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会计信息化教程
第六章 固定资产管理
第四节 固定资产折旧
固定资产折旧处理四环节
输入工作量;
计提折旧并生成凭证；
折旧清单查询；
折旧分配表查询。
一、录入工作量
如果企业在用的固定资产中，有采用工作量法计提折旧的，必须在计提折旧之前先录入相关固定资产的本月工作量。
一、录入工作量（续）
【案例6－9】
月球越野车1月份工作量1000千米，请输入工作量。
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工作量的输入方法有两种：
方法一、如果本月是最新的未结账的月份，可以直接输入本月工作量；
方法二、当某些固定资产的本月工作量和上月工作量相同的时候，可以选中“本月工作量”栏，单击窗口左下部位的“继承上月工作量”，本月工作量会按上月工作量自动填入。
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注意！
输入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于工作总量。
在选择“继承上月工作量”的情况下，如果上期期末累计工作量加上本期继承值大于工作总量，系统就不执行继承上月工作量，而是自动计算：本月工作量=工作总量-上期期末累计工作量，用户如果对自动计算的值不满意，可以手工修改。
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二、计提折旧
【案例6－10】
1月10日，对所有固定资产做本月折旧处理，并且制作记账凭证。
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注意！
本系统在一个会计期间内可以多次计提折旧。每次计提折旧以后，只是把计提的折旧额累加到月初的累计折旧额上，不会重复累计。
如果上次计提折旧以后已经制作凭证并传递到“总账”系统，则必须删除这张凭证才能重新计提折旧。
如果计提折旧以后又对账套进行了影响折旧计算或者折旧分配的操作，那就必须重新计提折旧，不然的话不允许结账。
如果自定义的折旧方法中月折旧率或者月折旧额出现负数，系统自动中止计提折旧。
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本系统折旧计算和分配的基本原则
１）系统提供的直线折旧法，在计算折旧的时候总是用净值作为计提原值，用剩余使用年限作为计提年限，这充分体现了平均分摊的思想（平均年限法（一）除外）。
２）本系统内，影响折旧计算的因素包括：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整。
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３）本系统发生和折旧计算有关的变动以后，加速折旧法在变动生效的当期用净值作为计提原值，用剩余使用年限作为计提年限计算折旧，以前修改的月折旧额或者单位折旧的继承值无效；直线法仍旧用原来的公式计算（原有公式当中已经考虑了价值变动和年限调整）。
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本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
４）当发生原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整的时候，当月计提的折旧额不变，下个月按变化以后的值计提折旧。
５）折旧方法调整、使用年限调整、工作总量调整以后，当月按照调整后的值计算折旧。
６）使用状况调整以后，当月按照调整以前的数据来判断是不是计提折旧，也就是使用状况调整在下月开始生效。
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本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
７）本系统采用未来适用法，在各种变动以后计算折旧的时候，不自动调整以前的累计折旧；采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧。
８）折旧分配：资产发生部门转移和类别调整以后，当月计提的折旧额分配到变动以后的部门和类别。
９）报表统计：把当月折旧和计提原值汇总到变动以后的部门和类别。
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本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
10）如果“设置”子树中“选项”的“折旧信息”页签当中勾选了“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将剩余折旧全部提足”，那么除了采用工作量法折旧的资产以外，其他折旧法按“本月月折旧额=净值-净残值”计算最后一个月的折旧额，并且不能够手工修改；如果没有勾选这一项，那么该月不提足，并且可以手工修改；但是如果以后各个月按照公式计算的月折旧率或者折旧额是负数的时候，认为公式无效，系统设月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。
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三、折旧清单查询
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注意！
默认情况下，折旧清单中列出的是这个账套最近一次折旧的计提数据。
日期选择下拉列表中附有“登录”字样的期间是本次登录的期间；附有“最新”字样的期间是最近一次计提折旧的期间。
可以在左窗格顶部的下拉列表框中选择“按部门查询”或者“按类别查询”。
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四、折旧分配表查询
什么时候生成折旧分配表，要根据您在初始化或者“选项”中选择的折旧分配汇总周期确定，如果选定的折旧分配汇总周期是一个月，那么每月计提折旧以后会自动生成折旧分配表；如果选定的是三个月，那么只有到三的倍数的期间，也就是第3、6、9、12期间计提折旧以后才会自动生成折旧分配表。
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折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类型，每次计提折旧时只能选择其中的一种来制作记账凭证。
（一）
部门折旧分配表的查询
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注意！
必须保证所有的折旧全部分配，所以选择部门的时候一定要做到不能重复，也不能遗漏任何一个部门。
折旧分配表只有在凭证生成以前才可以操作修改，如选择折旧分配部门等。
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（二）
类别折旧分配表的查询
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（三）
按会计期间查询折旧分配表
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本节小结
