由使用单位根据自身会计核算与管理的需要，自行开发、委托其他单位或和其他单位联合开发，专供本单位使用的会计软件
一、会计电算化的相关概念
（四）会计信息系统
1.会计信息系统的概念
会计信息系统（AIS），是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。
一、会计电算化的相关概念
2.会计信息系统的划分
信息技术的影响程度
手工会计信息系统
传统自动化会计信息系统
现代会计信息系统
功能和管理层次的高低
会计核算
信息系统
会计管理
系统
会计决策
支持系统
一、会计电算化的相关概念
（五）ERP和ERP系统
1.内涵
ERP是企业资源计划的简称，是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供运行手段的管理平台，其目的是整合、优化企业资源。　
一方面，将企业内部资源整合在一起，另一方面，将企业与其外部供应商、客户等市场要素有机结合，实现
“四流一体化”或
“四流合一”。
一、会计电算化的相关概念
核心思想：供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。
会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。
一、会计电算化的相关概念
2.发展历程
ERP的演进
订货点法（1940s)
MRP(1960s)
MRPⅡ
02
04
01
闭环MRP（1970s)
03
05
ERP
一、会计电算化的相关概念
订货点法（1940s)
01
订货点法是最早的库存物料管理方法，是为了解决库存控制问题而提出的。它以统计方式控制库存，当实际库存降低到某预先设定的点时，即按规定的订货数量提出订货来补充库存的一种库存控制方法，此预先设定的点即为订货点。订货点是为了避免缺货现象发生而提出的依据历史记录或经验来推测未来的需求，并相应进行提前订货的一种方法，仅适用于需求或消耗量比较稳定的物料。
一、会计电算化的相关概念
MRP(1960s)
（物料需求计划）
02
物料需求计划即MRP（Material Requirements Planning的简称），时段式MRP又称基本MRP，是根据主生产计划、物料清单、存货单等资料，经过计算而制定的物料生成与采购计划。
物料需
求计划
主生产计划
物料清单
库存信息
物料采购计划
生产作业计划
一、会计电算化的相关概念
闭环MRP（1970s)
03
在时段式MRP的基础上，把生产能力计划、采购计划和车间作业计划等功能纳入MRP中，同时在计划执行过程中，加入来自车间、供应商和计划人员的反馈信息，并利用这些信息进行计划的平衡调整，从而围绕着物料需求计划，使生成的全过程形成一个统一的闭环系统，这就是闭环式的MRP
一、会计电算化的相关概念
闭环MRP（1970s)
03
企业生产规划
市场需求信息
主生产计划
资源需求计划
可行
否
是
物料需求计划
物料清单
库存信息
能力需求计划
可行
否
是
执行能力需求计划
执行物料需求计划
车间作业控制
一、会计电算化的相关概念
MRPⅡ
制造资源计划
04
Manufacturing Resource Planning的简称，是把经营、生产、财务、销售、工程技术、采购等子系统集成为一个一体化的系统，是对企业的资源和产、供、销、财各个环节进行有效计划、组织和控制的一整套方法
一、会计电算化的相关概念
05
ERP
物料流入
信息流
物流过程
资金流入
信息流
资金流过程
供应市场
需求市场
加工
采购
销售
ERP系统基于企业供应链基础之上。把客户需求和企业内部制造活动及供应商的制造资源整合在一起，既能对供应链上的所有资源进行计划、协调、控制和优化，又能通过供应链进行信息传递，使整条供应链上的企业面对同一需求做出快速反应和决策调整。
一、会计电算化的相关概念
（六）XBRL
XBRL（可扩展商业报告语言），是一种基于可扩展标记语言的开放性业务报告技术标准。
1.XBRL的作用与优势
（1）作用
将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。定义统一的数据格式标准，规定企业报告信息的表达方法。
一、会计电算化的相关概念
（2）优势
一、会计电算化的相关概念
2.我国XBRL发展历程
我国的XBRL发展始于证券领域。
时间点 事 件
2003年11月 上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准
2005年1月 深圳证券交易所颁布了1.0版本的XBRL报送系统
2005年4月 上海证券交易所加入XBRL国际组织
2006年3月 深圳证券交易所加入XBRL国际组织
2008年11月 XBRL中国地区组织成立
2009年4月 财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准
2010年10月 国家标准化管理委员会和财政部颁布了XBRL技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准
一、会计电算化的相关概念
（一）人机结合
在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。
【注意】并非所有工作全部交给计算机完成，工作会计数据收集的工作还是由人工来完成。
二、会计电算化的特征
（二）会计核算自动化、集中化
自动化：计算机代替人工完成平行登记、对账、登记账簿、试算平衡等工作。
集中化：通过网络，使企业分散的数据统一汇总到会计软件中集中处理，一方面提高了数据汇总的速度，另一方面增强了企业集中管控的能力。实现财务业务一体化、信息化。
二、会计电算化的特征
（三）数据处理及时准确
在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简单，核算结果更为精确。运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。
凭证
账簿
报表
凭证汇总表
记账凭证
收、付凭证
总账
明细账
日记账
（直线式）
手工做账
二、会计电算化的特征
凭证
总账
报表
明细账
日记账
凭证汇总表
电算化做账（放射式）
二、会计电算化的特征
（四）内部控制多样化
在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制方式。
二、会计电算化的特征
手工：人工控制（账证相符、账账相符、账实相符）
电算化：人机结合控制（重点控制原始会计数据的输入、系统操作、会计信息输出、系统的安全等）
原始会计数据的输入
系统的操作
会计信息输出
系统的安全
二、会计电算化的特征
【单选题】狭义地说，会计电算化是指（ ）。
A.电子计算机技术在会计工作中的应用
B.会计软件的开发
C.会计电算化人才的培训
D.会计电算化制度建设
【正确答案】A
【答案解析】本题考核会计电算化的概念，狭义的会计电算化是指以电子计算机为主的电子信息技术在会计工作中的应用。
例题
【多选题】关于会计电算化的特征说法正确的有（　）。
A.计算机将根据程序和指令自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作
B.计算机网络在会计电算化中的广泛应用，提高了数据汇总的速度，增强了企业集中管控的能力
C.在会计电算化方式下，会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下的某些错误
D.内部控制由过去的纯粹人工控制变为由计算机控制
例题
【正确答案】ABC
【答案解析】在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度发生了明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式。
例题
THANKS

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