固定资产的折旧，包括计提折旧并制作凭证、制作折旧清单和折旧分配表等项工作。
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实验布置
完成【案例6－9】和案例【案例6－10】，并查询折旧清单和折旧分配表。
休
息
第五节 固定资产减少
固定资产减少包括对所减少资产的处理和恢复减少的资产两个方面：
（一）资产减少的操作
（二）恢复减少的资产
一、资产减少的处理
【案例6－11】1月11日，把经理室原来使用的台式电脑一台转让出售，收入现金2500元，账上净值3250.02元。请进行资产减少处理。
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实际上，我们还需要再制作一张反映这项资产账面价值和出让收入之间差额的凭证，才能全面地反映这一笔资产减少业务。这张凭证要由财务部门的软件操作员在“总账”系统中输入，工作中请注意不要遗漏。
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借：营业外支出/处置非流动资产损失
（671101） 750.02
　贷：固定资产清理（1606） 750.02
请自己完成凭证录入
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这张凭证的分录如下：
注意！
固定资产的减少，必须在每月计提折旧以后进行。如果当月还没有计提折旧，在主界面上单击“资产减少”图标的时候，系统会提示“本账套需要进行计提折旧后，才能减少资产！”。
如果当时还不知道清理收入和清理费用，可以在获知以后在这项资产对应卡片的附属页签“清理信息”中输入。
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二、恢复减少的资产
如果资产减少操作错误，可以通过“恢复减少”功能恢复这项资产。
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注意！
只能恢复当月减少的资产。
如果资产减少以后已经制作了凭证，必须删除对应凭证以后才能恢复减少的资产。删除凭证的方法请参阅本章第六节。
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本节小结
固定资产减少的处理，有卡片处理和制作凭证两个环节。减少的固定资产当月计提折旧，所以必须在每月计提折旧以后进行。在进行固定资产出让或者清理的时候，要注意不要遗漏操作环节和应该在“总账”模块中制作的凭证。
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第六节　固定资产凭证管理
凭证的查询
凭证的修改和删除
一、凭证的查询
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二、凭证的修改和删除
凭证的修改
凭证的删除
凭证的冲销
（一）凭证的修改
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注意！
对于“固定资产”系统产生的凭证，修改的内容仅仅限于摘要、用户增加的分录、系统自动填写的分录的折旧科目或者金额，如果和原始单据相关，就不允许修改。
当修改已经制单的原始单据中有关金额的时候（比如修改卡片上的原值或者累计折旧；修改评估单使原值或者累计折旧的评估前后差额发生变化等），必须要先对相关的凭证进行处理（删除或者红字冲销），然后才允许对原始单据进行无痕迹修改。
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（二）凭证的删除
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（三）凭证的冲销
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注意！
如果要删除已经制作了凭证的原始单据（如卡片、变动单、评估单），或者要重新计提和分配折旧，进行资产减少的恢复等操作，必须先删除相应的凭证。
只有未审核的凭证才能删除；只有已经记账的凭证才能冲销。
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第七节
固定资产管理的月末处理
一、对账
二、月末结账
一、对账
我们应该保证“固定资产”管理系统中的有关数据，和“总账”系统中“固定资产”科目中的数据始终保持一致。“对账”功能向用户提供了检查双方数据是不是相符的手段。在对账以前，必须先到“总账”系统中把所有从“固定资产”系统传过来的凭证进行审核并记账。
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二、月末结账
月末结账是把当月数据结算后转到下个月。月末结账每月进行一次。结账以后，当期的数据不能再做修改。
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（一）月末结转
月末结账以前，要进行以下检查：
1）是不是已经正确输入了所有原始资产卡片和本月新增资产的卡片；
2）是不是已经输入了本月的所有变动单；
3）是不是进行了本月应该做的资产评估，资产评估的相关数据是不是已经输入；
4）是不是正确输入了所有用工作量法计提折旧的资产在本月的工作量。
在做完以上检查并且确认没有错误以后，还应该先做数据的备份。完成数据备份以后再进行结账。万一在结账以后发现有错误，可以用备份数据把机内数据恢复到结账以前的状态。
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【案例6－12】
1月31日，完成001账套中固定资产账套2017年1月份的结账工作。
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（二）恢复结账前状态
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本节小结
固定资产增加的处理，有录入卡片和制作凭证两个环节。新增的固定资产第一个月不提折旧。
固定资产减少的处理，必须在每月计提折旧以后进行。在进行固定资产出让或者清理的时候，要注意不要遗漏操作环节和应该在“总账”模块中制作的凭证。
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本节小结（续）
固定资产凭证管理包括查询凭证、冲销凭证和删除凭证，但只对“固定资产”模块生成的凭证有效。
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本节小结（续）
每个月的月末，都必须进行结账处理。结账前要先进行对账，并且进行下列检查：是不是已经正确输入了所有原始资产卡片和本月新增资产的卡片；是不是已经输入了本月的所有变动单；是不是进行了本月应该做的资产评估，资产评估的相关数据是不是已经输入；是不是正确输入了所有用工作量法计提折旧的资产在本月的工作量。除了对账，还要进行数据备份。
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实 验
1．完成【案例6-９】、【案例6-10】、 【案例6-11】和【案例6-12】。
2．引入书附光盘上“实训项目九”的备份数据；进入固定资产系统，任选一张固定资产凭证，制作它的红字冲销凭证；
3. 查询刚制作的红字凭证，并把这张凭证删除。
再 见

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